税务执法资格考试及答案

税务执法资格考试及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列关于税务执法资格的说法，正确的是：A.取得税务执法资格后终身有效B.税务执法资格考试实行全国统一考试制度C.未通过执法资格考试的人员经批准可以独立从事税务执法活动D.执法资格由地方税务局自行授予答案：B解析：税务执法资格考试实行全国统一考试制度，取得资格后仍需按规定参加培训与考核。未取得执法资格的人员不得独立从事税务执法活动。2.根据《税收征收管理法》，税务人员进行税务检查时，应当出示：A.身份证和工作证B.工作证和执法资格证C.税务检查证和税务检查通知书D.执法资格证和税务检查通知书答案：C解析：税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；未出示的，被检查人有权拒绝检查。3.下列各项中，不属于税务行政处罚种类的是：A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.加收滞纳金答案：D解析：加收滞纳金属于税款征收措施，不具有行政处罚性质，不属于税务行政处罚。4.税务机关对公民作出较大数额罚款，拟适用听证程序。该“较大数额”一般指：A.2000元以上B.1000元以上C.5000元以上D.20000元以上答案：A解析：根据税务行政处罚听证相关规定，对公民作出2000元以上罚款、对法人或其他组织作出1万元以上罚款，当事人有权要求听证。5.纳税人未按照规定设置、保管账簿，税务机关责令限期改正，可以处：A.500元以下罚款B.2000元以下罚款C.2000元以上1万元以下罚款D.1万元以上罚款答案：B解析：《税收征收管理法》第六十条规定，未按照规定设置、保管账簿的，可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。6.行政复议期间，被申请复议的具体行政行为：A.停止执行B.不停止执行C.由申请人决定是否停止执行D.由被申请人决定是否停止执行答案：B解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行，但法定情形除外，如被申请人认为需要停止执行的，或复议机关认为需要停止执行的等。7.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，应当：A.直接向人民法院提起行政诉讼B.先申请行政复议，对复议决定不服再起诉C.先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议D.直接申请行政复议答案：C解析：根据税务行政复议规则，对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，应当先缴纳罚款和加处罚款，然后才能申请行政复议。8.重大税务案件审理委员会办公室通常设在：A.税务局政策法规部门B.税务局稽查局C.税务局纳税服务部门D.税务局办公室答案：A解析：重大税务案件审理委员会办公室设在税务局政策法规部门，负责日常工作。9.税务机关采取税收保全措施，应当经下列哪一级负责人批准：A.稽查局局长B.县以上税务局（分局）局长C.税务所所长D.政策法规科科长答案：B解析：税收保全措施应经县以上税务局（分局）局长批准后实施。10.纳税人骗取出口退税的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款：A.1倍以上3倍以下罚款B.1倍以上5倍以下罚款C.50%以上5倍以下罚款D.50%以上3倍以下罚款答案：B解析：《税收征收管理法》第六十六条规定，骗取出口退税的，处骗取税款1倍以上5倍以下罚款。11.下列哪一项不属于税务行政处罚决定书应当载明的内容：A.救济途径及期限B.处罚依据C.处罚履行方式D.税务干部个人信息答案：D解析：行政处罚决定书应载明当事人基本情况、违法事实、处罚依据、处罚内容、履行方式及救济途径等，无需载明执法人员个人信息。12.税务机关在调查税务违法案件时，对有关资料可以记录、录音、录像、照相和复制。该权力属于：A.税务检查权B.行政强制权C.行政处罚权D.税款征收权答案：A解析：记录、录音、录像、照相和复制有关资料属于税务机关依法享有的税务检查权内容。13.纳税人账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权：A.直接给予行政处罚B.停止向其供应发票C.核定其应纳税额D.吊销税务登记证答案：C解析：《税收征收管理法》第三十五条规定，账目混乱难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。14.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款：A.50%以上3倍以下罚款B.50%以上5倍以下罚款C.1倍以上3倍以下罚款D.1倍以上5倍以下罚款答案：B解析：《税收征收管理法》第六十三条规定，对偷税行为处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款。15.税务行政复议申请人可以自知道具体行政行为之日起多少日内提出行政复议申请：A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C解析：行政复议申请期限一般为知道具体行政行为之日起60日内。16.税务机关查封商品、货物时，应当：A.通知被执行人到场B.不需要通知被执行人C.只通知其上级单位D.由税务人员自行决定答案：A解析：查封商品、货物时，应当通知被执行人或者其成年家属到场；拒不到场的，不影响执行。17.出口退税的管理机关是：A.海关B.税务机关C.外汇管理局D.商务部门答案：B解析：出口退税的审核、办理由税务机关负责，海关负责出口监管。18.税收相对于下列哪项权利具有优先受偿权：A.所有债权B.无担保债权C.担保债权D.破产费用答案：B解析：税收优先于无担保债权，但法律另有规定的除外；税收与担保物权的关系按发生时间先后确定。19.下列各项中，不属于税务行政处罚种类的是：A.罚金B.罚款C.停止出口退税权D.没收违法所得答案：A解析：罚金是刑罚中的财产刑，由人民法院判处，不属于税务行政处罚。20.税务机关根据有利于税收征管和方便纳税人的原则，可以依法委托有关单位和个人：A.征收税款B.代征零星分散税收C.实施税务行政处罚D.采取强制执行措施答案：B解析：税务机关可以依法委托有关单位和个人代征零星分散和异地缴纳的税收，但行政处罚、强制执行等执法权不得委托。二、多项选择题（每题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分）1.根据《税收征收管理法》，税务机关的税务检查权包括：A.查账权B.场地检查权C.责成提供资料权D.询问权答案：ABCD解析：税务检查权包括查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、检查存款账户权等，上述四项均属于税务机关依法享有的检查权。2.下列各项中，属于税务行政处罚种类的有：A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD解析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、没收非法财物、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等。3.下列行为中，不属于税务行政复议受案范围的有：A.税务机关作出的征税行为B.税务机关内部人事任免行为C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务干部个人违法行为答案：BD解析：税务行政复议受案范围限于具体行政行为及部分抽象行政行为，不包含内部人事任免和个人行为。4.纳税人偷税的手段包括：A.伪造、变造账簿B.隐匿账簿C.拒不申报D.进行虚假纳税申报答案：ABCD解析：偷税手段包括伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报等。5.下列措施中，属于税收保全措施的有：A.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人价值相当于应纳税款的房产D.通知出境管理机关阻止纳税人出境答案：ABC解析：《税收征收管理法》第三十八条规定的税收保全措施包括冻结存款、扣押查封价值相当于应纳税款的财产。阻止出境属于欠税出境管理措施，不属税收保全措施。6.税务机关作出下列哪些行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求听证的权利：A.对公民处以2000元以上罚款B.对法人处以10000元以上罚款C.没收违法所得5万元D.停止出口退税权答案：AB解析：税务行政处罚听证适用于较大数额罚款，即对公民处2000元以上、对法人或其他组织处1万元以上罚款。没收违法所得和停止出口退税权不适用听证。7.行政复议机关可以作出的行政复议决定类型包括：A.维持原具体行政行为B.撤销原具体行政行为C.变更原具体行政行为D.确认原具体行政行为违法答案：ABCD解析：行政复议决定类型包括维持、撤销、变更、确认违法、责令履行等，上述四项均可。8.下列财产中，税务机关不得对其采取税收保全措施或强制执行措施的有：A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房B.个人及其所扶养家属维持生活必需的用品C.单价5000元以下的其他生活用品D.纳税人所有的豪华汽车答案：ABC解析：《税收征收管理法》规定个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不在税收保全和强制执行范围内，实施细则进一步明确单价5000元以下的其他生活用品也不得执行。9.下列措施中，属于税收强制执行措施的有：A.书面通知开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品C.冻结纳税人银行存款D.限制纳税人法定代表人出境答案：AB解析：税收强制执行措施包括书面通知银行扣缴税款、扣押查封并依法拍卖变卖财产。冻结存款属于税收保全措施，限制出境属于欠税管理措施。10.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款：A.未按照规定期限申报办理税务登记B.未按照规定设置账簿C.未按照规定保管账簿D.未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查答案：ABCD解析：《税收征收管理法》第六十条列举了上述情形，均适用该处罚标准。三、判断题（每题1分，共10分）1.税务执法资格一经取得，终身有效。答案：错误解析：税务执法资格实行定期考核与更新制度，并非终身有效。2.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。答案：正确3.对偷税行为，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，不受追征期限制。答案：正确解析：《税收征收管理法》第五十二条规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受追征期限制。4.税收保全措施应当由县以上税务局（分局）局长批准。答案：正确5.行政复议机关审理行政复议案件，只能采取书面审查方式，不能进行调查。答案：错误解析：行政复议机关审理案件原则上采取书面审查，但申请人要求或者复议机关认为必要时，可以调查取证，也可以采取听证方式审理。6.对税务机关作出的罚款处罚不服，可以直接向人民法院提起行政诉讼。答案：正确7.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼。答案：正确解析：征税行为属于纳税争议，依法适用复议前置。8.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金应同时强制执行。答案：正确解析：《税收征收管理法》第四十条规定，税务机关采取强制执行措施时，对未缴纳的滞纳金同时强制执行。9.税收优先于行政罚款和没收违法所得。答案：正确解析：《税收征收管理法》第四十五条规定，税收优先于罚款、没收违法所得。10.税务行政处罚听证可以由本案税务调查人员主持。答案：错误解析：听证主持人应由税务机关指定的非本案调查人员担任，与案件有直接利害关系的人员应当回避。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收保全措施与税收强制执行措施的主要区别。答案：(1)适用条件不同：税收保全措施适用于纳税人在责令限缴期限内可能转移、隐匿应纳税财产；税收强制执行措施适用于纳税人逾期未缴纳税款及滞纳金。(2)措施内容不同：税收保全措施包括冻结存款、扣押查封财产；税收强制执行措施包括扣缴税款、拍卖变卖财产。(3)目的不同：税收保全以保障税款安全为目的，具有预防性；税收强制执行以实现税款入库为目的，具有终局性。(4)批准程序基本相同，均需县以上税务局（分局）局长批准，但实施阶段不同。解析：本题要求区分两类重要措施，应从适用前提、具体内容、制度目的等方面作答。2.列举税务行政复议的受案范围（至少列出5类）。答案：税务行政复议受案范围包括：(1)税务机关作出的征税行为；(2)税务机关作出的行政处罚行为；(3)税务机关作出的税收保全措施、强制执行措施；(4)税务机关作出的行政许可、行政审批行为；(5)税务机关作出的资格认定行为；(6)税务机关作出的不依法办理、答复或者不依法给予奖励的行为等。解析：税务行政复议受案范围以具体行政行为为主，部分规范性文件也可附带申请审查。考生应熟悉常见类型。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某县税务局稽查局对A公司进行税务检查，认定其偷税20万元，拟作出追缴税款20万元、加收滞纳金，并处偷税数额1倍罚款的决定。稽查局在未告知听证权利的情况下，直接向A公司送达了《税务行政处罚决定书》。A公司不服，向县税务局申请行政复议。县税务局以稽查局为派出机构、不能独立承担法律责任为由，决定不予受理。问题：(1)县税务局不予受理的决定是否正确？为什么？(2)稽查局未告知听证权利是否合法？A公司能否就罚款申请听证？(3)若A公司对行政复议决定不服，应向哪个法院提起行政诉讼？答案：(1)县税务局不予受理的决定不正确。稽查局是税务机关，具有独立的税务执法主体资格，其作出的行政行为可以作为行政复议的被申请人，县税务局应予受理。(2)不合法。根据规定，对法人拟作出1万元以上罚款的，应当告知当事人有要求听证的权利。本案罚款金额为20万元，远超听证标准，稽查局未告知听证权利违反法定程序。A公司有权申请听证。(3)若行政复议决定由县税务局作出，A公司不服的，可以向县税务局所在地基层人民法院或者稽查局所在地基层人民法院提起行政诉讼。若复议决定维持原行政行为，还可向作出原行政行为的稽查局所在地法院起诉。解析：本题综合