2026年税务师考试税法二全真模拟试题(含答案)

2026年税务师考试税法二全真模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年度会计利润为200万元，其中含免税收入50万元，国债利息收入20万元，捐赠收入30万元。该企业应纳税所得额为多少万元？()A.160B.170C.180D.1902.某企业2026年度销售商品收入为500万元，成本为300万元，销售费用为30万元，管理费用为20万元，财务费用为10万元。该企业销售毛利率为多少？()A.40%B.50%C.60%D.70%3.某个人2026年度工资薪金所得为60000元，专项扣除为10000元，专项附加扣除为8000元，依法确定的其他扣除为5000元。该个人应缴纳个人所得税多少元？()A.3000元B.4000元C.5000元D.6000元4.某企业2026年度购入固定资产100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该固定资产第一个折旧年度的折旧额为多少万元？()A.20B.25C.30D.355.某企业2026年度对外投资收益为10万元，该收益应计入企业的哪些项目？()A.营业外收入B.投资收益C.营业外支出D.其他业务收入6.某个人2026年度取得财产租赁收入为5万元，扣除相关费用后实际收入为4万元。该个人应缴纳个人所得税多少元？()A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元7.某企业2026年度发生火灾损失50万元，该损失应计入企业的哪些项目？()A.营业外支出B.销售费用C.管理费用D.财务费用8.某企业2026年度取得政府补助50万元，该补助应计入企业的哪些项目？()A.营业外收入B.投资收益C.营业外支出D.其他业务收入9.某个人2026年度取得稿酬所得为3万元，该所得适用的税率是多少？()A.3%B.10%C.20%D.30%10.某企业2026年度取得土地使用权转让收入为100万元，该收入应计入企业的哪些项目？()A.营业外收入B.投资收益C.营业外支出D.其他业务收入二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的纳税人？()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.营业税纳税人D.按次纳税人12.企业计算企业所得税时，以下哪些费用可以扣除？()A.职工工资及福利费B.营业外支出C.税收滞纳金D.资产损失13.个人取得以下收入时，哪些需要缴纳个人所得税？()A.工资薪金所得B.财产转让所得C.利息、股息、红利所得D.特许权使用费所得14.以下哪些情况属于增值税的免税项目？()A.销售免税农产品B.出口货物退（免）税C.提供国际运输服务D.销售自用固定资产15.企业计提固定资产折旧时，应遵循以下哪些原则？()A.实际成本原则B.直线法计提原则C.使用寿命原则D.净值法计提原则三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人实行简易计税方法的，其增值税的征收率为__。17.企业所得税的计税依据为__。18.个人取得稿酬所得的，应当按照__的比例缴纳个人所得税。19.企业在计算企业所得税时，可以按照__的折旧年限计提固定资产折旧。20.增值税纳税人出口货物劳务，税率为__，免抵退税计算中不征收增值税。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以扣除其购进货物或者接受服务的增值税进项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的税率为25%，但根据国家规定，部分企业可以享受15%的优惠税率。()A.正确B.错误23.个人取得特许权使用费所得的，应当按照每次收入额缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.企业在计算应纳税所得额时，可以将公益性捐赠支出全额扣除。()A.正确B.错误25.增值税小规模纳税人在享受免税政策时，其销售额不受增值税征收范围的规定限制。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业如何计算增值税的应纳税额？27.问：个人取得财产转让所得后，应如何缴纳个人所得税？28.问：企业发生资产损失，应如何进行会计处理和税务处理？29.问：增值税专用发票有哪些主要的使用规定？30.问：企业所得税的纳税申报有哪些注意事项？

2026年税务师考试税法二全真模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】免税收入和国债利息收入不计入应纳税所得额，捐赠收入计入应纳税所得额。因此，应纳税所得额=200-50-20+30=170万元。2.【答案】A【解析】销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入=(500-300)/500=40%。3.【答案】A【解析】个人所得税=(工资薪金所得-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-起征点)×税率-速算扣除数=(60000-10000-8000-5000-5000)×3%-0=3000元。4.【答案】A【解析】直线法计提折旧，每年折旧额=固定资产原值/预计使用年限=100/5=20万元。5.【答案】B【解析】对外投资收益应计入企业的投资收益项目。6.【答案】A【解析】个人所得税=(实际收入-费用)×税率-速算扣除数=(4-0)×10%-0=1000元。7.【答案】A【解析】火灾损失属于非经营性损失，应计入企业的营业外支出项目。8.【答案】A【解析】政府补助属于非经营性收入，应计入企业的营业外收入项目。9.【答案】B【解析】稿酬所得适用10%的税率。10.【答案】D【解析】土地使用权转让收入应计入企业的其他业务收入项目。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，按次纳税人和营业税纳税人不属于增值税纳税人。12.【答案】ABD【解析】职工工资及福利费和资产损失可以在计算企业所得税时扣除。税收滞纳金不得扣除。13.【答案】ABCD【解析】个人取得的工资薪金所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得以及特许权使用费所得均需要缴纳个人所得税。14.【答案】ABC【解析】销售免税农产品、出口货物退（免）税以及提供国际运输服务属于增值税的免税项目。销售自用固定资产不属于免税项目。15.【答案】AC【解析】企业计提固定资产折旧时，应遵循实际成本原则和使用寿命原则。直线法计提原则和净值法计提原则不是计提折旧的原则。三、填空题(共5题)16.【答案】3%【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人实行简易计税方法的，增值税征收率为3%。17.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。18.【答案】20%【解析】根据个人所得税法规定，个人取得稿酬所得的，应当按20%的比例缴纳个人所得税。19.【答案】国家规定【解析】企业在计算企业所得税时，应当按照国家规定的折旧年限和折旧方法计提固定资产折旧。20.【答案】0%【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税纳税人出口货物劳务，税率为0%，免抵退税计算中不征收增值税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人购进货物或者接受服务支付的增值税进项税额可以抵扣其销项税额，从而计算应纳税额。22.【答案】正确【解析】企业所得税的基本税率为25%，但根据国家相关税收优惠政策，部分企业可以享受15%的优惠税率。23.【答案】错误【解析】个人取得特许权使用费所得的，应按照每次收入额减除费用后的余额缴纳个人所得税，而不是直接按照每次收入额缴纳。24.【答案】错误【解析】企业在计算应纳税所得额时，公益性捐赠支出可以扣除，但有一定的扣除限额，超过限额的部分不得扣除。25.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人在享受免税政策时，其销售额仍然受增值税征收范围的规定限制，只有符合免税条件的销售额才能享受免税政策。五、简答题(共5题)26.【答案】答：增值税的应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。其中，销售额是指企业销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产取得的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。进项税额是指企业购进货物或者接受加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产支付的增值税额。【解析】解释：增值税的应纳税额是企业在销售商品或提供服务时，根据税率计算的销项税额减去购进商品或接受服务时支付的进项税额，从而得出应缴纳的增值税额。27.【答案】答：个人取得财产转让所得后，应按照以下步骤缴纳个人所得税：1.计算应纳税所得额，即财产转让收入减去财产原值和合理费用后的余额；2.根据应纳税所得额，按照20%的税率计算应纳税额；3.减去速算扣除数，得出实际应纳税额；4.按照规定的缴纳方式和期限缴纳个人所得税。【解析】解释：个人财产转让所得属于个人所得税的征税范围，计算时应注意扣除财产原值和合理费用，并根据税率和速算扣除数计算应纳税额。28.【答案】答：企业发生资产损失时，会计处理上应按实际损失金额计提资产减值损失，同时在税法上根据相关规定在税前扣除。具体步骤如下：1.在会计上确认资产损失，并计提减值损失；2.在税务上，根据税法规定，在年度企业所得税申报时，将确认的资产损失进行申报，经税务机关审核后可以在计算应纳税所得额时扣除。【解析】解释：企业资产损失需要同时进行会计处理和税务处理，会计上确认损失并计提减值，税务上则需申报并在计算应纳税所得额时扣除，以减轻企业税负。29.【答案】答：增值税专用发票的使用规定主要包括：1.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用；2.发票的开具应当符合规定的格式和内容要求；3.增值税专用发票应当在发生销售行为时开具，并加盖发票专用章；4.增值税专用发票应当妥善保管，不得涂改、损毁、伪造和转让。【解析】解释：增值税专用发票是增值税专用