2026年税务师职业资格考试专项训练卷

2026年税务师职业资格考试专项训练卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.电力公司销售电力B.银行提供金融服务C.电信公司销售手机D.保险公司提供保险服务2.某纳税人销售自己使用过的固定资产，售价超过原值，其应纳消费税的计税依据为（）。A.售价B.售价减去原值后的余额C.原值D.原值加上合理利润3.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于企业收入总额的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.企业转让固定资产的净损失C.企业行政罚款收入D.企业非广告性质的赞助支出4.某企业2023年度利润总额为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入100万元，符合条件的非营利组织的收入50万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.900B.950C.1000D.10505.下列项目中，属于企业所得税的不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息收入6.根据个人所得税法的规定，下列人员中，属于个人所得税居民个人的是（）。A.在中国境内居住满90天的外国人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的外国人C.在中国境内居住满1年的外国人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的外国人7.下列项目中，属于个人所得税应税所得的是（）。A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.以上都是8.某个人出租房屋，2023年度取得租金收入12万元，扣除相关费用后，净收入为8万元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为（）元。A.4800B.5600C.6400D.72009.根据土地增值税法的规定，下列项目中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产开发企业转让土地使用权B.个人销售自有住房C.企业将房产用于对外投资D.企业转让旧房10.某企业建造的商品房，2023年度销售50%，结转的未销售商品房成本为2000万元。2024年度销售剩余的商品房，取得收入3000万元，发生相关费用500万元。该企业2024年度应缴纳的土地增值税为（）万元。（假设土地增值税税率为30%，增值额未超过扣除项目金额50%的部分税率为30%）11.根据房产税法的规定，下列项目中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城市房屋B.建在农村的房屋C.企事业单位的房产D.个人所有的房产12.某城市房产的计税余值每年下降2%，2023年1月1日的计税余值为1000万元。该房产2023年度应缴纳的房产税为（）万元。（假设房产税税率为1.2%）13.税务代理机构从事税务代理业务，由（）按照国家有关规定进行登记。A.税务机关B.工商行政管理部门C.财政部门D.人事部门14.税务师事务所的设立，应当向（）提出申请。A.税务机关B.工商行政管理部门C.财政部门D.人事部门15.税务代理机构承办业务，由（）统一受理纳税人委托。A.税务机关B.工商行政管理部门C.财政部门D.税务代理机构16.税务师承办业务，由（）委派。A.税务师事务所B.税务机关C.财政部门D.工商行政管理部门17.税务代理机构接受纳税人委托办理纳税申报时，应当向税务机关提供（）。A.纳税人的营业执照B.纳税人的财务会计报表C.纳税人的纳税申报表D.纳税人的身份证明18.纳税人享受减税、免税待遇的，应当（）。A.向税务机关办理纳税申报B.向税务机关申请办理减税、免税手续C.向税务机关提供有关资料D.以上都是19.税务机关对纳税人欠缴的税款，自欠缴之日起，按日加收欠缴税款（）的滞纳金。A.千分之五B.千分之一C.百分之一D.百分之五20.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以（）。A.向上一级税务机关申请复议B.向人民法院提起诉讼C.以上都可以D.以上都不可以21.税务行政复议的申请人，必须是（）。A.对税务机关的具体行政行为不服的公民、法人或者其他组织B.税务机关的工作人员C.税务代理机构的工作人员D.税务师的近亲属22.税务行政诉讼的被告，只能是（）。A.做出具体行政行为的税务机关B.做出具体行政行为税务机关的上级机关C.税务代理机构D.税务师23.税务行政复议和税务行政诉讼，均实行（）原则。A.复议前置B.诉讼前置C.并行处理D.依法独立行使职权24.下列关于税务检查的说法，错误的是（）。A.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料B.税务机关有权向有关单位和个人调查纳税人的财务状况和纳税情况C.税务机关有权查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物D.税务机关进行检查时，必须有两名以上税务人员参加25.税务师事务所的业务范围不包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.会计审计二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应的选项。）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将购进货物用于非应税项目2.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车3.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于企业不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息收入4.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）。A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.财产转让所得5.根据土地增值税法的规定，下列项目中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.房地产开发企业转让土地使用权B.个人销售自有住房C.企业将房产用于对外投资D.企业转让旧房6.根据房产税法的规定，下列项目中，属于房产税征税范围的有（）。A.城市房屋B.建在农村的房屋C.企事业单位的房产D.个人所有的房产7.税务代理机构可以从事的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.会计审计8.税务师事务所的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.会计审计9.税务代理机构从事税务代理业务，应当遵循的原则包括（）。A.独立、公正原则B.客观、公正原则C.公平、公正原则D.依法、诚信原则10.税务师承办业务，应当遵循的原则包括（）。A.独立、公正原则B.客观、公正原则C.公平、公正原则D.依法、诚信原则11.税务代理机构接受纳税人委托办理纳税申报时，应当向税务机关提供（）。A.纳税人的营业执照B.纳税人的财务会计报表C.纳税人的纳税申报表D.纳税人的身份证明12.纳税人享受减税、免税待遇的，应当（）。A.向税务机关办理纳税申报B.向税务机关申请办理减税、免税手续C.向税务机关提供有关资料D.按照规定办理纳税申报13.税务机关对纳税人欠缴的税款，自欠缴之日起，按日加收欠缴税款（）的滞纳金。A.千分之五B.千分之一C.百分之一D.百分之五14.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以（）。A.向上一级税务机关申请复议B.向人民法院提起诉讼C.以上都可以D.以上都不可以15.税务行政复议的申请人，必须是（）。A.对税务机关的具体行政行为不服的公民、法人或者其他组织B.税务机关的工作人员C.税务代理机构的工作人员D.税务师的近亲属16.税务行政诉讼的被告，只能是（）。A.做出具体行政行为的税务机关B.做出具体行政行为税务机关的上级机关C.税务代理机构D.税务师17.税务行政复议和税务行政诉讼，均实行（）原则。A.复议前置B.诉讼前置C.并行处理D.依法独立行使职权18.税务机关有权采取的税务检查措施包括（）。A.到纳税人的生产、经营场所检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所检查纳税人的财务状况和纳税情况C.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物D.调查纳税人的财产19.下列关于税务代理的说法，正确的有（）。A.税务代理是指税务师事务所接受纳税人、扣缴义务人的委托，依照税收法律、行政法规的规定，在纳税人、扣缴义务人与税务机关之间进行居间服务。B.税务代理是一种法律行为。C.税务代理是一种经济行为。D.税务代理是一种行政行为。20.下列关于税务师的说法，正确的有（）。A.税务师是指依法取得注册税务师资格证书，并在税务师事务所执业的人员。B.税务师是一种专业技术资格。C.税务师是一种执业资格。D.税务师是一种行政职务。试卷答案一、单项选择题1.A解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。电力公司销售电力属于销售货物。2.A解析：根据消费税法的规定，销售自己使用过的固定资产，售价超过原值的，应按售价计征消费税。3.A解析：企业收入总额是指企业实际发生的各项收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。企业接受的捐赠收入属于企业收入总额。4.B解析：根据企业所得税法的规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入。该企业2023年度应纳税所得额=1000-50-100-50=950万元。5.A解析：根据企业所得税法的规定，财政拨款属于不征税收入。6.B解析：根据个人所得税法的规定，在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为个人所得税居民个人。7.D解析：根据个人所得税法的规定，个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得。以上都是应税所得。8.C解析：财产租赁所得以每次（月）收入减除法定费用后的余额为应纳税所得额。该个人2023年度应缴纳的个人所得税=80000*（1-20%）*20%=6400元。9.B解析：根据土地增值税法的规定，个人销售自有住房，符合特定条件的，可以免征土地增值税。10.0解析：由于题目没有提供土地增值税的扣除项目金额，无法计算增值额和应纳土地增值税。假设扣除项目金额为1500万元，则增值额=3000-1500=1500万元，增值额未超过扣除项目金额50%，适用税率为30%，应纳土地增值税=1500*30%=450万元。但实际扣除项目金额未知，故无法计算。11.B解析：根据房产税法的规定，房产税的征税范围不包括建在农村的房屋。12.12解析：房产税的计税依据为房产原值减去折旧的余额。该房产2023年度应缴纳的房产税=1000*（1-2%）*1.2%=11.76万元，四舍五入为12万元。13.A解析：根据税收征收管理法的规定，税务代理机构从事税务代理业务，由税务机关按照国家有关规定进行登记。14.B解析：根据税务师事务所设立管理办法的规定，税务师事务所的设立，应当向工商行政管理部门提出申请。15.D解析：税务代理机构承办业务，由税务代理机构统一受理纳税人委托。16.A解析：根据税务师事务所管理办法的规定，税务师承办业务，由税务师事务所委派。17.C解析：根据税收征收管理法的规定，税务代理机构接受纳税人委托办理纳税申报时，应当向税务机关提供纳税申报表。18.D解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人享受减税、免税待遇的，应当依照规定办理纳税申报。19.A解析：根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人欠缴的税款，自欠缴之日起，按日加收欠缴税款千分之五的滞纳金。20.C解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者向人民法院提起诉讼。21.A解析：根据税务行政复议规则的规定，税务行政复议的申请人，必须是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。22.A解析：根据税务行政诉讼法的规定，税务行政诉讼的被告，只能是做出具体行政行为的税务机关。23.D解析：根据行政复议法的规定和行政诉讼法的规定，税务行政复议和税务行政诉讼，均实行依法独立行使职权原则。24.D解析：根据税收征收管理法的规定，税务机关进行检查时，必须有2名以上税务人员参加，并出示证件。25.D解析：税务师事务所的业务范围包括税务咨询、税务筹划、税务代理，不包括会计审计。二、多项选择题1.ABCD解析：根据增值税法的规定，将自产货物用于集体福利、对外投资、分配给股东以及将购进货物用于非应税项目，均属于增值税视同销售行为。2.ABC解析：根据消费税法的规定，烟、酒、化妆品属于消费税征收范围。小汽车不属于消费税征收范围，属于车辆购置税的征收范围。3.AC解析：根据企业所得税法的规定，财政拨款和国债利息收入属于企业不征税收入。4.ABCD解析：根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得、财产租赁所得、稿酬所得、财产转让所得均属于个人所得税应税所得。5.ACD解析：根据土地增值税法的规定，房地产开发企业转让土地使用权、企业将房产用于对外投资、企业转让旧房均属于土地增值税征税范围。个人销售自有住房，符合特定条件的，可以免征土地增值税。6.ACD解析：根据房产税法的规定，城市房屋、企事业单位的房产、个人所有的房产均属于房产税征税范围。建在农村的房屋不属于房产税征税范围。7.ABC解析：根据税收征收管理法的规定，税务代理机构可以从事的业务范围包括税务咨询、税务筹划、税务代理。8.ABC解析：根据税务师事务所管理办法的规定，税务师事务所的业务范围包括税务咨询、税务筹划、税务代理。9.ABD解析：根据税收征收管理法的规定，税务代理机构从事税务代理业务，应当遵循独立、公正、依法、诚信原则。1