国家开放大学电大考试审计学考试题库题库及答案

国家开放大学电大考试审计学考试题库题库及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计的基本职能不包括以下哪项？()A.验证财务报表的真实性B.评价内部控制的有效性C.提供咨询服务D.制定财务会计准则2.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师的责任？()A.评估财务报表的公允性B.遵守职业道德规范C.保证审计工作的独立性D.确保公司盈利3.内部审计的主要目的是什么？()A.发现和防止舞弊行为B.评价和改进内部控制C.提高公司市场竞争力D.评估公司财务状况4.审计师在执行审计程序时，以下哪项不是审计证据？()A.财务报表B.内部控制文件C.审计师的专业判断D.管理层的声明5.审计意见的类型不包括以下哪项？()A.无保留意见B.保留意见C.拒绝表示意见D.负面意见6.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计风险？()A.审计风险B.风险评估风险C.重大错报风险D.审计失败风险7.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师应遵循的原则？()A.独立性原则B.客观性原则C.完整性原则D.保密性原则8.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计程序？()A.审计计划B.审计抽样C.审计证据收集D.审计报告9.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应关注的内部控制要素？()A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.监控活动10.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应考虑的因素？()A.审计风险B.审计程序C.审计证据D.审计费用二、多选题(共5题)11.审计师在执行审计工作时，以下哪些是审计目标？()A.评价财务报表的公允性B.评价和改进内部控制C.发现和防止舞弊行为D.提高公司市场竞争力12.以下哪些是审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则？()A.独立性B.客观性C.完整性D.保密性13.内部控制的要素包括哪些？()A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.监控活动14.审计师在审计过程中，以下哪些是审计证据的来源？()A.财务报表和财务记录B.内部控制文件C.管理层的声明D.外部信息15.审计意见的类型有哪些？()A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.拒绝表示意见三、填空题(共5题)16.审计的基本目标是评价财务报表的______。17.审计师在执行审计工作时，应当保持______。18.内部控制的目标包括保证财务报告的______、经营效率和效果。19.审计师在执行审计工作时，应当对被审计单位的风险评估结果进行______。20.审计意见分为______、保留意见、否定意见和无法表示意见。四、判断题(共5题)21.审计师在执行审计工作时，可以不保持独立性。()A.正确B.错误22.内部控制的主要目的是防止和发现错误和舞弊。()A.正确B.错误23.审计师在执行审计工作时，不需要考虑被审计单位的风险。()A.正确B.错误24.审计意见的否定意见意味着审计师无法对财务报表的整体公允性发表意见。()A.正确B.错误25.审计师可以仅基于被审计单位的内部控制来发表无保留意见。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述审计师在执行审计工作时应当如何评估和控制审计风险。27.什么是审计师的职业道德，为什么它对审计行业至关重要？28.内部控制的目标有哪些？请举例说明。29.审计师在审计过程中，如何处理与管理层之间的沟通？30.审计意见的类型有哪些？分别适用于什么情况？

国家开放大学电大考试审计学考试题库题库及答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】审计的基本职能包括验证财务报表的真实性、评价内部控制的有效性和提供咨询服务，但不包括制定财务会计准则。制定财务会计准则是会计准则制定机构的职责。2.【答案】D【解析】审计师的责任是评估财务报表的公允性、遵守职业道德规范和保证审计工作的独立性。确保公司盈利不是审计师的责任，这是公司管理层和董事会的职责。3.【答案】B【解析】内部审计的主要目的是评价和改进内部控制，确保组织目标的实现。虽然内部审计也可能涉及发现和防止舞弊行为、提高公司市场竞争力以及评估公司财务状况，但其核心目的是内部控制评价。4.【答案】C【解析】审计证据包括财务报表、内部控制文件、管理层的声明等。审计师的专业判断是审计师在分析证据时使用的工具，而不是直接的审计证据。5.【答案】D【解析】审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见。负面意见不是审计意见的一种类型。6.【答案】A【解析】审计风险是指审计师在执行审计工作时，可能发表不恰当审计意见的风险。风险评估风险、重大错报风险和审计失败风险都是审计风险的组成部分，而不是审计风险本身。7.【答案】C【解析】审计师在执行审计工作时，应遵循独立性原则、客观性原则和保密性原则。完整性原则不是审计师应遵循的原则。8.【答案】D【解析】审计程序包括审计计划、审计抽样和审计证据收集等。审计报告是审计程序的最终成果，而不是审计程序本身。9.【答案】B【解析】审计师在审计过程中应关注的内部控制要素包括控制环境、控制活动、监控活动等。风险评估是内部控制的一部分，但不是审计师应单独关注的内部控制要素。10.【答案】D【解析】审计师在审计过程中应考虑的因素包括审计风险、审计程序和审计证据等。审计费用虽然是一个重要的考虑因素，但不是审计师在执行审计工作时直接考虑的因素。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】审计师的主要目标是评价财务报表的公允性、评价和改进内部控制以及发现和防止舞弊行为。提高公司市场竞争力不是审计师的主要目标。12.【答案】ABD【解析】审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则包括独立性、客观性和保密性。完整性虽然重要，但不是职业道德原则之一。13.【答案】ABCD【解析】内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动和监控活动。这些要素共同构成了一个有效的内部控制体系。14.【答案】ABCD【解析】审计证据的来源包括财务报表和财务记录、内部控制文件、管理层的声明以及外部信息。这些来源共同为审计师提供了评估财务报表公允性的依据。15.【答案】ABCD【解析】审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见。这四种类型的审计意见反映了审计师对财务报表公允性的不同评价。三、填空题(共5题)16.【答案】公允性【解析】审计的基本目标是确保财务报表按照适用的财务报告编制基础公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。17.【答案】独立性【解析】审计师的独立性是审计质量的重要保证，包括组织上的独立性和专业上的独立性，以确保审计意见的客观性和公正性。18.【答案】可靠性【解析】内部控制的目标之一是保证财务报告的可靠性，即财务报告应当真实、公允地反映企业的财务状况和经营成果。19.【答案】评价【解析】审计师需要评价被审计单位的风险评估结果，以确定审计重点和程序，确保审计工作的有效性和效率。20.【答案】无保留意见【解析】审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，反映了审计师对财务报表公允性的不同评价。无保留意见是审计师对财务报表最积极的评价。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计师在执行审计工作时必须保持独立性，包括组织上的独立性和专业上的独立性，以确保审计意见的客观性和公正性。22.【答案】正确【解析】内部控制的设计和实施旨在保证财务报告的可靠性，确保资产的安全和有效运用，防止或发现错误和舞弊。23.【答案】错误【解析】审计师在执行审计工作时，必须对被审计单位的风险进行评估，并据此设计和实施审计程序，以有效地识别和应对风险。24.【答案】正确【解析】审计意见的否定意见表明审计师认为财务报表没有按照适用的财务报告编制基础公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。25.【答案】错误【解析】审计师发表无保留意见需要基于充分的审计证据，仅依赖被审计单位的内部控制是不够的，还需要通过实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。五、简答题(共5题)26.【答案】审计师在执行审计工作时，应当通过以下步骤评估和控制审计风险：

1.确定审计目标和范围；

2.识别和评估相关风险，包括重大错报风险和检查风险；

3.设计和实施审计程序，以应对评估出的风险；

4.对审计程序的效果进行监督和评估。

审计师应当保持职业怀疑态度，持续关注新的信息，确保审计程序的适当性和有效性。【解析】审计风险包括重大错报风险和检查风险，审计师需要通过风险评估程序识别和评估这些风险，并设计相应的审计程序来控制风险，以确保审计意见的可靠性。27.【答案】审计师的职业道德是指审计师在执行审计工作时应当遵循的行为规范和职业准则。它对审计行业至关重要，原因如下：

1.增强审计意见的可信度；

2.维护审计师个人和行业的声誉；

3.保护公众利益，确保财务信息的可靠性；

4.促进审计行业的健康发展。【解析】审计师的职业道德是审计工作的基石，它确保审计师在执行职责时保持独立、客观和公正，从而为利益相关者提供可靠和可信的财务信息。28.【答案】内部控制的目标包括：

1.保证财务报告的可靠性；

2.确保资产的安全和有效运用；

3.促进经营效率和效果；

4.遵守适用的法律法规。

例如，制定和维护严格的财务审批流程可以保证财务报告的可靠性；实施有效的库存盘点程序可以确保资产的安全和有效运用；建立合理的成本控制制度可以提高经营效率和效果。【解析】内部控制的目标旨在提高组织的效率和效果，保护资产，以及确保遵守法律法规。这些目标通过一系列的内部控制措施得以实现。29.【答案】审计师在审计过程中，应当与管理层进行有效的沟通，包括：

1.确定沟通的性质、时间安排和范围；

2.讨论审计计划和审计发现；

3.获取管理层对审计发现的回应；

4.确保管理层理解其责任。

审计师应当保持职业怀疑态度，确保沟通内容真实、准确，并在必要时记录沟通内容。【解析】有效的沟通对于审计工作至关重要，它有助于审计师了解被审计单位的业务和内部控制，以及获取管理层对审计发现的回应，从而提高审计意见的可靠性。30.【答案】审计意见的类型包括：

1.无保留意见；

2.保留意见；

3.否定意见；

4.无法表示意