2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试黑金考题附答案

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密4.

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

一、选择题

1、甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25

万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率

为4%。请问：发行债券时应付债券的初始确认金额为（）万元。

A.10000

B.9975

C.10400

D.10375

2、甲企业持有乙企业40%的股权，能够对乙企业施加重大影响。2004年12月31日，该

项长期股权投资的账面价值为500。元。乙企业2005年度亏损20000元。甲企业在取得该

!投资时，乙企业各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等，双方所采用的会计政

i策及会计期间也相同。2005年末，甲企业有一项实质上构成对乙企业净投资的长期应收款

[2000元，假定不考虑其他因素，则甲企业2005年应确认的投资损失为（）

A.8000

B.5000

C.7000

爵D.6000

缱

3、甲公司同一控制下取得乙公司60%股权，乙公司本身也有子公司。乙公司个别报表的所

1有者权益账面价值3000万元、公允价值3200万元，合并报表所有者权益合计3300万元,

[公允价值3500万元，问长期股权投资初始投资成本为（）万元。

A.1800

B.1920

C.1980

D.2100

4、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）o

恬

团.保荐代表人未勒勉尽责，致使上市公司信息披露资料存在虚假记载、误导性陈述或者重

大遗漏的，按规定认定为不适当人选

团.证券服务机构未勤勉尽责，致使上市公司信息披露资料中与其职责有关的内容及其所出

具的文件存在误导性陈述，情节严重的，对证券服务机构相关责任人员采取认定为不适当人

选等监管措施，或采取证券市场禁入的措施

及保荐人伪造或者变造签字、盖章的，中国证监会可以采取暂停保荐人业务资格三个月至

三年的监管措施

团.保荐代表人以不正当手段干扰审核注册工作，情节特别严重的，按规定认定为不适当人

选

0.按照建议程序申请注册的，交易所和中国证监会发现上市公司或者相关中介机构及其责

任人员存在相关违法违规行为的，中国证监会应当采取三年至五年内不接受上市公司和保荐

人该类发行证券相关文件为监管措施

A.I3、团、田、0

BE、回、团、0

C.团、团、团、0

DE、团、0、（3、0

E.团、团、团、0

5、关于非公开发行公司债券的说法，正确的有（）。

0.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，每次发行对象不得超过200人

0.非公开发行公司债券可以不进行信用评级

0.非公开发行公司债券，承销机构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后5个工作日

内向中国证券业协会备案

0.非公开发行公司债券的发行人的相关信息披露文件应当由受托管理人向中国证券业协会

备案

团.非公开发行公司债券的登记结算业务，应当由中国证券登记结算有限责任公司或中国证

监会认可的其他机构办理

AJ3、0

B.I3、同、0

CE、回、回、0

D.团、团、团、0

E.（3、团、团、团、0

6、原材料账面价12万元/套，市价为10万元/套。每套原材料加工成产品要花15万元，每

件成品估计的销售税费为1.2万元，产品售价30万元/套，期末该原材料应计提跌价准备

（）万元。

A.0

B.2

C.1.8

D.3.8

7、2017年9月，某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资，以下构成障碍的是（）＜,

0现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有

明确结论

02015年10月，公司的高级管理人员技术总监张某离职

(32014年的审计报告被注册会计师出具保留意见，目前该影响已经消除

团2016年10月，公司因某重大事项未披露对二级市场股价造成了影响，被深圳证券交易所

公开谴责

0上市公司控股股东2017年5月公开承诺在2个月内回购500万股，截止目前尚未履行完

毕

A.团、团、0

B.团、团、0

C.0,0,0

D.团、0

E.(3、团、团、0

8、关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计裁止日后主要信息的披露说

法正确的有()。

团.在招股说明书中简要披露审计截止日后的主要经营状况。相关情况披露的截止时点应尽量

接近招股说明书签署日

团.发行人还应结合自身所处行业在过去若干年内出现的波动情况，分析披露该行业是否具备

较强的周期性特征

团.发行人如果预计年初至发行上市后第•个报告期期末的累计净利润以及扣除非经常性损

益后孰低的净利润可能较上年同期发生重大变动的，应分析可能出现的情况及主要原因，无

需披露

团.行人提供季度未经审计的财务报表的，应在招股说明书中以列表方式披露该季度末和上年

末的主要财务信息，并注明相关财务信息未经审计，但已经会计师事务所审阅

A.团，团，团

B.13,13

c.0,0,0

。.团,团周团

9、2013年2月5日，甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，另

支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用25万元、

展览费15万元,上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为()

万兀。

A.1800

B.1890

C.1930

D.1905

10、丙企业以生产B产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件180元。为了消

化库存，盘活资金，丙企业2008年1月25日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定

在2008年2月5日，以每件150元的价格向外贸公司提供10000件产品，合同不可撤销。

若不能交货，丙企业需按照总价款的10%支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并

按规定确认了10万元的减值损失。则以下说法正确的是()。

A.应确认预计负债5万元

B.应确认预计负债30万元

C.应确认预计负债15万元

D.不需确认预计负债

11、下列关于证券公司短期融资券发行的说法正确的有（）。

0.中国人民银行对证券公司在全国银行间债券市场发行短期融资券实行动态管理

及证券公司可以采用招标方式发行短期融资券

0.中国人民银行以备案通知书的形式核定证券公司发行短期融资券的最高余额，最高余额

自通知书印发之口起2年内有效

团.证券公司不能采用簿记建档方式发行短期融资券

团.证券公司不得认购或变相认购自己发行的短期融资券

A.0>（3、0

BE、团、0

C.0>0、0

DE、回、0

12、以下可以担任上市公司独立董事的有（）。

团某人儿子持有上市公司0.9%股份，但属于前10大股东中自然人股东

13某人所在咨询机构为该上市公司下属重要子公司在1年前提供过咨询服务

回某人弟弟持有该公司2%的股份

团董事儿子的岳母在上市公司子公司任职

A.0>田、0

B.团、0

CE、0

D.团、团、田、

13、关于中小板.卜.市公司募集资金的管理和使用，需要经股东大会审议的有（）。

团闲置募集资金哲时补流

回超募资金用于永久补充流动资金和归还银行借款

国上市公司以自筹资金置换预先投入募集资金投资项目

因上市公司取消原募集资金项目，实施新项目

A.团

B.0s0

C.回、回、0

D.I3、团、Q

E©、团、0

14、上市公司的下列人员中，应当出席股东大会的是（）。

团.董事

因监事

团.经理

团.董事会秘书

团.保荐代表人

A.EI、用、Q

BE、13、0

C.团、C0

D.0>团、0

EE、团、E

15、甲上市公司2017年7月1日专门借款6000万元建丁房，2年期限，年利率5%,2017

年7月1日开工，并于当日支付部分款项。2018年1月1日至3月31日因为冰冻季节性停

工，2018年4月1日复工，2018年12月31日达到预定可使用状态，2017年7月1日至

2018年12月31日，专门借款闲置资金利息收入为50万元。下列说法正确的有（）。

02017年资本化利息金额为0

团资本化利息支出应自2017年7月1口开始

团甲公司该厂房利息费用资本化的金额为400万元

团甲公司该厂房利息费用资本化的金额为350万元

V甲公司该厂房利息费用资本化的金额为325万元

A.0>团

B.团、0

03、0

D.团、团、0

E.（3、团、□

16、下列关于创业板上市公司关联交易审议和披露的表述中，符合《深圳证券交易所创业板

股票上市规则》要求的是（）o

A.上市公司直接或者通过子公司向董事、监事和高级管理人员提供借款的，如借款金额在

30万元以上，应当及时披露

B.上市公司与关联法人发生的交易金额在100万元人民币以上，且占上市公司最近1期经

审计净资产绝对值0.3%以上的关联交易，应当及时披露

C.上市公司与关联人发生的交易金额在300万元以.匕且占公司最近1期经审计净资产绝

对值5%以上的美联交易，除应当及时披露外，还应当按照规定聘请具有从事证券、期货相

关业务资格的中介机构，对交易标的进行评估或审计，并将该交易提交股东大会审议

D.对卜首次发生的日常关联交易和已经公司董事会或者股东大会审议通过且正在执行的日

常关联交易协议，如协议没有具体交易金额，都应当提交股东大会审议

17、以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。

0.申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的，应当有2家以上做市商为其提供做市报价服

务，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司，该主办券商的

子公司不可以成为做市商

及做市商买入的股票，买入当日可以卖出，但做市商当日从其他做市商处买入的股票，买

人当日不得卖出

瓦做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖

0.甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为1000万股，A与B证券公司为其初始

做市商，则A与B合计应取得不低于500万股的做市库存股票

A.团.团.团

B.0.0.0

C.0.0.0.0

D.0.0

18、2017年12月20日，甲公司与A公司签署了租赁生产线合同，合同主要条款为：（1）

租赁期为4年，每年年初支付租金100万元。（2）租赁期开始日为2018年1月1日。（3）

2018年1月1日，该生产线的公允价值为500万元。（4）该生产线为全新设备，预计使用

期限为5年。（5）2019年甲公司按生产线生产产品的俏售额的1%向A公司支付分享收入，

预计金额为50万元。（6）甲公司担保租赁合同到期后，该资金的余值为30万元。另外甲公

司为了合理使用该生产线，向保险公司投保5万元，不考虑其他因素，该合同中甲公司的最

低租赁付款额为（）万元。

A.450

B.400

C.430

D.455

E.480

19、2008年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，荒事会已决议作为投资性房地

产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计

量。甲公司房屋原价120万元，已计提折旧20万元，公允价值为90万元，下列会计处理正

确的是（）

A.借记“资本公积〃10万元

B.确认营业外支出10万元

C.借记“投资收益〃10万元

D.借记“公允价值变动损益万元

20、经苗事会批准，甲公司于2017年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，

将一台设备转让给乙公司，若违约需支付违约金20万元。合同约定，设备转让价格为510

万元，预计出售费用为10万元，乙公司应于2018年1月15日前支付上述款项；甲公司应

协助乙公司于2018年2月1日前完成该设备所有权的转移手续。至2017年9月30日，该

设备原价为800万元，已泥折旧200万元，此前未计提减值准备，2017年9月30R可收回

金额为540万元。2017年12月10日，乙公司发生严重财务困难，不再购买该设备，向甲

公司支付违约金20万元。200年12月31日，甲公司就该设备与丙公司签订一项不可撤销

的销售合同，将其转让给丙公司，若违约需支付违约金20万元。合同约定，设备转让价格

为570万元，预计出售费用为10万元，丙公司应于2018年3月15日前支付上述款项；甲

公司应协助丙公司于2018年3月1日前完成该设备所有权的转移手续。假定不考虑其他因

素，甲公司下列会计处理表述中，正确的有（）。

团.2017年9月30FI持有待售资产列报金额为500万元

0.2017年12月31日该资产仍应作为持有待售资产列报

0.2017年12月31日持有待售资产列报金额为560万元

团.2017年12月31日持有待售资产列报金额为540万元

A.0>0、0

B.0

03、0

D.回、0

E.0x团、团

21、将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了（）

A.重要性原则

B.可理解性原则

C.可靠性原则

D.实质重于形式原则

22、下列说法中，在其他情况不变的情况下，导致安全边际量和盈亏平衡销量同时变动的是

（）。

团销售价格提高

团变动成本降低

同产销量增加

回降低固定成本

A©、团、0

BE、团、0

C.团、团、团

D.0>团、0

E.团、团、团、0

23、申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具备的条件有（）o

团具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币2000万元

回具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度

团最近5年在税务、T.商、金融等行政管理机关，以及自律组织、商业银行等机构无不良诚

信记录

团最近5年未受到刑事处罚，最近3年未因违法经营受到行政处罚，不存在因涉嫌违法经营、

犯罪正在被调查的情形

团具有符合《证券市场资信评级'业务管理暂行办法》规定的高级管理人员不少于5人

团具有证券从业资格的评级从业人员不少于20人

A.因、回、由、□

BJ3、国、团、0

CE、回、回、团、0

D.团、团、团、国、团

E.（3、团、团、团、0

24、关于非货币性资产交换的内容，下列各项表述中错误的是（

A.对于换入资产，企业应当在换入资产符合资产定义并满足资产确认条件时予以确认

B.对于换出资产，企业应当在换出资产满足资产终止确认条件时终止确认

C.换入资产的未来现金流量在风险、时间分布或金额方面与换出资产显著不同，则该非货

币性资产交换具有商业实质

D.换入资产尚未满足资产确认条件，换出资产满足终止确认条件的，资产负债表日不应终

止确认换出资产

25、超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）。

A.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量一主承销商从集

中竞价交易市场购买发行人股票的数量

B.本次发行的新股数量;发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量

C.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量+主:承销商从集

中竞价交易市场购买发行人股票的数量

D.本次发行的新股数量=发行包销股份数量一超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集

中竞价交易市场购买发行人股票的数量

26、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》，下列挂牌公司年度报告出

现的情形中，主办券商应当向全国股份转让系统公司报告的有（）。

0甲公司，财务报告被出具否定意见的审计报告

团乙公司，财务报告被出具无法表示意见的审计报告

0丙公司，财务报告被出具保留意见的审计报告

团丁公司，经审计的期末净资产为负值

0戊公司，经审计的年度净利润为负值，且上一年度净利润为负值

A.0>团

B.团、0

C.13、团、0>[3、0

D.团、团、0

E.（3、团、□

27、下列资产中，不可以作为基础资产的有（工

回某民营建筑企业的高速公路应收账款30亿元，债务人为省交通局

团某国有大型煤矿公司拥有煤矿资源收益开采权，当年产生2亿元现金流

因某房地产企业在建的保隙房项目，已建成部分达到50%,预计当年建成交付使用，建成后

每年2亿元租金

团某企业下属高速公路收费权5亿元，同时拥有对非平台企业应收账款10亿元，拟将高速公

路收费权和应收账款打包组合成一个资产组

A.12、0

BE、回、0

C.I3、团、0

DE、回、0

E.团、团、团、团

28、根据《公司债券受托管理人处置公司债券违约风险指引》，下列说法正确的有（）<.

0.公司债券违约风险是指发行人偿还公司债券本息存在重大不确定性或发行人未能按期足

额偿还公司债券本息

0.中国证券业协会对受托管理人开展公司债券违约风险处置工作实施行政监管

0.受托管理人可以聘请其他中介机构协助开展风险处置工作

团.发行人如发生实质违约情形的，受托管理人可以协助发行人制定发行人应急处置预案

0.发行人发生实质违约情形的，受托管理人可以依法申请法定机关采取财产保全措施

A.①、回、0

B.团、团、0

C.团、团、回、0

D.EI、团、0

EE、0

29、某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司18%的股份，且成为第一大股东，其编

制的权益变动报告书应披露的内容包括（）。

0.前6个月内通过证券交易所买卖该上市公司股票的简要情况

0.投资者控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图

0.是否有意在未来12个月内继续增加在上市公司的权益

0.未来12个月对上市公司资产、业务、人员、组织结构等进行调整的后续计划

A.E1、团

B.0,0

C.团、团、0

D.0>团、（3、0

30、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司销售给乙公司

一批商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。到期时乙公司无法按照合

同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值

500万元，成本300万元。甲公司在重组日对该应收账款计提100万元的坏账准备，以下说

法正确的是（）。［2015年9月真题］

0.甲公司冲减资产减值损失100万元

团.甲公司冲减资产减值损失85万元

0.乙公司应确认债务重组利得为15万元

0.乙公司应确认主营业务收入500万元

0.乙公司影响当期利润表的金额为215万元

A.团、0

B.团、团、0

C.13、0>0>0

D.团、回、回、0

31、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人在履行保荐职责时

可对发行人行使的权利包括（）。

0列席发行人的股东大会、董事会和监事会

0不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

0要求发行人按照《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定和保荐协议约定的方式，及时

通报信息

0对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必须时可聘请相关证券服务机构配合

团对发行人的年度报告进行事前审阅

A.0、田、用、团、团

BE、0

c.ia、田、.

D.0>团、（3、0

EE、回、团

32、甲公司记账本位币为人民币，2017年12月31日，甲公司有关资产、负债项目的期末

余额如表2-20-1所示。

按照2017年12月31日即期汇率调整前

项目外币金额（万美元）

的人民币账面余额（万元人民币）

银行存款3001866

应收账款2001246

预付款项100621

债权投资80500

应付账款150933

预收款项90560

2017年12月31日，即期汇率为1美元=6.20元人民币。甲公司在2017年度个别财务报表

中因外币货币性项目期末汇率变动应当确认的汇兑损失为（）万元人民币。

A.14

B.-13

C.13

D.2

33、首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定的有（）。

0.参与网下询价投资者的条件

团.有效报价条件

0.配售原则

0.配售方式

A.EI、@

BE、0、0

C.团、团、0

D.0>0、0

E.0s0

34、根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购上市公司的说法，正确的是（）。

[2016年5月真题]

A.收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日

前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格

B.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少

于2个月

C.在要约收购期间，被要约收购公司董事、监事不得辞职

D.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过90日，但是出现竞争要约的除外

35、A上市公司在对衍生诂交易进行内部控制时，下列做法正确的有（）。

团.衍生品交易的商品仅限于商品或证券为基础的期货、期权、远期交易

因评估自身风险控制能力，制定相应的内控制度

团.公司合理地制定了金融衍生品交易的目标、套期保值的策略

团.公司制定了金融衍生品交易的风险报告制度

团公司董事会根据公司的风险承受能力，合理确定金融衍生品交易的风险限额和相关交易参

数

B.团，团，团

C.团，团，团，团

D.回国用国

36、根据《创业板首次公开发行证券发行与承俏特别规定》，以下关于发行价格的说法正确

的是（）。

0.首次公开发行证券通过向网下投资者询价方式确定发行价格的，可以初步询价后确定发

行价格

0.发行数量二千万股（份）以下且无股东公开发售股份的，发行人和主承销商可以通过直

接定价的方式确定发行价格

0.通过直接定价的方式确定的发行价格对应市盈率不得超过同行业上市公司二级市场平均

市盈率

0.己经或者同时境外发行的，通过直接定价的方式确定的发行价格不得超过发行人境外市

场价格

0.发行人尚未盈利的，应当通过向网下投资者询价方式确定发行价格

A.0>团、0

BE、团、0

C.0>团、0、0

D.团、回、回、回、回

E.（3、同、同、0

37、经股东大会批准，甲公司2015年1月1日实施股权激励计划，其主要内容为：甲公司

向其子公司乙公司50名管理人员每人授予1000份现金股票增值权，行权条件为乙公司2015

年度实现的净利润较前1年增长6%,截至2016年12月31口两个会计年度平均净利演增长

率为7%；从达到上述业绩条件的当年末起，每持有1份现金股票增值权可以从甲公司获得

相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金，行权期为2年。乙公司2015年度实现的

净利润较前1年增长5%,本年度没有管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截至2016

年12月31FI两个会计年度平均净利润增长率将达到7%,未来1年将有2名管理人员离职。

每份现金股票增值权公允价值如下：2015年1月1日为9元；2015年12月31日为10元；

2016年12月31日为12元。不考虑税费和其他因素，艰据该股份激励计戈U，下列针对甲、

乙公司2015年报表项目的影响额计算正确的有（）。

0甲公司应增加长期股权投资225000元，同时增加应付职工薪酬225000元

回甲公司应增加长期股权投资250000元，同时增加资本公积250000元

0甲公司应增加长期股权投资240000元，同时增加应付职工薪酬240000元

国乙公司应增加管理费用216000元，同时增加资本公积216000元

A.EkS

BE、0

C.0>0

D.0

EE、回、团

38、下列公式中，正确的有（）。

国.偿债基金系数=1/普通年金现值系数

因偿债基金系数=1/普通年金终值系数

团.预付年金现值系数=(l+i).普通年金现值系数

因预付年金终值系数=(l+i).普通年金终值系数

团.资本回收系数=(l+i).普通年金现值系数

A.0,0

B.0,0

C.0,0,0

D.0,0,0,0

39、有限责任公司首次股东会的召集人是(工

A.出资最多的人

B.1/3董事

C.代表10%表决权的股东

D.监事会或不设监事会的监事

40、下列可以净额列示的是()

A.金融负债可以以净额列示的

B.企业具有抵销已确认金额的法定权利，但公司管理层不打算执行

C.甲公司与乙公司有长期合作美系，为简化结算，甲公司和乙公司合同中明确约定，双方

往来款项定期以净额结算

D.作为某金融负债担保物的金融资产，可以与被担保的金融负债抵销后净额列示。

41、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号一一首次公开发行股票并

在创业板上市申请文件》，下列属于首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的有()。

0.荒事、监事、高级管理人员关于公司设立以来股本演变情况说明的确认意见

0.发行人控股股东、实阮控制人对招股说明书的确认意见

0.发行人审计报告基准FI至招股说明书签署FI之间的相关财务报表及审阅报告

团.控股股东为法人的，其最近一年及一期的审计报告

0.发行人律师对发行人全部产权证书的真实性、合法性和有效性出具的鉴证意见

A.EI、团、0

BE、回、0

C.团、国、团、团

D.0>团、(3、0

E.0s团、团、回

42、甲房地产公司于2016年1月1FI将一栋商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租

期为3年，每年12月31日收取租金100万元。出租的时候，该商品房的成本为2000万元，

公允价值为2200万元。2016年12月31日，该商品房的公允价值为2150万元。甲公司2016

年应确认的公允价值变动损益为()万元。

A.损失50

B.收益150

C.收益100

D.损失100

43、下列各项资产应列入资产证券化业务基础资产负面清单的有()。

0.以地方政府为直接或间接债务人的基础资产，包括地方政府在PPP下应当支付的财政补

贴

团.以地方融资平台公司为债务人的基础资产

M矿产资源开采收益权

0.企业应收账款、高速公路收费权两种组合资产

0.在建占比超过10%的基础设施收益权

A.团、团、0

B.团、团、团、（3

C.0,0,0>

D.团、团、回、国

44、A为一家非上市公众公司，2015年拟收购甲、乙、丙、丁四家公司股权，购买时甲、

乙、丙、丁的资产总额、资产净额、营业收入以及交易价格和A公司2014年相应指标的数

据见表4。根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，以下构成重大资产重组

的有（）o［2015年9月真题］

表4亿元

'~11刷a**

；目,,

口£

.删1恻器上

hw叱为我誉050aw

卜・,一“斤一.•

国irooffi*妁Uaso后

〜干,1斓姿；4*'

0.对甲的收购

团.对乙的收购

0.对丙的收购

及对丁的收购

A.0>团、0%0

BE、团、0

C.0>团、Q

D.团、团、0

45、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。［2015年5月真题］

0.首次公开发行股票并上市

0.上市公司非公开发行股票

团.上市公司发行分离交易可转换公司债券

0.上市公司公开发行公司债券

A.团、0

B.团、团、0

C.团、回、0

D.E1、团、团、0

46、上市公司存在（）情形的，主承销商不得承销该上市公司所发行的证券。

0.利润分配方案尚未提交股东大会表决

团.公枳金转增股本方案尚未提交股东大会表决

0.利润分配方案尚未实施

0.公积金转增股本方案尚未实施

A.EI、Q

BE、0

C.团、0

D.0,团、团、0

47、某公司2013年度的资产净利率为20%,2013年初和2013年末的产权比率均为1.5,则

以下说法正确的有（）。

0.该公司2013年度的权益净利率为40%

0.该公司2013年度的权益净利率为50%

团.该公司2013年末的资产负债率为60%

0.该公司2013年末的资产负债率为40%

A.0>0

B.0s0

C.团、0

D.I2、团

E.0

48、根据•《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）》，发行

人申请公开发行股票，应当符合下列规定（）。

0.具备健全且运行良好的组织机构

0.具有持续经营能力，财务状况良好

团.最近三年财务会计报告无虚假记载，被出具无保留意见审计报告

0.最近五年财务会计报告无虚假记载，被出具无保留意见审计报告

及依法规范经营

A.团、团、0

B.团、团、团、（3

C.0>团、0

D.团、团、回、0

EJ3、团、0

49、下列金融资产中，作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算的是

（）。

团.企业购入有公开报价但不准备随时变现的A公司5%的流通股票

0.企业购入有意图和能力持有至到期的B公司债券

团.企业购入没有公开报价且不准备随时变现的A公司5%的股权

0.企业从二级市场购入准备随时出售的普通股股票

A.0>0

BB、0

CE、0

D.团、0

E.（3、团、团、0

50、2014年3月，原股本2.5亿股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日

增发股份到4亿股，2014年的净利润为4亿元，则2014年的年基本每股收益为（）元/股。

[2015年5月真题]

A.0.83

B.1.0

C.1.14

D.1.20

二、多选题

51、以下系中小板上市公司应当进行业绩预告的情形的有（）。

回.预计净利润为负值

底预计净利润与上年同期相比下降50%

囹.预计期末净资产为负值

团.实现扭亏为盈

团.预计净利涧与上期相比上升50%

A.团、回、0

B.O、团、团

C.团、回、回、0

D.回、团、团、回

E.团、回、回、团、团

52、某主板上市公司公开增发，6月22日通过董事会决议，招股意向书公告日为8月22日,

发行价格合理的是（）。

6月22日8月22日

最近20日均价最近1日均价最近30日均价最近20日均价最近1日均价

1718161920

A.同、0

B周、0

CO、C0

DE、0

E.I3、团、0

53、关于政府补助，以下说法正确的有（）o

回甲公司为芳煌研发、生产和销售的高新技术企业，按照国家政府对于使用燃料油、石脑油

生产乙烯燃的企业购进并用于生产乙烯、芳烧类化工产品的石脑油等按实际耗用量退还所含

消费税，甲公司2017年1月按照相关规定提供了当期产量及所购原料供应商的消费税证明，

申请退还相应的消费税，经税务部门核定当期退税款为24万元,期末尚未收到相关退税款，

甲公司将应收的退税款计入应收款项，并冲减了当期的生产成本

回乙软件公司销售其自主开发生产的动漫软件，适用即征即退增值税优惠政策，2017年10

月收到退税款100万元，公司将其计入其他收益

团丙公司是一家生活销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广，通过统

一招标的形式确定中标企业。甲公司作为中标企业，以中标协议价格减去政府补助资金后的

价格卖给终端用户，之后按照销售数量、中标协议、补贴标准申请财政补贴，2017年11月

该公司收到补贴款2000万元计入营业外收入

团丁公司2017年10月遭受重大自然灾害，2017年12月收到政府补助资金2000万元，公司

将其计入营业外收入

A.团

B.团、0

CJ3、团、0

DJ3、团、团

E.I3、回、团、目

54、根据《中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程》的规定，下列

关于重组委委员安排的说法，正确的是（）o

0.并购重组申请人在审核委员会表决结果公示后向中国证监会提出申诉意见，中国证监会

组织召开专家咨询委会议，根据会议意见，决定是否驳回申诉或者重新提交并购重组委会议

审核

0.并购重组委参会委员认为并购重组委会议表决结果存在显失公正情形的，以书面形式提

出异议后，经中国证监会调查认为理由充分的，应当重新提请召开并购重组委会议，原则上

不由原并购重组委委员审核

团.在并购重组委会议对尹购重组申请表决通过后至中国证监会作出核准决定前，并购重组

申请人发生重大事项，中国证监会可以提请重新召开并购重组委会议，原则上仍由原并购重

组委委员审核

0.上市公司并购重组申请经并购重组委审核未获通过且中国证监会作出不予核准决定的，

申请人对并购重组方案进行修改补充或提出新方案的，应当按照有关规定履行信息披露义务,

财务顾问应审慎履行职责，提供专业服务，进行独立判断，确认符合有关并购重组规定条件

的可以重新提出并购重组申请。重新提交并购重组委审核的，原则上仍由原并购重组委委员

审核

A.0>团、0

BE、回

C.团、0

D.团、回、0

E.13、团、团、0

55、以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（）。

0.董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、法规的规定，决议无效

回.股东会的会议召集程序、表决方式违反公司章程的规定，决议无效

0.董事会的会议内容违反法律、法规的规定，决议无效

0.股东会的会议内容违反公司章程的规定，决议无效

0.不管是董事会、股东会，决议内容只要违反法律、法规的规定或者违反公司章程的规定，

均为无效

A©、团

B.回、0

C.团

D.I3、0

56、根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列属于保荐工作底稿的有（）。

团保荐机构根据有关规定对项目进行立项、内核以及其他相关内部管理工作所形成的文件资

料

团.保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料

团.保荐机构在协调发行人和证券服务机构时，以定期会议、专题会议以及重大事项临时会议

的形式，为发行人分析和解决证券发行上市过程中的主要问题形成的会议资料、会议纪要

团保荐代表人为其保荐项目建立的尽职调查工作日志

团.保荐机构在尽职调查过程中获取和形成的文件资料

AE、团、0

B屈、团、0

03、团、团、0

D.团、团、团、团

E.0>回、团、0、（3

57、下列关于发行可转换公司债券的上市公司在沪深交易所进行信息披露的表述，符合规定

的是（）。

回上市公司申请可转换公司债券上市，应当按照有关规定编制上市公告书和股份变动报告书

回发行可转换公司债券的上市公司出现可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公

司债券开始转股前公司已发行股份总额10%的情形，或出现未转换公司债券数量少于3000

万元的情形，应当及时向交易所报告并披露

回投资者持有上市公司己发行的可转换公司债券达到发行总量的20%时，或持有上市公司已

发行的可转换公司债券20%及以上的投资者，其所持上市公司已发行的可转换公司使办比例

每增加或者减少5%时，应按交易所的规定及时履行报告和公告义务

历经股东大会批准变更可转换公司债券募集资金投资项目的，上市公司应当在股东大会通过

后20个交易日内赋予可转换公司债券持有人一次回售的权利，有关回售公告至少发布3次

回上市公司在可转换公司债券转换期结束的20个交易口前应当至少发布3次提示公告，提醒

投资者有关在可转换公司债券转换期结束前的10个交易日停止交易的事项。

A.回、0

团、团、团

C.团、团、0

DJ3、同、Q

58、2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房，2012

年累计发生建造支出1800万元。2013年1月1日，该企业又取得一般借款500万元，年利

率为6%,当天发生建造支出300万元，以借入款项支付（甲企业无其他•般借款）。不考虑

其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。2013年第一季度该企业应予资本化的一

般借款利息费用为（）万元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.7.5

59、甲公司因专利纠纷于2007年9月起诉乙公司，要求乙公司赔偿300万元。乙公司在年

末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，认为赔偿的可能性在50%

以上，赔偿金额在150万元至200万元之间，而且这个区间内每个金额的可能性都相同，另

需支付诉讼费2万元。同时，公司因该或有事项，基本确定可从丙公司获得120万元的赔偿，

乙公司年末时以下处理正确的是（）。

A.确认预计负债177万元，确认其他应收款120万元

B.确认预计负债177万元，在财务报表中披露或有资产120万元

C.披露或有负债177万元，确认其他应收款120万元

D.确认预计负债200万元，确认其他应收款120万元

60、关于预受要约的规定，下列叙述正确的有（）。

团.预受股东应当委托证券公司办理预受要约的相关手续

0.收购人应当亲自向证券登记结算机构申请办理预受要约股票的临时保管

固收购期限届满，发出部分要约的收购人，应当按照收购要约约定的条件购买被收账公司

股东预受的股份

0.在要约收购期限届满3个交易日前，预受股东可以委托证券公司办理撤回预受要约的手

续

0.在要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受

A.团、团

B.团、回、0

C.国、团、0

D.（3、团、团、（3

E.田、回、回、0

61、在不涉及补价的情况下，下列各项交易事项中，属于非货币性资产交换的是（）。

A.开出商业承兑汇票购买原材料

B.以准备持有至到期的债券投资换入机器设备

C.以拥有的股权投资换入专利技术

D.以应收账款换入对联营企业投资

62、股份公司的下列资料中，优先股股东可以查阅的有（）。［2015年11月真题］

胤股东名册

0.股东大会会议记录

0.董事会会议记录

0.监事会会议决议

0.会计账簿

A.团、团

B.I3、回、0

C.团、团、回、0

D.（a、团、团、a

63、以下关于或有事项的说法正确的有（）。

0.与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的，企业不应确认预计负债

团.甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同，因合同尚未执行，具有不确定性，

属于或有事项

风待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按

规定确认减值损失、不需要再确定预计负债

胤待执行合同变为亏损合同时，合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债

确认条件时，应当确认预计负债

A.0-.0

B.I3、0

C.团、0

D.团、团

64、下列各项交易中，会影响公司当期利润的有（）,,

团.公司在建工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用

0.公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分进行账务处理

团.出于市场环境变化等原因导致核电公司原因弃置费用形成的预计负债减少，减少额超过

该固定资产账面价值

0.公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益

A.0.0.0

B.0.0

C.团.团.团

D.0.0.0.0

65、在非上市公众公司的收购，以下属于信息披露义务人的有（）。

0.被收购公司董事会

13.拟竞价收购3%股份的收购人

0.拟出让5%股份的股东

（3.拟协议收购25%股份的收购人

A.0

B.0

C.I3、0

DE、0

66、下列关于创业板上市公司应披露的重大诉讼和仲裁的表述中，正确的有（）。

0.上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项涉及金额占公司最近1期经审计净资产绝对值10%

以上，且绝对金额超过500万元的，应当及时披露

团.上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项应当采取连续12个月累计计算的原则，经累计计算，

涉及金额占公司最近1期经审计净资产绝对值10%以上，且绝对金额超过1000万元的，应

当及时披露

回.没有具体涉案金额的诉讼、仲裁事项，董事会基于案件特殊性认为可能对上市公司股票

及其衍生品种交易价格产生较大影响，上市公司可以及时披露

0.涉及上市公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的，上市公司应当

及时披露

a.公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的，公司自主决定是否披露

AE、0、0

B屈、团、0

C.I3、0、□

D.团、团、0

67、根据股票上市规则规定，下列可以免予按照关联交易方式进行审议和披露的情形有

（年月真题]

）0[20165

□.关联人以现金方式认购上市公司定向增发的股票

0.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的公司债券

0.关联人依据上市公司股东大会决议领取上市公司分派的股息

团.关联人依据上市公司股东大会决议向上市公司领取薪酬

0.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的企业债券

AE、团、团、0

B屈、团

C.回、回、0

D.团、团、团、团

68、李某和王某为A公司的大股东，若其分别将所持A公司部分股份转让给C公司，并导

致C公司在B公司拥有权益的股份达到B公司全部已发行股份的33%,同时L集团拥有C

公司的控制权，则下列表述正确的有（）。

回由于C公司拥有权益的股份已超过B公司已发行股份的30%,因此将触发对B公司其他股

东股份的全面要约收购

团由于C公司拥有权益的股份已超过B公司已发行股份的30%,因此成为B公司的实际控制

人

回如果C公司预计无法在该项事实发生之日起30日内发出要约，则应将其所拥有权益的B

公司的股份减持至30%或30%以下，升自减持之日起2个工作日内予以公告

团如果C公司将其所持股份减持至30%或30%以下之后，拟继续增持B公司的股份，可以

采取协议方式

0C公司应当按照上市公司收购权益披露的有关规定办理

A.团、团

B.0.0

C.团、回、0

D.回、同、0

E.回、回、回

69、出现以下情况时，公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会的有（）。

团.修改公司章程中普通股分红事宜

0.一次增加注册资本超过10%

国.发行优先股

0.公司分立

A.团、回、0

B.（a、团、团

C.团、0

D.（a、团、团、0

70、甲公司为深交所上市公司，乙公司为甲公司的控股股东并持有甲公司22%的股权，张某

持有乙公司80%的股权，为甲公司的实际控制人。王某为甲公司无关联第三方，持有丙公司

100%的股权，下列说法正确的是（）。

A.若丙公司购买乙公司持有甲公司22%的股权，乙公司应当编制详式权益变动报告书

B.若丙公司购买乙公司持有甲公司22%的股权，丙公司应当聘请财务顾问编制收购报告书

C.若丙公司购买张某持有乙公司60%的股权，丙公司应当聘请财务顾问出具核查意见

D.王某不能通过协议转让的方式购买乙公司持有甲公司22%的股权

E.若甲公司为创业板上市公司，则王某不能购买乙公司持有甲公司22%的股权

71、某上市公司董事、监事、高级管理人员、员工拟对其所在的.L：市公司进行收购，下列说

法不正确的是（）。

A.该上市公司应当聘请符合《证券法》规定的资产评估机构提供公司资产评估报告

B.独立.董事应当聘请独立财务顾问就本次收购出具意见，独立堇事及独立财务顾问的意见

应当一并予以公告

C.该上市公司茶事会成员共3人，其中独立董事的比例1人，则符合上市公司收购要求

D.应提交该上市公司股东大公审议，经出席股东大会的非美联股东所持表决权过半数通过

72、根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，下列关于创业板拟上市公司信息

披露，说法正确的有（），

回.发行人应当在招股说明书中披露相关责任主体以及保荐人、证券服务机构及相关人员做出

的承诺事项、承诺履行情况以及对未能履行承诺采取的约束措施

团.发行人应当在招股说明书中分析并完整披露对•其持续盈利能力产生重大不利影响的所有

因素，充分揭示相关风险，并披露保荐人对发行人是否具备持续盈利能力的核查结论意见

团发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书.上签名、盖章，保证招股说

明书内容真实、准确、完整、及时

固保荐人及其保荐代表人应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查,

并在核查意见上签名、盖章

因发行人应当将招股说明书披露于公司网站，时间不得早于在中国证监会指定网站全文刊登

的时间

A.0>团、0

BE、回、0

C.团、团、团、0

D.团、团、团、0

E.13、团、团、0>0

73、保荐代表人出现（）等情形的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，

对其采取证券市场禁入的措施。

团配偶持有发行人股份

团通过从事保荐业务谋取不正当利益

回尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范

团发行保荐工作报告存在重大遗漏

回未完成或者未参加辅导工作

A©、团、0

B.回、回、0

C.国、团、团、团

D.0>0、0>0

E.回、回、团、0

74、根据《首发办法》，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的有（）。

0有限责任公司按评估值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公

司成立之日起计算

团发行人的注册资本己足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理

完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷

团发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外

0发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策

0发行人应当是依法设立且合法存续的有限责任公司

A.0s团、0

B.团、团、0

C.团、团、0

D.团、团、0

E屈、团、0

75、某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告（）。

团.对另外一个行业进行大额投资

0.一名独立董事涉嫌犯罪正在接受司法机关调查

0.1/3以上的机器季节性停工检修

0.产品季节性提高价格5%

A.0.0

B.13.（3.13

C.Q.0

D.（?l.（3

76、根据《创业板首次公开发行证券发行与承销特别规定》，以下说法正确的是（）。

0.发行人的高级管理人员与核心员工通过设立资产管理计划获配的证券数量不得超过本次

公开发行证券数量的百分之五，且应当承诺自本次公开发行的证券上市之日起持有配售证券

不少于十二个月

0.发行人的高级管理人员与核心员工参与战略配售的，应当经发行人董事会审议通过

0.发行人和主承销商经审慎评估，可以在发行方案中设定超额配售选择权

0.市场发生重大变化，投资者弃购数量占本次公开发行证券数量的比例较大的，发行人和

主承销商可以就投资者弃购部分向网下投资者进行二次配售

团.“战略投资者”是指具有较强资金实力，认可发行人长期投资价值，愿意持有发行人首次

公开发行证券六个月以上，并参与本次战略配售的投资者

A.团、团、团

B.I3、回、回、0

C.（3、同、团、（3、0

DE、团、团、0

E.ia、团、团

77、以下不会引起速动比率变化的有（）。

0用短期借款还应付账款

团用现金买固定资产

0用现金买存货

0用现金买交易性金融资产

0用存货对外投资

A.0-.0

B.I3、团、0

03