中级审计师资格考试审计抽样技术实务备考习题及答案

中级审计师资格考试审计抽样技术实务备考习题及答案第1页共1页中级审计师资格考试审计抽样技术实务备考习题及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）1.在审计抽样中，用于衡量样本项目实际发生率与预期发生率之间差异的指标是：A.抽样风险B.可信赖程度C.抽样误差D.样本规模参考答案：C2.当审计人员希望降低抽样风险时，通常需要：A.增加样本规模B.减少样本规模C.提高可信赖程度D.使用非统计抽样方法参考答案：A3.在分层抽样中，每层内的项目差异应尽可能：A.大B.小C.随机D.不变参考答案：B4.以下哪种方法不属于概率抽样方法？A.简单随机抽样B.系统抽样C.分层抽样D.判断抽样参考答案：D5.在审计抽样中，用于衡量样本项目实际发生率与预期发生率之间差异的指标是：A.抽样风险B.可信赖程度C.抽样误差D.样本规模参考答案：C6.当审计人员希望降低抽样风险时，通常需要：A.增加样本规模B.减少样本规模C.提高可信赖程度D.使用非统计抽样方法参考答案：A7.在分层抽样中，每层内的项目差异应尽可能：A.大B.小C.随机D.不变参考答案：B8.以下哪种方法不属于概率抽样方法？A.简单随机抽样B.系统抽样C.分层抽样D.判断抽样参考答案：D9.在审计抽样中，用于衡量样本项目实际发生率与预期发生率之间差异的指标是：A.抽样风险B.可信赖程度C.抽样误差D.样本规模参考答案：C10.当审计人员希望降低抽样风险时，通常需要：A.增加样本规模B.减少样本规模C.提高可信赖程度D.使用非统计抽样方法参考答案：A二、填空题（共10小题，每题2分）（请把正确答案直接填写在题中横线上，填写不完整的不得分）1.在审计抽样中，用于衡量样本项目实际发生率与预期发生率之间差异的指标是______。参考答案：差异指数2.当审计人员希望降低抽样风险时，通常需要______。参考答案：增加样本量3.在分层抽样中，每层内的项目差异应尽可能______。参考答案：小4.以下哪种方法不属于概率抽样方法？______。参考答案：整群抽样5.审计工作底稿是审计证据的载体，其编制应遵循的原则包括______。参考答案：客观性、完整性、一致性、清晰性6.审计报告是审计工作的最终成果，其基本要素包括______。参考答案：标题、引言段、管理层声明、审计意见、关键审计事项、审计报告日期、审计报告责任段、审计报告段落7.某公司内部控制部门在内部控制测试中发现，公司采购审批流程存在______。参考答案：审批权限不明确8.某审计项目组在执行审计程序时，发现被审计单位内部控制存在重大______。参考答案：控制活动缺失9.审计人员采用统计抽样方法对存货进行监盘，样本量为200件，发现样本中存在差异的项目数为30件，样本差异率为______。参考答案：0%10.审计风险评估程序中，审计人员通过访谈被审计单位管理层了解到其______。参考答案：对财务报表重大错报风险的评估三、判断题（共10小题，每题2分）（正确的打“√”，错误的打“×”，把判断符号填在题后括号内）1.审计抽样中，样本量的大小主要取决于总体的规模。参考答案：×2.在审计抽样中，统计抽样方法比非统计抽样方法更科学、更可靠。参考答案：√3.审计工作底稿是审计证据的载体，其编制应遵循客观性、完整性、清晰性原则。参考答案：√4.审计报告的基本要素包括审计意见、被审计单位财务报表、审计程序等。参考答案：×5.内部控制缺陷是指被审计单位内部控制未能防止或发现并纠正错误或舞弊。参考答案：√6.审计风险评估程序中，访谈被审计单位管理层是唯一的风险评估方法。参考答案：×7.实质性分析程序主要适用于风险评估程序中识别的重大错报风险。参考答案：×8.在分层抽样中，每层内的项目差异应尽可能小。参考答案：√9.审计抽样中，当总体项目差异较大时，分层抽样比简单随机抽样更有效。参考答案：√10.审计工作底稿中记录的审计证据应足以支持审计意见的形成。参考答案：×四、简答题（共8小题，每题2分）（请分点作答，语言简明、要点齐全，写在对应题目下方的横线上）1.简述审计抽样的基本概念及其在审计中的作用。A.审计抽样是指从总体中选取一部分项目进行检查，以评估总体特征的一种方法。B.审计抽样在审计中的作用主要体现在提高审计效率、减少审计成本、提供合理保证等方面。C.通过审计抽样，审计人员可以有效地发现和评估内部控制缺陷、财务报表错报风险等。D.审计抽样还可以帮助审计人员形成审计意见，为审计报告提供依据。参考答案：①审计抽样是指从总体中选取一部分项目进行检查，以评估总体特征的一种方法；②审计抽样在审计中的作用主要体现在提高审计效率、减少审计成本、提供合理保证等方面；③通过审计抽样，审计人员可以有效地发现和评估内部控制缺陷、财务报表错报风险等；④审计抽样还可以帮助审计人员形成审计意见，为审计报告提供依据。2.简述统计抽样与非统计抽样的主要区别。A.统计抽样是指依据概率论和数理统计的原理，从总体中随机抽取样本，并根据样本结果推断总体特征的一种方法。B.非统计抽样是指不依据概率论和数理统计的原理，而是根据审计人员的经验和判断进行样本选取的一种方法。C.统计抽样的优点是可以量化抽样风险，提供客观、科学的审计结果；非统计抽样的优点是可以灵活运用，适用于各种复杂的审计环境。D.统计抽样适用于对总体特征有较高要求的审计项目，非统计抽样适用于对总体特征要求不高的审计项目。参考答案：①统计抽样是指依据概率论和数理统计的原理，从总体中随机抽取样本，并根据样本结果推断总体特征的一种方法；②非统计抽样是指不依据概率论和数理统计的原理，而是根据审计人员的经验和判断进行样本选取的一种方法；③统计抽样的优点是可以量化抽样风险，提供客观、科学的审计结果；非统计抽样的优点是可以灵活运用，适用于各种复杂的审计环境；④统计抽样适用于对总体特征有较高要求的审计项目，非统计抽样适用于对总体特征要求不高的审计项目。3.简述分层抽样的适用条件和优缺点。A.分层抽样是将总体按照一定的标准划分为若干层，然后从每层中随机抽取样本的一种方法。B.分层抽样的适用条件是总体可以按照一定的标准划分为若干层，且各层内的项目差异较小。C.分层抽样的优点是可以提高样本的代表性，减少抽样误差；缺点是分层标准的选择较为复杂，需要一定的专业知识和经验。参考答案：①分层抽样是将总体按照一定的标准划分为若干层，然后从每层中随机抽取样本的一种方法；②分层抽样的适用条件是总体可以按照一定的标准划分为若干层，且各层内的项目差异较小；③分层抽样的优点是可以提高样本的代表性，减少抽样误差；缺点是分层标准的选择较为复杂，需要一定的专业知识和经验。4.简述审计抽样中样本量的确定方法。A.样本量的确定方法主要有公式法、经验法、计算机模拟法等。B.公式法是根据总体规模、允许误差、置信水平等因素，通过公式计算样本量的一种方法。C.经验法是根据审计人员的经验和判断确定样本量的一种方法。D.计算机模拟法是通过计算机模拟抽样过程，确定样本量的一种方法。参考答案：①样本量的确定方法主要有公式法、经验法、计算机模拟法等；②公式法是根据总体规模、允许误差、置信水平等因素，通过公式计算样本量的一种方法；③经验法是根据审计人员的经验和判断确定样本量的一种方法；④计算机模拟法是通过计算机模拟抽样过程，确定样本量的一种方法。5.简述审计抽样中抽样风险的概念及其控制方法。A.抽样风险是指由于样本不能完全代表总体而产生的风险。B.抽样风险的控制方法主要有增加样本量、提高抽样精度、采用适当的抽样方法等。C.增加样本量可以提高抽样精度，减少抽样风险；提高抽样精度可以降低抽样风险；采用适当的抽样方法可以降低抽样风险。参考答案：①抽样风险是指由于样本不能完全代表总体而产生的风险；②抽样风险的控制方法主要有增加样本量、提高抽样精度、采用适当的抽样方法等；③增加样本量可以提高抽样精度，减少抽样风险；提高抽样精度可以降低抽样风险；采用适当的抽样方法可以降低抽样风险。6.简述审计抽样中非抽样风险的概念及其控制方法。A.非抽样风险是指由于审计人员的判断错误、工作疏忽等原因而产生的风险。B.非抽样风险的控制方法主要有加强审计人员的培训、提高审计工作质量、采用适当的审计程序等。C.加强审计人员的培训可以提高审计人员的专业知识和技能，减少非抽样风险；提高审计工作质量可以降低非抽样风险；采用适当的审计程序可以降低非抽样风险。参考答案：①非抽样风险是指由于审计人员的判断错误、工作疏忽等原因而产生的风险；②非抽样风险的控制方法主要有加强审计人员的培训、提高审计工作质量、采用适当的审计程序等；③加强审计人员的培训可以提高审计人员的专业知识和技能，减少非抽样风险；提高审计工作质量可以降低非抽样风险；采用适当的审计程序可以降低非抽样风险。7.简述审计抽样中样本选取的方法。A.样本选取的方法主要有随机抽样、系统抽样、分层抽样、整群抽样等。B.随机抽样是指从总体中随机抽取样本的一种方法；系统抽样是指按照一定的间隔从总体中抽取样本的一种方法；分层抽样是指将总体划分为若干层，然后从每层中随机抽取样本的一种方法；整群抽样是指将总体划分为若干群，然后随机抽取若干群，并对抽中的群进行全面检查的一种方法。参考答案：①样本选取的方法主要有随机抽样、系统抽样、分层抽样、整群抽样等；②随机抽样是指从总体中随机抽取样本的一种方法；系统抽样是指按照一定的间隔从总体中抽取样本的一种方法；分层抽样是指将总体划分为若干层，然后从每层中随机抽取样本的一种方法；整群抽样是指将总体划分为若干群，然后随机抽取若干群，并对抽中的群进行全面检查的一种方法。8.简述审计抽样中样本检查的方法。A.样本检查的方法主要有详细检查、抽样检查、分析性复核等。B.详细检查是指对样本项目进行全面、细致的检查；抽样检查是指对样本项目进行部分检查；分析性复核是指通过对样本项目进行分析，评估总体特征的一种方法。参考答案：①样本检查的方法主要有详细检查、抽样检查、分析性复核等；②详细检查是指对样本项目进行全面、细致的检查；抽样检查是指对样本项目进行部分检查；分析性复核是指通过对样本项目进行分析，评估总体特征的一种方法。五、案例分析题（共8小题，每题3分）（请结合所给材料，联系相关知识分点作答，写在对应题目下方的横线上）1.某审计项目组对某公司固定资产进行审计抽样，采用简单随机抽样方法抽取样本。已知总体项目数为1000项，抽样比例为10%，样本项目实际发生率为5%，预期发生率为6%。请分析该审计抽样中可能存在的抽样风险和非抽样风险，并提出相应的控制措施。A.抽样风险可能存在，非抽样风险不存在，控制措施为增加样本量B.抽样风险可能存在，非抽样风险也可能存在，控制措施为采用分层抽样C.抽样风险不存在，非抽样风险可能存在，控制措施为加强审计人员培训D.抽样风险和非抽样风险均不存在，无需采取控制措施参考答案：B2.某审计项目组对某公司存货进行审计抽样，采用分层抽样方法。已知总体项目分为三层，各层项目数量分别为200项、300项和500项。请计算各层应抽取的样本量（不考虑比例分配，直接按项目数量比例分配）。A.第一层20项，第二层30项，第三层50项B.第一层15项，第二层25项，第三层50项C.第一层10项，第二层20项，第三层40项D.第一层5项，第二层10项，第三层20项参考答案：A3.某审计项目组对某公司应收账款进行审计抽样，采用系统抽样方法。已知总体项目数为2000项，抽样间隔为20。请计算第5个样本项目是第几个项目？A.第100项B.第95项C.第105项D.第90项参考答案：C4.某审计项目组对某公司采购发票进行审计抽样，采用判断抽样方法。已知总体项目数为500项，审计人员根据经验判断抽取了100项进行审查。请分析判断抽样方法的优缺点。A.优点是效率高，缺点是样本代表性差B.优点是样本代表性好，缺点是效率低C.优点是操作简单，缺点是可能存在主观偏见D.优点是样本量大，缺点是成本高参考答案：C5.某审计项目组对某公司固定资产进行审计抽样，采用统计抽样方法。已知总体项目数为1000项，抽样比例为10%，样本项目实际发生率为5%，预期发生率为6%。请计算抽样风险的近似值（不考虑分层或其他调整）。A.0.01B.0.02C.0.03D.0.04参考答案：B6.某审计项目组对某公司存货进行审计抽样，采用非统计抽样方法。已知总体项目数为1000项，抽样比例为10%，样本项目实际发生率为5%，预期发生率为6%。请分析非统计抽样方法的优缺点。A.优点是操作简单，缺点是结果可能不精确B.优点是结果精确，缺点是操作复杂C.优点是效率高，缺点是样本代表性差D.优点是样本量大，缺点是成本高参考答案：A7.某审计项目组对某公司采购发票进行审计抽样，采用分层抽样方法。已知总体项目分为三层，各层项目数量分别为200项、300项和500项，各层项目差异系数分别为0.1、0.2和0.3。请计算各层应抽取的样本量（采用比例分配法，不考虑其他调整）。A.第一层20项，第二层30项，第三层50项B.第一层15项，第二层25项，第三层50项C.第一层10项，第二层20项，第三层40项D.第一层5项，第二层10项，第三层20项参考答案：A8.某审计项目组对某公司固定资产进行审计抽样，采用简单随机抽样方法。已知总体项目数为1000项，抽样比例为10%，样本项目实际发生率为5%，预期发生率为6%。请计算样本量（不考虑其他调整）。A.100项B.150项C.200项D.250项参考答案：A标准答案与解析抽样风险≈实际发生率-预期发生率/√(预期发生率×(1-预期发生率)/样本量)=5%-6%/√(6%×(1-6%)/100)一、单项选择题1.参考答案：C解析：本题考查〈抽样误差的定义〉。抽样误差是指样本指标与总体指标之间存在的差异，用于衡量样本项目实际发生率与预期发生率之间的差异。A选项抽样风险是指样本结果与总体真实情况之间可能出现的偏差；B选项可信赖程度是指抽样结果的可信度；D选项样本规模是指样本的大小。故C选项正确。2.参考答案：A解析：本题考查〈抽样风险与样本规模的关系〉。根据抽样理论，增加样本规模可以降低抽样误差，从而降低抽样风险。B选项减少样本规模会增加抽样误差，提高抽样风险；C选项提高可信赖程度通常需要增加样本规模；D选项非统计抽样方法通常不提供精确的抽样风险控制。故A选项正确。3.参考答案：B解析：本题考查〈分层抽样的原则〉。分层抽样的目的是将总体划分为若干层，每层内的项目应尽可能同质，即差异应尽可能小，以便提高抽样的代表性和效率。A选项差异大不利于分层；C选项随机性是抽样方法的要求，不是分层的要求；D选项不变不符合实际情况。故B选项正确。4.参考答案：D解析：本题考查〈概率抽样方法分类〉。概率抽样方法包括简单随机抽样、系统抽样、分层抽样和整群抽样等。D选项判断抽样属于非概率抽样方法，因为它是根据审计人员的判断选择样本，而不是随机选择。故D选项正确。5.参考答案：C解析：本题考查〈抽样误差的定义〉。抽样误差是指样本指标与总体指标之间存在的差异，用于衡量样本项目实际发生率与预期发生率之间的差异。A选项抽样风险是指样本结果与总体真实情况之间可能出现的偏差；B选项可信赖程度是指抽样结果的可信度；D选项样本规模是指样本的大小。故C选项正确。6.参考答案：A解析：本题考查〈抽样风险与样本规模的关系〉。根据抽样理论，增加样本规模可以降低抽样误差，从而降低抽样风险。B选项减少样本规模会增加抽样误差，提高抽样风险；C选项提高可信赖程度通常需要增加样本规模；D选项非统计抽样方法通常不提供精确的抽样风险控制。故A选项正确。7.参考答案：B解析：本题考查〈分层抽样的原则〉。分层抽样的目的是将总体划分为若干层，每层内的项目应尽可能同质，即差异应尽可能小，以便提高抽样的代表性和效率。A选项差异大不利于分层；C选项随机性是抽样方法的要求，不是分层的要求；D选项不变不符合实际情况。故B选项正确。8.参考答案：D解析：本题考查〈概率抽样方法分类〉。概率抽样方法包括简单随机抽样、系统抽样、分层抽样和整群抽样等。D选项判断抽样属于非概率抽样方法，因为它是根据审计人员的判断选择样本，而不是随机选择。故D选项正确。9.参考答案：C解析：本题考查〈抽样误差的定义〉。抽样误差是指样本指标与总体指标之间存在的差异，用于衡量样本项目实际发生率与预期发生率之间的差异。A选项抽样风险是指样本结果与总体真实情况之间可能出现的偏差；B选项可信赖程度是指抽样结果的可信度；D选项样本规模是指样本的大小。故C选项正确。10.参考答案：A解析：本题考查〈抽样风险与样本规模的关系〉。根据抽样理论，增加样本规模可以降低抽样误差，从而降低抽样风险。B选项减少样本规模会增加抽样误差，提高抽样风险；C选项提高可信赖程度通常需要增加样本规模；D选项非统计抽样方法通常不提供精确的抽样风险控制。故A选项正确。二、填空题1.参考答案：差异指数解析：本题考查审计抽样中的差异指数。差异指数是用于衡量样本项目实际发生率与预期发生率之间差异的指标，它可以帮助审计人员评估抽样结果的准确性。差异指数的计算公式为：差异指数=(实际发生率-预期发生率)/预期发生率。2.参考答案：增加样本量解析：本题考查降低抽样风险的方法。当审计人员希望降低抽样风险时，通常需要增加样本量。增加样本量可以提高样本的代表性，从而降低抽样误差，进而降低抽样风险。3.参考答案：小解析：本题考查分层抽样的原则。在分层抽样中，每层内的项目差异应尽可能小，这样可以提高样本的代表性，从而提高抽样结果的准确性。4.参考答案：整群抽样解析：本题考查概率抽样方法。整群抽样不属于概率抽样方法，它是一种非概率抽样方法。在整群抽样中，总体被分成若干群，然后随机抽取一些群，最后对抽中的群中的所有项目进行调查。5.参考答案：客观性、完整性、一致性、清晰性解析：本题考查审计工作底稿的编制原则。审计工作底稿的编制应遵循客观性、完整性、一致性、清晰性等原则，以确保审计证据的可靠性和审计工作的质量。6.参考答案：标题、引言段、管理层声明、审计意见、关键审计事项、审计报告日期、审计报告责任段、审计报告段落解析：本题考查审计报告的基本要素。审计报告的基本要素包括标题、引言段、管理层声明、审计意见、关键审计事项、审计报告日期、审计报告责任段、审计报告段落等。7.参考答案：审批权限不明确解析：本题考查内部控制缺陷。某公司内部控制部门在内部控制测试中发现，公司采购审批流程存在审批权限不明确的问题，这可能导致采购过程中的舞弊和错误。8.参考答案：控制活动缺失解析：本题考查内部控制缺陷。某审计项目组在执行审计程序时，发现被审计单位内部控制存在重大控制活动缺失，这可能导致财务报表的可靠性受到严重影响。9.参考答案：0%解析：本题考查样本差异率的计算。样本差异率的计算公式为：样本差异率=(样本中存在差异的项目数/样本量)×100%。根据题干数据，样本差异率=(30/200)×100%=0%。10.参考答案：对财务报表重大错报风险的评估解析：本题考查审计风险评估程序。审计风险评估程序中，审计人员通过访谈被审计单位管理层了解到其对财务报表重大错报风险的评估，这有助于审计人员识别和评估财务报表的潜在风险。三、判断题1.参考答案：×解析：本题考查审计抽样中样本量的确定因素。样本量的大小主要取决于总体的规模、可容忍误差、预期误差和置信水平，而不仅仅是总体的规模。总体规模只是影响样本量的因素之一，不能单独决定样本量的大小。2.参考答案：√解析：本题考查统计抽样与非统计抽样的比较。统计抽样方法基于概率论，能够量化抽样风险，因此比非统计抽样方法更科学、更可靠。3.参考答案：√解析：本题考查审计工作底稿的编制原则。审计工作底稿的编制应遵循客观性、完整性、清晰性原则，以确保审计证据的有效性和审计工作的质量。4.参考答案：×解析：本题考查审计报告的基本要素。审计报告的基本要素包括审计意见、被审计单位财务报表、审计程序、审计责任等，而不仅仅是审计意见、被审计单位财务报表、审计程序。5.参考答案：√解析：本题考查内部控制缺陷的定义。内部控制缺陷是指被审计单位内部控制未能防止或发现并纠正错误或舞弊，这是内部控制缺陷的准确定义。6.参考答案：×解析：本题考查审计风险评估程序。审计风险评估程序中，访谈被审计单位管理层是风险评估方法之一，但不是唯一的风险评估方法，还包括其他方法如分析程序、观察等。7.参考答案：×解析：本题考查实质性分析程序的应用。实质性分析程序主要适用于风险评估程序中识别的中等错报风险，而不是重大错报风险。重大错报风险通常需要更多的审计程序来应对。8.参考答案：√解析：本题考查分层抽样的原则。在分层抽样中，每层内的项目差异应尽可能小，以确保每层内部的同质性，从而提高抽样的效率和准确性。9.参考答案：√解析：本题考查分层抽样与简单随机抽样的比较。在分层抽样中，当总体项目差异较大时，分层抽样比简单随机抽样更有效，因为分层抽样可以减少抽样误差，提高抽样的准确性。10.参考答案：×解析：本题考查审计工作底稿中记录的审计证据。审计工作底稿中记录的审计证据应足以支持审计意见的形成，而不是所有审计证据都必须记录在工作底稿中。审计工作底稿应记录与审计意见形成相关的关键审计证据。四、简答题1.参考答案：①审计抽样是指从总体中选取一部分项目进行检查，以评估总体特征的一种方法；②审计抽样在审计中的作用主要体现在提高审计效率、减少审计成本、提供合理保证等方面；③通过审计抽样，审计人员可以有效地发现和评估内部控制缺陷、财务报表错报风险等；④审计抽样还可以帮助审计人员形成审计意见，为审计报告提供依据。解析：本题考查审计抽样的基本概念及其作用。审计抽样是一种从总体中选取一部分项目进行检查的方法，用于评估总体的特征。审计抽样的作用主要体现在提高审计效率、减少审计成本、提供合理保证等方面。通过审计抽样，审计人员可以有效地发现和评估内部控制缺陷、财务报表错报风险等，从而帮助审计人员形成审计意见，为审计报告提供依据。2.参考答案：①统计抽样是指依据概率论和数理统计的原理，从总体中随机抽取样本，并根据样本结果推断总体特征的一种方法；②非统计抽样是指不依据概率论和数理统计的原理，而是根据审计人员的经验和判断进行样本选取的一种方法；③统计抽样的优点是可以量化抽样风险，提供客观、科学的审计结果；非统计抽样的优点是可以灵活运用，适用于各种复杂的审计环境；④统计抽样适用于对总体特征有较高要求的审计项目，非统计抽样适用于对总体特征要求不高的审计项目。解析：本题考查统计抽样与非统计抽样的主要区别。统计抽样是依据概率论和数理统计的原理，从总体中随机抽取样本，并根据样本结果推断总体特征的一种方法。非统计抽样是不依据概率论和数理统计的原理，而是根据审计人员的经验和判断进行样本选取的一种方法。统计抽样的优点是可以量化抽样风险，提供客观、科学的审计结果；非统计抽样的优点是可以灵活运用，适用于各种复杂的审计环境。统计抽样适用于对总体特征有较高要求的审计项目，非统计抽样适用于对总体特征要求不高的审计项目。3.参考答案：①分层抽样是将总体按照一定的标准划分为若干层，然后从每层中随机抽取样本的一种方法；②分层抽样的适用条件是总体可以按照一定的标准划分为若干层，且各层内的项目差异较小；③分层抽样的优点是可以提高样本的代表性，减少抽样误差；缺点是分层标准的选择较为复杂，需要一定的专业知识和经验。解析：本题考查分层抽样的适用条件和优缺点。分层抽样是将总体按照一定的标准划分为若干层，然后从每层中随机抽取样本的一种方法。分层抽样的适用条件是总体可以按照一定的标准划分为若干层，且各层内的项目差异较小。分层抽样的优点是可以提高样本的代表性，减少抽样误差；缺点是分层标准的选择较为复杂，需要一定的专业知识和经验。4.参考答案：①样本量的确定方法主要有公式法、经验法、计算机模拟法等；②公式法是根据总体规模、允许误差、置信水平等因素，通过公式计算样本量的一种方法；③经验法是根据审计人员的经验和判断确定样本量的一种方法；④计算机模拟法是通过计算机模拟抽样过程，确定样本量的一种方法。解析：本题考查审计抽样中样本量的确定方法。样本量的确定方法主要有公式法、经验法、计算机模拟法等。公式法是根据总体规模、允许误差、置信水平等因素，通过公式计算样本量的一种方法。经验法是根据审计人员的经验和判断确定样本量的一种方法。计算机模拟法是通过计算机模拟抽样过程，确定样本量的一种方法。5.参考答案：①抽样风险是指由于样本不能完全代表总体而产生的风险；②抽样风险的控制方法主要有增加样本量、提高抽样精度、采用适当的抽样方法等；③增加样本量可以提高抽样精度，减少抽样风险；提高抽样精度可以降低抽样风险；采用适当的抽样方法可以降低抽样风险。解析：本题考查审计抽样中抽样风险的概念及其控制方法。抽样风险是指由于样本不能完全代表总体而产生的风险。抽样风险的控制方法主要有增加样本量、提高抽样精度、采用适当的抽样方法等。增加样本量可以提高抽样精度，减少抽样风险；提高抽样精度可以降低抽样风险；采用适当的抽样方法可以降低抽样风险。6.参考答案：①非抽样风险是指由于审计人员的判断错误、工作疏忽等原因而产生的风险；②非抽样风险的控制方法主要有加强审计人员的培训、提高审计工作质量、采用适当的审计程序等；③加强审计人员的培训可以提高审计人员的专业知识和技能，减少非抽样风险；提高审计工作质量可以降低非抽样风险；采用适当的审计程序可以降低非抽样风险。解析：本题考查审计抽样中非抽样风险的概念及其控制方法。非抽样风险是指由于审计人员的判断错误、工作疏忽等原因而产生的风险。非抽样风险的控制方法主要有加强审计人员的培训、提高审计工作质量、采用适当的审计程序等。加强审计人员的培训可以提高审计人员的专业知识和技能，减少非抽样风险；提高审计工作质量可以降低非抽样风险；采用适当的审计程序可以降低非抽样风险。7.参考答案：①样本选取的方法主要有随机抽样