2024年金融会计习题含答案

第一章金融企业会计概论

一、单项选择题

1.货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反应经济活动情

况。其假定（B）。

A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变

C.币种不变D.按现值记账

2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据

的会计标准是（D）。

A.谨慎性标准B.重要性标准

C.真实性标准D.实质重于形式标准

3.会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，

这是依据于（D）会计标准。

A.重要性B.可比性

C.及时性D.谨慎性

4.下级行对上级行制定的各项制度、措施，在执行过程中如故意见，（A）o

A.及时反应，在未修改前仍执行原要求

B.向上级反应意见的同时，修改补充

C.自行修改或废除

D.暂不执行，向上级反应

5,下列各项，属于金融企业资产的是（C）。

A.拆入资金B.吸取存款

C.存储中央银行款项D.实收资本

6.资产应当能够给企业带来经济利益并且是（C）。

A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源

B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源

C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源

D.将来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源

7.下列应当确以为负债的是（D）。

A.一项诉讼中，木银行为被告B.一项诉讼中，木行为原告

C.承兑商业汇票D.发行金融债券

8.（A）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范

围提出的。

A.会计主体B.会计分期

C.连续经营D.货币计量

9.客户以现金存入某商业银行，表白某商业银行（A）；客户支取现金时,

表白商业银行（B）。

A.资产和负债同时增加B.资产和负债同时减少

C.资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少

10.会计的基本职能是（C）。

A.核算与管理B.管理与监督

C.核算与监督D.监督与检查

二、多项选择题

1.会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包

括（DB）o

A.会计标准B.会计主体

C.连续经营D.会计分期E.货币计量

2.商业银行会计与其他企业单位会计相比，具备许多独特性。重要表目前

（ABCD）o

A.核算内容的社会性B.核算过程的及时性

C.核算形式的严密性D.核算措施的独立性

3.下列能够作为会计主体的是（ABCD）。

A.法人企业B,非法人企业

A.营业利润B.利润总额

C.其他业务利润D.净利润。

10.对会计要素确认、计量要求的标准包括（CD）

A.实际成本标准B.配比标准

C.划分收益性支出与资本性支出标准D.权责发生制标准

三、判断题

1.金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及

成果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同时性。

（V）

2.会计主体必须是独立核算的法人企业。合作企业、个人独资企业是非法

人企业，因此不属于会计主体。（X）

3.有关性标准是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决议有关。

（V）

4.实质重于形式就是法律实质重于经济形式。（X）

5.某金融企业报废固定资产一项，处置的残值变价收入20000元，处置过

程中的拆除费用、人工费用、运输费用等开支21500元，超出变价收入的

部分为费用。（X）

6.会计人员不得超越权限范围处理会计账务，也不得一人兼或独自操作会

计核算的全过程。（J）

7、商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（J）

8.商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。（义）

9.货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（J）

10资产是指过去及将来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该

资源预期会给企业带来经济利益。（X）

第二章基本核算措施

一、单项选择题

1.设置借方、贷方、余额和积数四栏金额的分户账是（B）。

A.分户式账页B.计息式账页

C.销账式账页D.付款式账页

2.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核正确重要工具是（D）o

A.余额表B.科目日结单

C.日计表D.总账

3.下列科目中，不属于金融企业负债科目标是（A）o

A.存储中央银行款项B.单位活期存款

C.活期储蓄存款D.定期储蓄存款

4.（C）是反应当日所有业务活动情况的重要工具和轧平当日所有账务的

会计报表。

A.科目日结单B.总账

C.日计表D.余额表

5.需要依照期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（C）。

A.资产类B.负债类

C.资产负债共同类D.所有者权益类

6.用以反应债权债务或权利责任已经形成，但尚未包括资金增减变化的会计

事项以及保管债券、单证等事项的是（B）。

A.表内科目B.表外科目

C.资产科目D.负债科目

7.“现金”科目标借方发生额为（A）。

A.资产的增加B.资产的减少

C.负债的增加D.负债的减少

8.借记“存储中央银行准备金”为（B）0

A.负债的增加B.资产的增加

C.负债的减少D.资产的减少

9.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账，每日营业终了依照分户账最

后余额填列。当日未发生收付的账户，（B）。

A.依照期初余额填列B.依照上一日的最后余额填列

C.当日无余额D.依照上一日借贷方发生额轧差填列

10.现金科目日结单的贷方发生额依照（B）填列。

A.现金科目借方传票加计共计

B.现金科g贷方传票加计共计

c.各科目日结单现金栏借方数共计

D.各科目日结单现金栏贷方数共计

二、多项选择题

1.下列属于所有者权益科目标是（ABCD)o

A.实收资本B.资本公积

C.盈余公积D.本年利润E.投资收益

2.综合核算是按科目核算的，其由（ABC）组成。

A.科目日结单B.总账

C.日计表D.余额表E.分户账

3.明细核算是按账户核算的，下列属于明细核算账簿、表的是（ACD）

组成。

A.分户账B.总账

C.余额表D.登记簿E.科目日结单

4.下列科目中，属于流动负债的是（ABCD）

A.应付工资B.活期存款

C.应付利息D.同业存储款项

E.存储同业款项

5.无账凭证按形式的不一样分类，可分为（DE）

A.基本凭证B.特定凭证

C.转账凭证D.复式凭证E.单式凭证

6.商业银行会计凭证传递的基本要求是（BCDE）o

A.先原始凭证后记账凭证B.现金付出业务先记账后付款

C.代收他行票据收妥抵用D.转账业务先记付款后记收款

E.现金收入业务先收款后记账

7.表外科目重要用于反应（ABE）o

A.或有事项B.委托代理事项

C.资产的增加D.权益的增加

E.备查登记事项

8.金融企业对于发生的下列经济业务，应当计入客户存款账户贷方的是

（AC）o

A.发放贷款B.偿还贷款

C.缴存现金D.支取现金E.支付贷款利息

9.金融企业对于发生的下列经济业务，应当计入客户“存储中央银行准备

金”科目贷方的是（BD）。

A.向中央银行借款B.偿还中央银行借款

C.拆入资金D.拆出资金E.再贴现

10,下列凭证中属于基本凭证的是（ABE）o

A.特种转账借方传票B.特种转账贷方传票

C.现金缴款单D.现金支票E.转账贷方凭证

三、判断题

1.现金收入业务必须“先收款，后记账”。（J）

2.在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出

的增加、收入的减少。）3.银行的现金收入传票、现金付出传票、现金

缴款单、现金支票属于基本凭证。（X）

4.特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。（X）

5.明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日志簿和余额表组成。（X）

6.综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。（X）

7.现金收入日志簿的发生额共计应与现金科目贷方发生额查对相符。（X）

8.“汇出汇款”属负债类科目。（J）

9.商业银行经济业务发生后，包括表内科目标，采取单式记账法；包括表外

科目标，用复式记账法。（X）

10.发生了转账业务，每笔都要编制转账借方传票和转账贷方传票；发生了

现金收入、付出业务，每笔都要编制现金收入传票和现金付出传票。（V）

四、业务处理与计算题

（-）练习会计科目使用

1.电视机厂在银行开立活期存款账户，应当使用（活期存款）会计科

目核算。

2.电视机厂向银行取得期限在一年以内的贷款，应当使用（短期贷款/活

期存款）会计科目核算。

3.客户李玉霞将现金5000元存入储蓄存款，期限1年。银行应当记入（

定期储蓄存款）科目。

（二）练习借贷记账法

某商业银行3月20日发生下列业务，据以作出会计分录并按科目汇总发

生额。

1.某储户送存现金2000元，存入活期储蓄存款。

借：库存现金

贷：活期储蓄存款

2.华联商厦从存款账户中支取现金8000元。

借：单位活期存款-华联商厦8000

贷：库存现金8000

3.宏达企业从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。

借：单位活期存款-宏达企业14600

贷：单位活期存款-华联商厦14600

4.宏达企业取得期限为6个月的贷款200000元，转入存款账户。

借：短期贷款-宏达企业200000

贷：单位活期存款-宏达企业200000

5.华联商厦偿还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，所有从存款

账户支付。

借：单位活期存款-华联商厦267230

贷：短期贷款-华联商厦260000

贷：利息收入7230

6.向人民银行送存现金100000元。

借：存储中央银行款项100000

贷：现金100000

各科目发生额汇总（代科目日结单）日计表

3月20日

本日发生额

科目名称

借方贷方

现金2000108000

存储中央银行款项100000

短期贷款200000260000

活期储蓄存款2000

单位活期存款289830214600

利息收入7230

合计591830591830

第三章存款业务的核算

一、单项选择题

1.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是

(A)o

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.暂时存款账户D.专用存款账户

2.存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营

业机构开立的银行结算账户，是（B）。

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.暂时存款账户D.专用存款账户

3.存款人的工资、奖金等现金支取通过（A）办理。

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.暂时存款账户D.专用存款账户

4.单位定期存款的金额起点为（B）。

A.5000元B.1万元

C.5万元D.10万元

5.华联超市本计息期贷款计息积数99088725元，本月一笔转账借方传票

30000元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，

木月6日发生错账，12日发觉并更正。计算累计计息积数时，华联超市贷款

户的累计计息积数应（A）。

A.调增180000元B.调减180000元

C.调增210000元D.调减210000元

6.一笔单位定期存款，金额100000元，年3月10日存入，定期1年,

存入时1年期存款利率L98%,活期存款利率0.72%。该单位于年3月

20日支取该笔存款本息，年10月29日1年期存款利率调整为2.25%,

利息计算时（D）。

A.存期内分段计息，过期部分利率0.72%

B.存期内利率1.98%,过期部分利率2.25%.

C.存期内利率2.25%,过期部分利率0.72%.

D.存期内利率1.98%,过期部分的利率0.72%.

7.活期储蓄存款定期结息，计息按（D）计算。

A.存入日挂牌公告活期利率

B.支取时挂牌公告活期利率

C.当年1月1日挂牌公告活期利率

D.结息日挂牌公告活期利率

8.年6月8日某储户持身份证和5月20日存入的整存整取3年期的存单

一张，要求所有支取本息，存款金额5000元，存入时3年期存款利率

2.52%,活期存款利率0.72%o年10月29日3年期存款利率调整为

3.24%,2年期存款利率为2.70%,活期存款利率0.72虬该笔储蓄存款

（D）计算利息。

A.按2.52%仅按3.24%

C.按2.70%D.按0.72%

9.单位活期存款结息日为（A）

A.每季末月20日B.每年6月30日

C.每季末月30日D.每年6月20日

10.个人活期存款的计息时间是（B）o

A.上年7月1日至本年6月30日

B.上季末月21日至本季末月20日

C.上季末月20日至本季末月21日

D.上年6月20日至本年6月21日

二、多项选择题

1.下列账户中属于单位银行结算账户的有（ABD）o

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.储蓄存款账户D.暂时存款账户E.短期贷款账户

2.下列说法错误的是（AB）o

A.因为开户实行双向选择，因此，存款人能够选择多家银行开立基本存

款账户

B.一个单位能够选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户

C.单位开立各种账户，应凭本地人民银行分支机构核发的开户许可证办

理

D.存款人的账户只能办理自身的业务，不允许出租和出借他人

E.基本存款账户实行核准制

3.有关单位协定存款，下列说法正确的是（ABCD）o

A.协定存款必须由结算存款户存款人与开户行签订《协定存款协议》后

才能办理。

B.协定存款户的款项收支一律通过结算户。

C.结算户留存额度最低为人民币10万元。

D.银行对协定存款账户按协定存款利率单独计息。

E.银行对协定存款账户按定期存款利率计算利息

4.有关单位活期存款利息计算，下列说法正确的是（ACE）o

A.采取定期结息做法。B.按日计息，按年结息。

C.按日计息，按季结息。D.计息期间遇利率调整分段计息。

E.计息期间遇利率调整不分段计息

5.银行存款的利息核算可采取（AD）

A.余额表B.日计表C.总帐

D.乙种帐E.甲种帐

6.下列情况，存款人能够申请开立暂时存款账户（ABD）o

A.外地暂时机构

B.暂时经营活动需要

C.在基本存款账户以外的银行取得借款的

D.与基本存款账户的存款人不再同一地点的从属非独立核算单位

三、判断题

L一般存款账户不能办理现金收支业务（X）。

2.暂时存款账户能够办理转账结算和依照国家现金管理要求办理的现金收

付（V）o

3.定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按

支取日挂牌活期存款利率计息。（V）

4.零存整取储蓄存款是开户时约定期限，存期内按月存入，半途漏存，仍可

续存，未存月份不再补存，到期一次支取本息的储蓄存款。（X）

5.储户以电话.电报.信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式

挂失手续，否则挂失不再有效。（V）

四、业务题

1、某支行单位活期存款分户账如下

户名：A企业、利率：0.99%

借

或日

摘要借方贷方贷余额积数

月a数

328开户20,000

28转收30,000

411转付10,000

26现收5,000

57转付15,000

67转付20,000

20转收40,000

21结息

要求:

⑴完成份户账

⑵累计计息积数二

⑶应计利息二

⑷会计分录:

答案:

⑴完成份户账

户名：A企业利率：0.99%

借

摘日

或

借方贷方余额积数

贷

月日要数

328开户20,000贷20,000

328转收30,000贷50,00014700,000

411转付10,000贷40,00015600,000

426现收5,000贷90,00011990,000

57转付15,000贷75,000312,325,000

67转付20,000贷55,00013715,000

620转收40,000贷95,000195,000

621结息149.19贷95,149.19

⑵累计计息积数二700,000+600,000+990000+2,325,000+715,000+95,

000=5425000

⑶应计利息二5425000X0.99%4-360=149.19（元）

⑷会计分录：

借：利息支出149.19

贷：活期存款——A企业149.19

2.某储户11月2日存入定期1年的储蓄存款2500元，于1月12日来行

支取。存入日1年期存款利率为2.25%,活期存款利率0.72%,存期内无利

率调整。

要求计算：

（1）利息二

（2）税金（假设利息税5%）=

（3）会计分录：

2.答案：

11月2日一12月20日计提的利息

=2500*（29天+20天）X2.25%/360=7,66

12月21S—3月20日

3月21口一6月20日

6月21日一9月20日

三个季度共计提的利息

=2500X9/12*2.25%=42.19

9月21日一到期日11月2日定期的部分计提的利息

=2500*42天又2.25%/360=6.56

11月2日—12月20日结息日逾期的部分计提的利息

=（2500+7.66+42.19+6.56）X49天X0.72%/360

二2555X49天X0.72%/360

二2.5

以上共计提的利息数是=7.66+42.19+6.56+2.5=58.91

12月21日一1月12日支取时的利息

=2555X22天X0.72%/360

=1.12

应扣的利息税=(58.91+1.12)X5%=3

借：定期储蓄存款一一整存整取XX户2500

应付利息58.91

利息支出1.12

贷：现金2557.03

应交税费一一应交利息税户3

第四章支付结算业务的核算

一、填空题

1、支付结算的标准是.遵守信用，履约付款；、谁的钱进谁的账，由谁

支配；和银行不垫款。

2、我国的票据详细包括支票、银行本票、银行汇票和

商业汇票。

3、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行同意使用的

用章加法定代表人或授权经办人员的署名或盖章。

4、支票出票人的签章应为预留银行印章。

5、支票分为现金支票、转账支票和一般支票。一般支

票既能够

用于支取现金，又能够用于转账。

6、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时，银行收到支票及进账单,

经审核

无误后，支票代转账借方传票，进账单代转账贷方传票，办理

转账。

7、托收承付结算每笔金额起点为10000元。验单付款的承付期为3天,

验货付款的承付期为10天。

二、单项选择题

1.支票出票人的签章应为（D）

A.出票人的财务专用章B.公章

C.法定代表人或者授权的代理人的签章D.预留银行签章

2.支票的提示付款期限为（B）

A.3天B.10天C.1个月D,2个月

3.银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票

人的票据是（A）

A.银行本票B.银行汇票

C.银行承兑汇票D.银行期票

4.银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持

票人的票据是（B）

A.银行本票B.银行汇票

C.银行承兑汇票D.银行期票

5.如下不属于签发银行汇票必须记载的事项是（D)

A.收款人名称B.付款人名称

C.出票金额D.实际结算金额

6.由银行以外的单位承兑的商业汇票是（B）

A.银行汇票B.商业承兑汇票

C.银行承兑汇票D.银行本票

7.银行本票的提示付款期限最长为（C)

A.10天B.1个月C.2个月D.6个月

8.银行汇票的提示付款期限为(B)

A.10天B,1个月C.2个月D.6个月

9.商'业汇票的提示付款期限为A)

A.10天B.1个月C.2个月D.6个月

10.商业汇票的付款期限最长不超出（I））

A.10天B.1个月C.2个月D.6个月

11.如下哪种票据能够有贴现行为（D）

A.银行本票B.支票C.银行汇票D.商业汇票

12.有关委托收款结算金额起点的说法正确的是（D）

A.1千元B.1万元C.10万元D.无结算金额起点

13.有关托收承付结算金额起点的说法正确的是（B）

A.1千元B.1万元C.10万元D.无结算金额起点

14.A企业需向外省B企业预付货款6千元，可采取的结算方式是（D）

A.银行本票B.支票C.托收承付D.汇兑

15.A企业向外省B企业销售货物，货款4万元，A企业假如想一手交钱一手

交货，适当的结算方式是（B）

A.银行本票B.银行汇票C.汇兑D.托收承付

16.甲在原工作地W城市存款10万元，因为工作变动，甲目前在D城市工作,

此时，甲假如想取出到期存款，可采取的方式是（C）

A.托收承付B.汇兑C.委托收款D.银行木票

17.如下说法正确的是（B）

A,支票的出票人是支票的付款人

B.银行本票的出票人与付款人是同一人

C.商业汇票的出票人就是汇票的付款人

D.银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人

18.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具备真实的交易关

系或债权债务关系，才能使用（D）办理结算。

A.支票B.银行汇票

C.银行本票D.商业汇票

19.承兑银行办理汇票承兑时，使用的表外科目是（C）

A.应解汇款B.有价单证

C.银行承兑汇票D.重要空白凭证

20.依照购销协议由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款

人向银行认可付款的结算方式是（C）

A.商业汇票B.转账支票

C.托收承付D.委托收款

三、多项选择题

1.支付结算的标准是（DEF）

A.维护结算双方的合法利益B.正确使用账户

C.努力提升服务质量D.遵守信用履约付款

E.谁的钱进谁的账由谁支配F.银行不垫款

2.我国的票据包括（ABCD）

A.银行汇票B,商业汇票C.支票

D.银行本票E.商业本票F.期票

3.票据的签章是指（ABC）

A.署名B.盖章C.署名加盖章

D.按指印E.盖章加按指印F.署名加按指印

4.同城和异地均能够采取的结算方式是（AC）

A.委托收款B.托收承付C.商业汇票

D.汇兑E.银行本票

5.只合用同城结算的方式是（AB）

A.支票B.银行本票C.银行汇票

D.商业汇票E.委托收款

6.只适合用于异地结算的方式是（ACD）

A.汇兑B.委托收款C.托收承付

D.银行汇票E.商业汇票

7,票据上不得更改的事项是（ADE）

A.票据金额B.出票地点c.出票人名称

D.出票日期E.收款人名称F.出票事由

四、判断题

1.支票都能够挂失。（V）

2.能够用于支取现金，也能够用于转账的是一般支票。（V）

3.支票的提示付款期限为5天，到期日遇例假日顺延。（X）

4.现金支票的收款人可向支票的付款人提示付款，也可委托开户行收款。

（X）

5.单位和个人在同城或异地结算各种款项均可使用支票。（X）

6.支票的付款银行支付支票款记账时，以支票代转账贷方传票。（X）

7.支票出票人开户行收到支票及进账单，审核无误付款，当收款人在他行

开户时，将进账单提出互换。（V）

8.银行汇票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收

款人或者持票人的票据。（X）

9.银行本票只能单位在同一票据互换区域结算各种款项使用。（X）

10.申请人或收款人为个人可签发觉金银行本票。（X）

11.银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超出1个月。（X）

12.申请人或收款人为个人可签发觉金银行汇票。（X）

13.银行汇票收款人未填明实际结算金额和多出金额或实际结算金额超出

出票金额的银行不予受理。（J）

15.银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通

知，缺乏任何一联，银行不予受理。（V）

16.汇款人、收款人在银行开立存款账户的，汇兑凭证必须记载其账号，欠

缺记载的，银行不予受理。（J）

17.验单付款的承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知之日算起（承

付期内遇例假日顺延）（X）

18.验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知之日算

起。（X）

19.A企业与外省B企业签订购销协议，A企业已发货，货款9000元，A、B

企业均为国有企业，A企业可采取委托收款或托收承付结算方式收款。

（X）

五、业务题（编制分录）

1.银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人胜佳贸易企业收取票款

240000元，胜佳贸易企业存款账户只能支付180000元。

借：单位活期存款一一胜佳贸易企业180,000

逾期贷款一一胜佳贸易企业60,000

贷：应解汇款一一胜佳贸易企业240,000

2.银行收到开户单位制药厂交来的支票及进账单，金额46000元，出票人

为在本行开户的康健药店，审核无误，办理转账。

借：单位活期存款一一康健药店46,000

贷：单位活期存款一一制药厂46,000

3.银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单,金额40000元,收款人

为在本行开户的百货企业，审核无误，办理转账。

借：单位活期存款一一设备厂40,000

贷：单位活期存款一一百货企业40,000

4.银行收到开户单位进出口企业交来的支票及进账单，金额68000元，出

票人为在其他系统行开户的A企业，收妥款项，办理转帐。

借：存储中央银行款项68,000

贷：单位活期存款一进出口企业68,000

5.云景支行收到开户单位广运企业交来的“银行本票申请书”，金额6,000

元，审核无误，收妥款项，办理转账。

借：单位活期存款一广运企业6,000

贷：开出本票6,000

6.云景支行收到江来交来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金8,

200元，收款人为个人，办理转账。

借：现金8,200

贷：开出本票8,200

7.云景支行提入银行本票审核确定为本行签发，金额6000元，代理付款

行为建行海珠支行，办理转账。

借：开出本票6,000

贷：存储中央银行款项6,000

8.江南支行收到开户单位东风企业交来的银行汇票申请书8万元，审核无

误，收妥款项，办理转账。

借：单位活期存款——东风企业80,000

贷：汇出汇款80,000

第五章银行贷款业务的核算

一、单项选择题

1.当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入（D）科目单独核算。

A.应计贷款B.逾期贷款

C.呆滞贷款D.非应计贷款

2.当发生信用与确保贷款逾期时，应在贷款到期的（A）,由电脑系统自动

转入“逾期贷款”科目。

A.当日B.次日C.前日D.下一周内

3.银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，所有转入（B）科目

A.应计贷款B.应收利息

C.短期贷款D.中长期贷款

4.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是（C）o

A.保征贷款B.担保贷款

C.抵押贷款D.质押贷款

5.某商业银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额为贷方1000元，各

类贷款的余额共计为7600000元，其中关注类400000元，次级类200000

元，可疑类100000元，无损失类贷款，应计提贷款损失准备（D）o

分析:400000*2%+00*25%+100000*50%=108000-1000

A.108000B.105000C.102100D.107000

6.中期贷款展期期限不得超出（B）0

A.原贷款期限B.原贷款期限的二分之一

C.1年D.3年

7.下列不计提贷款损失准备的贷款有（D）。

A.抵押贷款B.质押贷款

C.确保贷款D.委托贷款

8.下列属于非应计贷款的是（C）。

A.逾期180天的贷款本金

B.利息逾期180天以上的贷款

C.贷款本金逾期90天以上

D.贷款本金逾期120天以上

9.贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款时应当（B）。

A.先收回利息，利息所有收回后的还款部分，确以为本金收回

B.先收回本金，本金所有收回后的还款部分，确以为利息收入

C.先收回转为非应计贷款之后的利息，剩余的还款作为本金收回

D.先收回转为非应计贷款之前的利息，剩余的还款作为本金收回

10.华润企业3月15日提交银行承兑汇票申请贴现，该汇票出票日3月6

日，期限4个月，承兑银行为省外系统内某行。计算的贴现天数为（D）o

分析:到期日为7月6日,到期天数=17+30+31+30+5+3=116天

A.114天B.113天C.115天D.116天

二、多项选择题

1.不良贷款指（BCD）o

A.关注贷款B.可疑贷款

C.损失贷款D.次级贷款

2.贷款利息计算按计息措施不一样，分为（AD）o

A.定期结息B.延期结息

C.本随利清D.利随本清

3.各商业银行应当按照谨慎会计标准，合理估量贷款也许发生的损失，及

时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括（ACD）。

A.一般准备B.非常准备

C.专题准备D.特种准备

4.票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不一样点为（ABCD）。

A.融资的基础不一样B.计收利息的时间不一样

C.能够提前收回资金D.体现的信用关系不一样

E.风险较大

5.贷款发生逾期，其核算措施正确的是（ACE）o

A.转入逾期贷款科目或账户

B.采取红蓝字同方向转账法处理账务

C.贷款借据在贷款所有偿还前继续保存

D.按协议利率计算逾期贷款利息

E.按协议利率加收一定百分比计算逾期贷款利息

6.已经贴现的商业汇票到期，下列做法或表述正确的是（ABDE）o

A.以贴现银行作为收款人向付款人收款

B.由贴现银行填制托收凭证收款

C.由贴现申请人填制托收凭证收款

D.贴现的商、也承兑汇票，付款人无款支付退回票据后，向贴现申请

人收款

E.贴现的银行承兑汇票因为承兑银行已将款项转入“应解汇款”科

目，因此收回票款有保障

三、判断题

1.中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年如下（不含5年）

的各种贷款。（J）

2.商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（V）

3.应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（X）

4.学校、幼儿园、医阮等以公益为目标的事业单位、社会团体能作为贷款

确保人（X）

5.现行制度要求贷款展期最多2次.（X）

四、实务题

1.某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万元,假定月利率为4%。,

期限4个月，则6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：

解:4月2日—6月20日的应计利息

=400000X80X4%。+30=4266.67元

6月21日至8月2日还款时，该笔贷款应计利息为：

=400000X42X4%o/30=2240元

2.某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为80万元，期限5个月，

月利率为5%。，如该笔贷款于12月11日才偿还本息，则银行应计利息为：

到期贷款应计利息:

解：11月28日到期贷款应计利息：

=800000X5X5%o=2O000

逾期的罚息计算即11月28日—12月11日

=(800000+20000)X13X5%o4-30=1776.67元

3.某行于5月18日向A企业发放贷款一笔，金额为100万元，期限为2

年，年利率为5%,12月20日此前，A企业一直能按期支付利息，至3月

20日结息及5月18日到期时:A企业账户无款偿付，直至12月18日才一

次性将该笔贷款的本息还清。逾期贷款的罚息为天天万分之四。

贷款发放时会计分录：

借：中期贷款——A企业贷款户1000000

贷：单位活期存款——A企业户1000000

从9月21日至12月20日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息

为：

1000000X34-12X5%=12500(元)

会计分录为：

借：应收利息——A企业户12500

贷：利息收入一一中期贷款利息收入12500

扣收利息时会计分录:

借：单位活期存款——A企业户12500

贷：应收利息——A企业户12500

4.某商业银行3月31日贷款余额为100亿元，按五级分类的情况如下：

正常贷款为80亿元，关注类贷款为14亿元，次级类为3亿元，可疑类贷

款为2亿元，损失类贷款为1亿元。6月30日贷款余额为150亿元，按五

级分类的情况如下：正常贷款为120亿元，关注类贷款为20亿元，次级类

为6亿元，可疑类贷款为3亿元，损失类贷款为1亿元。

3月31日该行应计提的专题准备为：

14X2%+3X25%+2X50%+1X100%=3.03（亿元）

6月30日该行应计提的专题准备为：

（20X2%+6X25%+3X50%+1X100%）—3.03=4.97（亿元）

5.4月22日乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑

汇票，申请贴现，经审查同意贴现。汇票为3月22日签发，面额250000

元，将于6月22日到期，贴现率假设为月4.8%oo（该汇票为异地承兑，贴

现期应加3天），该商业承兑汇票的付款人（即承兑人）为省外系统内甲县支

行的开户单位天姿商厦。

6月20日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款;

6月23日甲县支行收到委托收款凭证与汇票，经审查付款人账户无款支付,

随即将凭证退回贴现银行；贴现银行于6月26日收到退回凭证，向贴现申

请人电器厂收取贴现款。

(1)4月22日办理贴现

贴现息=

实付贴现额=

会计分录为：

(2)6月26日向贴现申请人收取贴现款

会计分录为：

答案:

(1)4月22日乙县支行办理贴现

贝占现利息=250000X64X4.8%04-30=2560（元）

实付贴现额=250000-2560=247440（元）

借：贴现一一商业承兑汇票户250000

贷：单位活期存款一一电器厂户247440

利息收入一一贴现利息收入户2560

(2)6月26日向贴现申请人收取贴现款

借：单位活期存款一一电器厂户250000

贷：贴现一一电器厂商业承兑汇票户250000

第六章银行间往来业务的核算

一、单项选择题

1.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调

拨而引起的资金账务往来称为（C）o

A.同业往来B.代理行往来

C.联行往来D.资金往来

2.联行往来账务以（D）为界，查清未达和结平往、来账务。

A.旬B.月份C.季度D.年度

3.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1360万元，上

次财政性存款余额为1352万元，则本次应（C）o

A.调增8万元B.调增1万元

C.不足10万元，不予调整D.调减8万元

4.商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上

升等原因引起资金不足，可向人民银行申请（B）。

A.年度性贷款B.季节性贷款

C.日拆性贷款D.流动性贷款

5.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是（A）o

A.人民银行的资产，商业银行的负债

B.人民银行的负债

C.商业银行的资产

D.人民银行的所有者权益

6.“同业存储款项”科目按其资金性质和余额方向应属于（B）

科目。

A.资产类科目B.负债类

C.资产负债共同类D.所有者权益类科目

7.“存储中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于

（A）科目。

A.资产类B.负债类

C.资产负债共同类D.所有者权益类科目

8.依照金融企业吸取存款的增减变化，按照法定百分比计算保存在人民银

行的准备金是（C）。

A.备付金B.支付准备金

C.法定准备金D.风险准备金

9.金融企业吸取的财政存款，应（A）缴存人民银行。

A.全额就地B.按10%由分行汇总

C.按10%集中总行D.由总行全额

10.参加票据互换的行处轧算的票据互换应收差额是（A）。

A.提出提入的应收款票据不小于提出提入应付款票据

B.提出应收款票据不小于提出应付款票据

C.提出应付款票据不小于提出应收款票据

D.提入应收款票据不小于提入应付款票据

H.金融企业同业拆入的资金能够用于（C）O

A.发放贷款B.购置固定资产

C.清算票据互换差额D.偿还中央银行贷款

12.下列引起金融企业在人民银行的准备金存款账户余额减少的业务有

（A）o

A.偿还再贷款B.货币回笼

C.调减财政存款D.取得再贴现

13.再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是

（A）。

A.利息支出B.金融企业往来支出

C.金融企业往来收入D,利息收入

14.处在双设机构地区的商业银行跨系统