税法一真题题库(含答案)

税法一真题题库(含答案)一、单项选择题1．现行规定下，增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准是年应征增值税销售额是否超过（）A．800万元B．500万元C．100万元D．180万元2．纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务，适用的增值税税率是（）A．13%B．6%C．9%D．3%3．下列项目适用9%增值税税率的是（）A．销售饲料B．增值电信服务C．交通运输服务D．有形动产租赁服务4．金融服务的增值税税率是（）A．9%B．13%C．6%D．3%5．纳税人出口货物，适用的增值税税率是（）A．9%B．6%C．零税率D．13%6．下列行为应当视同销售货物缴纳增值税的是（）A．将外购货物用于个人消费B．将外购货物用于集体福利C．将外购货物用于简易计税项目D．将自产货物用于集体福利7．从事货物的生产、批发或零售的单位，其混合销售行为应当（）A．按照服务缴纳增值税B．分别核算分别计税C．不缴纳增值税D．按照销售货物缴纳增值税8．纳税人兼营不同税率的货物或者服务，应当（）A．不缴纳增值税B．由纳税人自行选择税率C．一律适用13%税率D．分别核算销售额，未分别核算的从高适用税率9．下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A．用于销售的购进货物B．用于生产经营的原材料C．用于非正常损失的购进货物D．用于生产的机器设备10．所称非正常损失，是指（）A．市场需求变化造成的降价损失B．因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等损失C．固定资产正常报废损失D．正常生产经营中的合理损耗11．下列项目免征增值税的是（）A．农业生产者销售的自产农产品B．加工企业销售粮食制品C．超市销售的外购蔬菜D．商场销售的家电12．小规模纳税人销售货物适用的增值税征收率是（）A．9%B．13%C．3%D．6%13．增值税纳税义务发生时间的一般规定是（）A．发生应税销售行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B．货物发出满60天C．年度终了D．次月月末14．先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为（）A．次月申报期B．开具发票的当天C．收到货款的当天D．货物交付年度末15．固定业户的增值税纳税地点是（）A．其机构所在地B．货物销售地C．劳务发生地D．纳税人住所地16．增值税的纳税期限不包括（）A．1个月B．一个纳税年度C．1日D．5日17．纳税人以旧换新销售货物的，应当按（）确定销售额A．新货物的同期销售价格B．旧货物的评估价格C．货物的成本价D．实际收取的差价18．纳税人采取还本销售方式销售货物的，其销售额（）A．按成本价确定B．按还本金额确定C．可以扣除还本支出D．不得扣除还本支出19．销售货物的包装物押金，逾期未收回的应当（）A．退还后计税B．并入销售额缴纳增值税C．按押金全额的两倍计税D．不缴纳增值税20．销售额中价款和税款合并收取的，应当（）A．按含税金额计税B．换算为不含税销售额C．按含税金额的两倍计税D．减去税款后不再计税21．计算增值税销项税额时使用的计税依据是（）A．不含税销售额B．利润金额C．成本金额D．含税销售额22．下列凭证可以作为增值税进项税额抵扣凭证的是（）A．普通收据B．内部调拨单C．海关进口增值税专用缴款书D．白条凭证23．纳税人销售自己使用过的、按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可以（）A．适用13%税率B．按简易办法依照征收率计算缴纳增值税C．不缴纳增值税D．免税且不得开具发票24．消费税的纳税环节一般不包括（）A．委托加工环节B．生产环节C．进口环节D．批发环节（金银首饰以外的一般应税消费品）25．金银首饰的消费税在（）环节缴纳A．生产B．零售C．批发D．进口26．卷烟消费税适用的计税方法是（）A．复合计税B．从量定额C．全额累进D．从价定率27．白酒消费税的计税方法是（）A．仅从量定额B．仅从价定率C．超额累进D．比例税率加定额税率复合计税28．成品油消费税适用的计税方法是（）A．复合计税B．从量定额C．从价定率D．累进计税29．委托加工应税消费品，消费税的纳税人是（）A．委托方B．最终消费者C．运输方D．受托方30．委托加工应税消费品，由（）代收代缴消费税A．税务机关直接征收B．海关C．受托方D．委托方31．实行从价定率办法计算消费税的组成计税价格是（）A．成本除以税率B．销售额减税额C．成本加利润D．成本加利润除以一减比例税率32．进口应税消费品组成计税价格的公式是（）A．关税完税价格加关税后除以一减消费税比例税率B．关税完税价格除以税率C．关税完税价格加增值税D．关税完税价格加关税33．城市维护建设税的计税依据是（）A．纳税人的成本费用B．纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额C．纳税人的利润总额D．纳税人的销售收入34．纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为（）A．3%B．5%C．7%D．1%35．教育费附加的征收比例为（）A．2%B．5%C．7%D．3%36．烟叶税的税率是（）A．10%B．30%C．15%D．20%37．烟叶税的计税依据是（）A．烟叶调拨价格B．烟叶销售数量C．烟叶成本D．收购烟叶实际支付的价款总额38．资源税的一般计税方法是（）A．复合计税B．累进计税C．从量定额D．从价定率39．资源税的计税依据是（）A．应税产品的利润B．应税产品的含税销售额C．应税产品的销售额，不含增值税D．应税产品的成本40．车辆购置税的税率是（）A．10%B．5%C．9%D．13%41．进口自用应税车辆车辆购置税的计税依据是（）A．关税完税价格加关税加消费税B．关税完税价格加关税C．车辆销售价格D．关税完税价格42．关税完税价格一般是指（）A．境内销售价格B．货物保险金额C．货物运抵境内输入地点起卸前的成交价格及相关费用D．货物成本价43．对原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的世贸组织成员方的进口货物，适用（）A．普通税率B．特惠税率C．暂定税率D．最惠国税率44．环境保护税的纳税人是指（）A．污染物处理单位以外的单位B．所有生产企业C．所有居民个人D．直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者45．环境保护税的应税污染物不包括（）A．固体废物B．二氧化碳C．水污染物D．大气污染物46．土地增值税实行（）A．定额税率B．比例税率C．四级超率累进税率D．三级超额累进税率47．土地增值税的扣除项目不包括（）A．与转让房地产无关的期间费用B．与转让房地产有关的税金C．取得土地使用权所支付的金额D．房地产开发成本48．下列属于印花税征税范围的是（）A．未书立的意向性口头协议B．买卖合同C．企业内部车间领料单D．个人之间的借款口头约定49．增值税一般纳税人购进农产品，可以按（）计算抵扣进项税额A．农产品买价和规定扣除率B．农产品利润C．农产品售价D．农产品运输费用50．纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，征收率为（）A．3%B．9%C．13%D．6%二、多项选择题51．下列属于增值税征税范围的有（）A．销售货物B．提供加工修理修配劳务C．进口货物D．销售服务E．员工为本单位提供取得工资的劳务52．下列项目适用9%增值税税率的有（）A．交通运输服务B．建筑服务C．增值电信服务D．有形动产租赁服务E．销售自来水53．下列行为应当视同销售缴纳增值税的有（）A．将货物交付其他单位代销B．销售代销货物C．将自产货物用于集体福利D．将外购货物用于个人消费E．将购进货物用于集体福利54．下列进项税额不得抵扣的有（）A．用于简易计税方法计税项目的购进货物B．用于免税项目的购进货物C．用于生产应税产品的原材料D．非正常损失的购进货物E．用于集体福利的购进货物55．下列项目免征增值税的有（）A．农业生产者销售的自产农产品B．避孕药品和用具C．古旧图书D．直接用于科学研究的进口仪器设备E．商场销售的高档化妆品56．下列属于消费税税目的有（）A．烟B．成品油C．高档家具D．家用洗衣机E．高尔夫球具57．消费税的纳税环节包括（）A．生产环节B．委托加工环节C．所有应税消费品的批发环节D．金银首饰零售环节E．家用电器的销售环节58．关于城市维护建设税，说法正确的有（）A．以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B．市区适用7%税率C．市区适用5%税率D．其他地区适用1%税率E．以纳税人的销售收入为计税依据59．关于资源税，说法正确的有（）A．一般采用从价定率计征B．计税依据为不含增值税的销售额C．在消费环节缴纳D．以含增值税销售额为计税依据E．开采应税矿产品用于连续生产应税产品的可按规定不缴纳资源税60．关于车辆购置税，说法正确的有（）A．税率为10%B．在车辆使用地按月申报缴纳C．进口自用车辆以关税完税价格加关税加消费税为计税依据D．购买自用车辆以实际支付给销售者的全部价款和价外费用为计税依据E．以车辆折旧后的余值为计税依据61．关于关税，说法正确的有（）A．进口关税以完税价格为计税依据B．最惠国税率适用于世贸组织成员方的进口货物C．协定税率适用于所有进口货物D．普通税率适用于所有进口货物E．所有进口货物一律免征关税62．关于环境保护税，说法正确的有（）A．纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B．应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声C．依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过标准的可免税D．以纳税人的销售收入为计税依据E．居民个人生活排放的污染物也应缴纳环境保护税63．土地增值税的扣除项目包括（）A．取得土地使用权所支付的金额B．房地产开发成本C．与转让房地产无关的期间费用D．与转让房地产有关的税金E．与房地产开发经营无关的赞助支出64．下列属于印花税征税范围的有（）A．买卖合同B．产权转移书据C．营业账簿D．口头达成的借款协议E．企业内部车间领料单据65．关于增值税专用发票，说法正确的有（）A．应按规定开具，项目齐全、内容真实B．不得虚开C．可转借给关联企业使用D．开具后应按规定保管E．可根据客户要求随意变更货物名称开具66．我国出口货物增值税退免税的方式包括（）A．免抵退税B．免退税C．先征后返D．征税后不再退税E．全额先征后退并加计退还67．消费税的计税方法包括（）A．从价定率B．从量定额C．复合计税D．超额累进E．超率累进68．增值税纳税义务发生时间的情形包括（）A．采取直接收款方式销售货物，收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B．采取赊销方式销售货物，书面合同约定的收款日期当天C．采取预收货款方式销售货物，收到预收款的当天D．先开具发票的，为开具发票的当天E．委托代销货物，为收到代销清单满一年后的当天69．关于小规模纳税人，说法正确的有（）A．年应征增值税销售额未超过500万元B．一般采用简易计税方法C．销售货物适用3%征收率D．可以抵扣进项税额E．可以自行开具增值税专用发票且不受任何限制70．关于增值税减免税，说法正确的有（）A．减免税项目应按规定办理备案或留存备查资料B．兼营免税项目不需分别核算销售额C．未分别核算的不得免税D．免税项目对应的进项税额不得抵扣E．纳税人可自行扩大免税范围71．外购应税消费品已纳消费税可以扣除的情形包括（）A．外购已税烟丝生产卷烟B．外购已税化妆品生产化妆品C．外购已税汽油生产小汽车D．外购已税实木地板生产实木地板E．外购已税小汽车生产小汽车72．进口货物关税完税价格的组成包括（）A．货物的成交价格B．运抵境内输入地点起卸前的运输费用C．进口后的保险费用D．进口后的国内运输费用E．进口关税本身73．关于资源税计税依据，说法正确的有（）A．销售应税产品为不含增值税销售额B．自用应税产品按同类产品售价确定C．没有同类售价的按组成计税价格确定D．以含增值税销售额为准E．以应税产品成本为准74．关于车辆购置税计税依据，说法正确的有（）A．购买自用应税车辆为实际支付给销售者的全部价款和价外费用B．进口自用应税车辆为关税完税价格加关税加消费税C．自产自用应税车辆按成本价确定D．受赠应税车辆按购置同类车辆的最低计税价格确定E．以车辆使用年限折旧后的价值为准75．关于土地增值税税率，说法正确的有（）A．实行四级超率累进税率B．增值额未超过扣除项目金额50%的部分适用30%税率C．增值额超过扣除项目金额200%的部分适用60%税率D．实行单一比例税率E．实行五级超额累进税率三、计算题（76～79题共用题干）某市甲企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生业务：销售自产货物取得不含税收入2000万元；将自产货物一批用于本企业集体福利，同类货物不含税售价100万元；购进原材料取得增值税专用发票注明税额130万元，其中20万元税额对应的原材料用于集体福利；支付运输费用取得增值税专用发票注明税额9万元。该企业货物适用13%税率。76．该企业当月的销项税额为（）A．273万元B．299万元C．260万元D．286万元77．该企业当月可以抵扣的进项税额为（）A．139万元B．130万元C．110万元D．119万元78．该企业当月应纳增值税为（）A．154万元B．121万元C．147万元D．134万元79．该企业当月应纳城市维护建设税为（）A．10.29万元B．8.47万元C．10.78万元D．9.38万元（80～83题共用题干）某酒厂为增值税一般纳税人，2024年11月销售白酒20吨，取得不含税销售额400万元；另将自产白酒2吨用于赠送客户，同类白酒不含税售价每吨20万元。白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。80．销售白酒应纳消费税的从价部分为（）A．88万元B．84万元C．76万元D．80万元81．赠送客户白酒应纳消费税的计税销售额为（）A．36万元B．44万元C．40万元D．20万元82．该酒厂当月应纳消费税合计为（）A．86万元B．90.2万元C．92万元D．88万元83．该酒厂当月应纳增值税销项税额为（）A．47万元B．58.5万元C．57.2万元D．52万元四、综合分析题（84～88题共用题干）某市区乙公司为增值税一般纳税人，主营货物销售并兼营仓储服务。2024年12月业务如下：销售货物取得不含税收入3000万元；提供仓储服务取得不含税收入200万元；购进货物取得专用发票注明税额350万元；支付广告服务费取得专用发票注明税额12万元；因管理不善造成库存货物霉烂变质，账面成本80万元，其所耗用购进货物进项税额已抵扣；销售自己使用过的、按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，取得含税收入20.6万元，选择简易计税。货物适用13%税率，服务适用6%税率。84．该公司业务中应作进项税额转出的金额为（）A．6.4万元B．13万元C．10.4万元D．8万元85．该公司当月的销项税额为（）A．402万元B．390万元C．414万元D．378万元86．该公司当月可抵扣的进项税额为（）A．350万元B．351.6万元C．362万元D．339.6万元87．该公司销售使用过的固定资产应纳增值税为（）A．0.6万元B．0.4万元C．2.37万元D．1万元88．该公司当月应纳城市维护建设税为（）A．3.51万元B．3.56万元C．3.6万元D．3.48万元（89～93题共用题干）某卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年12月生产销售卷烟100标准箱，不含税销售额1000万元；另将自产卷烟10标准箱用于本厂职工福利，同类卷烟不含税售价每标准箱10万元。卷烟消费税比例税率56%，定额税率150元/标准箱，当月可抵扣增值税进项税额100万元。外购已税烟丝取得专用发票注明消费税税额60万元，全部用于生产领用。89．销售卷烟从价部分应纳消费税额为（）A．616万元B．540万元C．500万元D．560万元90．用于职工福利的卷烟应纳