2024年税收管理员练兵题库

税收管理员岗位练兵题库

一、单项选择题

1、企业，企业在外地设置的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商

户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件,

向税务机关申报办理税务登记。

A、15B、30C、60D、90

2、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理

机关办理变更登记之日起（）口内或者在向工商行政管理机关申请办理注销

登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A、10B>15C>30D、60

3、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办

理（）。

A、注销税务登记B、变更税务登记

C、开业税务登记D、注册税务登记

4、发票的管理措施由（）要求。

A、国务院B、财政部

C、国家税务总局D、省级国家税务局、地方税务局

5、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（）日内审核并发给税

务登记证件。

A、5B、10C、15D、30

6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关要求，持税务登记证件，在

银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号

向税务机关报告。

A、基本存款B、一般存款C、暂时存款D、所有存款

7、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务

登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）o

A、征管编码B、经营地址

C、税务登记证件号码D、帐户帐号

8、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的要求执行。

A、国务院B、国家税务总局C、法律D、地方政府

9、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机

关在（）能够追征。

A、3年内B、5年内C、10年内D、无限期

10、某企业2004年3月份（1%款所屈期）应纳段额8万元，按要求应在

4月10口前缴纳，但因为种种原因直到5月10口才缴纳，该纳税人实际应缴

纳税款和滞纳金应为（）元。

A.80000B、84800

81200Ds83600

11、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国

家税务局、地方税务局同意，能够延期缴纳税款，但最长不得超出（）。

A、6个月B、3个月C、12个月D、1个月

12、企业或者外国企业在中国境内设置的从事生产、经营的机构、场所与其

关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。

A、独立企业之间的业务往来B、内部机构之间的业务往来

C、上下级之间的业务往来D、上级主管部门的要求

13、纳税人超出应纳税额缴纳的税款，税务机关发觉后应当立即退还；纳税

人自结算缴纳税款之日起（）内发觉的，能够向税务矶关要求退还多缴的税款

并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

A、1年B、3年C、5年D、

14、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照要求的期限缴纳或者解缴税

款,纳税担保人未按照要求的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳,

逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长同意，税务机关能够采取（）

措施。

A、强制执行B、税,收保全C、刑事拘留D、没收财产

15、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税

务机关在（）内能够要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。

A、3年，能够B、3年，不得

C、5年，不得D、10年，能够

16、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（）。

A、核定其应纳税额B、要求其财务核算方式

C、确定其会计制度D、采取税收保全措施

17、某县国税局依法对从事建材生产的个体业主黄某实行强制执行措施，能

够书面通知开户银行从（）扣缴税款。

A、黄某的储蓄存款B、黄某老婆的存款

C、黄某拄靠的建材企业开设帐户中的存款D、黄某儿子的存款

18、纳税人欠缴税款，同时又被其他行政机关决定处以罚款、没收违法所得

的（）。

A、税收优先于罚款、没收违法所得

B、罚款优先于税收、没收违法所得

C、没收违法所得优先于税收、罚款

D、罚款、没收违法所得优先于税收

19、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）同意，能够延期

缴纳税款。

A、税务分局B、征管分局

C、县以上税务局（分局）D、省级税务局

2（）、欠缴税款的纳税人（）,对国家税收导致损失的，税务机关能够行使

代位权。

A、怠于行使到期债权B、放弃到期债权

C、免费转让财产

D、以明显不合理的低价转让财产而受让人懂得该情形

21、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代

缴税款报告表的，经税务机关核准，能够（）。

A、延期申报B、免去申报

C、办理零申报D、并入下期申报

22、税务机关在采取税收保仝措施时（）不在保仝措施的范围之内。

A、高档消费品B、易腐烂的商品C、金银首饰

D、个人及其所扶养家眷维持生活必需的住房和用具

23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的

财产被留置之前的（）。

A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行

B、税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行

D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行

24、纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清桎款。

A、合并、分立B、变更经营范围

C、变更法人代表D、变更财务人员

25、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、

滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

A、审计机关B、财政机关C、税务机关D、人民法院

26、依照《实行细则》的要求，有关税务机关与工商机关传递信息的说法,

正确的是：（）

A、工商行政管理机关应当仅向同级国家税务局定期通报登记信息

B、工商行政管理机关和粽务机关不应当相互通报有关各自办理登记的信息

C、匚商机关定期向税务机关通报的信息内容包括：办理开业、变更、注销

登记以及吊销营业执照的情况

D、由国家税务总局制定工商机关与税务机关相互通报有关信息的详细措施

27、《税收征管法》第14条所称按照国务院要求设置的并向社会公告的税务

机构，是指：（）

A、县以上税务局的稽查局B、省如下税务局的稽查局

C、纳税服务大厅D、税务机关内设的办事机构

28、从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税

务登记，需要的时间条件是指下列条件的哪一个：（）

A、只要外出经营就需要办理报验登记

B、一年内在同一外出经营地累计经营超出180天

C、12个月内在同一外出经营地累计经营超出180天

D、12个月内在同一外出经营地连续经营超出180天

29、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取税务登记证之日起（）

日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理措施报送税务机关立案。

A、15B、10C、30D、60

30、除法律、行政法规另有要求的外，帐簿、会计凭证、报表、完税凭证及

其他有关资料应当保存：（）0

A、1年B、3年C、5年D、10年

31、对生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，下列说法正确的是：

（）

八、能够聘任税务机关的工作人员代为建帐

B、只能聘任注册税务师代为建帐和办理帐务

C、建立收支凭证粘贴簿以替代帐簿

D、按税务机关的要求，安装和使用税控装置

32、实行（）缴纳税款的纳税人，能够实行简易申报、简并征期等申报

纳税方式。

A、查帐征收B、查定征收C、定期定额D、查验征收

33、有关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是：（）

A、须向人民法院申请

B、由税务机关直接行使代位权和撤消权

C、行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款

D、行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制

执行措施

34、当纳税人既有应退税款乂有欠缴税款时：（）

A、税务机关能够将应退税款和利息先抵扣欠缴税款

B、纳税不一样意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税款抵顶欠税

C、抵扣欠税后有余额的，税务机关能够决定将多缴税款用于留抵纳税人的

下期应纳税额

D、无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应当退还纳税人

35、税务机关对单价（）元如下的物品，不采取税收保全和强制执行措施。

八、1000B、5（X）0C、10000D、50000

36、有关关联企业，下列说法正确的是：（）

A、关联企.业是指在经济利益上并不具备各种联系的企业或组织。

B、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向本地税务机关提供有

关的价格、费用标准等资料。

C、对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务

机关应当及时进行调整。

D、纳税人不应当将与其关联企业之间业务往来的定价标准和计算措施报税

务机关立案。

37、有关承包人或承租人，下列说法正确的是：（）

A、承包人或承租人按照要求的条件，能够成为纳税人。

B、在财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包

人或者承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税。

C、承包人或承租人应当自承包或承租之日起3（）三内将有关情况向主管税

务机关报告。

D、承包人或承租人不向税务机关报告有关情况的，与发包人或者出租人负

担纳税的连带责任。

38、经县以上税务局（分局）局长同意，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证

明，税务机关能够查询（）在银行或者其他金融机构的存款帐户。

A、案件涉嫌人员B、从事生产、经营的纳税人

C、纳税人D、被查对象

39、税务机关对纳税人此前纳税期进行税务检资时，采取税收保全措施的期

限一般不得超出（），重大案件需要延长的，应当报（）同意。

A、3个月，省级税务机关B、3个月，国家税务总局

C、6个月，省级税务机关D、6个月，国家税务总局

40、税务机关调取纳税人当年帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料的，应

在（）内退还。

A、15日B、30日C、45日D、60日

41、税务机关调取纳税人当年帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料的，须

经（）同意。

A、县以上税务局（分局）局长

B、稽查局局长

C、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

D、不设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

42、税务机关调取纳税人此前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有

关资料•，应在（）内完整退还。

A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月

43、对查封的商品、贪物或者其他财产，（）

A、税务机关能够指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关负担。

B、继续使用被查封的财产不会减少其价值的，扣押、查封期间也不能够继

续使用。

C、继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关能够允许被执行人

继续使用。

D、因保管或使用的过程中导致的损失，由税务机关负担。

44、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关要求的期限缴纳

税款的，（）

A、由税务机关决定是否解除税收保全措施。

B、应纳税人的要求解除税收保全措施。

C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施。

D、在收到税款或银行转回的完税凭证之日起二十四小时内解除税,收保全。

45、税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿

纳税损失的情况是指：（）

A、纳税人自己不慎导致的损失。

B、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益

遭受的损失。

C、因自然灾害或其他不可抗力导致的损失。

D、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法

利益遭受的直接损失。

46、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，（）

A、必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金。

B、必须向税务机关提供纳税担保。

C、在出境前未按照要求结消应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，由税

务机关制止其出境。

D、在出境前未按照要求结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务

机关能够通知出入境管理机关制止其出境。

47、纳税人未按照要求办理税务登记证件验证或者换证手续的，（）

A、由税务机关责令限期更正，不更正的能够处元如下罚款。

B、情节严重的，处元以上5000元如下的罚款。

C、情节严重的，处元以上1万元如下的罚款。

D、由税务机关注销税务登记。

48、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，（）

A、由税务机关责令更正，处元以.上1万元如下罚款；

B、情节严重的，处1万元以上2万元如下罚款；

C、情节严重的，处1万元以上5万元如下罚款；

D、情节严重的，按治安管理处罚条例处罚。

49、银行和其他金融机构未按照《税收征管法》的要求在从事生产、经营的

纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，或者未按照要求在税务登记证件中登录

从事生产、经营的纳税人的帐户帐号的，()

A、由税务机关责令其限期更正，处元以上2万元如下的罚款；

B、由税务机关责令其限期更正，处元以上5万元如下的罚款；

C、情节严重的，处2万元以上5万元如下的罚款；

D、对直接负责的主管人员和其他责任人员，追究刑事责任。

5()、税务代理人违背税收法律、行政法规，导致纳税人未缴或者少缴税款的,

()

A、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对纳税人处50%以上5倍

如下罚款。

B、除由代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外.对税务代理人处纳税人

未缴或者少缴税款50%以上5倍如卜•的罚款。

C、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人

未缴或者少缴税款50%以上3倍如下的罚款。

D、纳税人和税务代理人负担连带责任，税务机关有权向纳税人或代理人任

何一方追征税款。

二、多项选择题

1、下列有关协税护税的论述正确的是()。

A、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领

导或者协调

B、地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率

计算税额，依法征收税款

C、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务

D、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得殂挠

2、下列有关纳税人的权利论述正确的是（）o

A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密

B、依法享受申请减税、免税、退税的权利

C、对税务机关所作出的决定，享受陈述权、申辩权；依法享受申请行政复

议、提起行政诉讼、祈求国家赔偿等权利

D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

3、新《税收征管法》对税务机关的队伍建设提出如下要求（）。

A、税务机关应当加强队伍建设，提升税务人员的政治业务素质

B、税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，

文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接收监督

C、税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款

D、税务人员不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人

4、新《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求

（）。

A、税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度

B、上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督

C、税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况

进行监督检查

D、税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并

相互分离、相互制约

5、税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A、征收B、管理C、稽查D、行政复议

6、税务人员在（）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关

系的，应当回避。

A、纳税咨询B、征收税款

C、出售发票D、查处税收违法案件

7、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享受（）和祈求国

家赔偿等权利。

A、陈述权、中辩权B、申请行政复议

C、提起行政诉讼D、拒绝履行决定

8、新《税收征管法》的立法宗旨是（）。

A、规范税收征收和缴纳行为B、保障国家税收收入

C、保护纳税人的合法权益D、促进经济和社会发展

9、新《税收征管法》要求，工商行政管理机关应当将（）的情况，定期向税

务机关通报。

A、办理登记注册B、核发营业执照

C、验证工作D、工商管理费收缴

10、（）应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理

税务登记。

八、企业B、个体工商户

C、从事生产、经营的事业单位D、企业在外地设置的分支机构

11、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管

部门要求的保管期限保管（）。

A、，帐簿B、记帐凭证C、完税凭证D、发票存根

12、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（）。

A、伪造B、复印C、变造D、私自损毁

13、从事生产、经营的纳税人的（）应当报送税务机关立案。

A、财务、会计制度B、财务、会计处理措施

C、会计核算软件D、帐簿

14、下列哪些项目属于法律赋予税务机关的权利：（）。

A、税收管理权B、税款征收权

C、追征税款权D、对纳税人的涉税事项问询权

15、新《税收征管法》要求税务人员的严禁性行为包括：（）o

A、税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款

B、税务人员不得滥用职权多征税款

C、税务人员不得故意刁难纳税人和扣缴义务人

D、税务人员不得因故回避纳税人

16、新《税收征管法》赋予了纳税人祈求保密的权利，同时也要求了^务机

关有为纳税人的情况保密的义务。详细反应在：（）

人、纳税人有权要求税务机关依法为纳税人的情况保密

B、税务机关应当依法为纳税人的情况保密

C、税务机关应当为涉税检举人保密

D、税务检查人员有责任依法为被检杳人保守秘密

17、税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实行税务行政处

罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任

人有下列（）关系，应当按照要求实行回避。

A、夫妻关系B、直系血亲关系

C、三代以内旁系血亲关系D、近姻亲关系

18、有关送达税务文书，在下列（）情况下税务机关能够采取公告送达的

方式。

A、同一送达事项的受送达人众多

B、采取税法要求的其他送达方式无法送达

C、直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字或盖章

D、受送达人有固定明确的生产经营地址。

19、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违背法律、行

政法规要求，私自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当：（）

A、不执行B、向上级税务机关报告

C、撤消其作出的决定D、申请行政复议

20、纳税人使用计算机记帐的,应当在使用前将会计电算化系统的（）报

送主管税务机关立案。

A、电算化系统的设计者B、会计核算软件

C、使用阐明书D、有关资料

21、实行细则第二十二条所称帐簿，是指：（）。

A、总帐B、明细帐

C、日志帐D、其他辅助性帐簿

22、纳税人的（）应当采取订本式。

A、总帐B、明细帐

C、日志帐D、其他辅助性帐簿

23、生产、经营规模小又确无建帐能力的纳税,人，能够聘任经同意从事会计

代理记帐业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建帐和办理帐务；

聘任上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关同意，能够按照税务机

关的要求，建立：（）o

A、能正确核算收入所得的账簿B、收支凭证粘贴簿

C、进货销货登记簿D、税控装置

24、新《税收征管法》要求纳税人应依法履行如下义务（）o

A、持税务登记证件开立银行帐户的义务

B、向税务机关报告所有银行帐号的义务

C、在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务

D、向抵押权人、质权人阐明欠税情况的义务

25、纳税担保书须经（）签字盖章并经税务机关同意后方为有效。

A、纳税人B、纳税担保人C、税收管理员D、公证人

26、税务机关采取税攻保全措施时，能够查封、把押纳税人的：（）

A、机动车辆B、金银饰品C、古玩字画D、豪华住宅

27、税务机关扣押、查封价值相称于应纳税款的商品、货物或者其他财产时,

参考同类商品的（）估算。

A、市场价B、出厂价C、零售价D、评定价

28、税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，应当

包括：（）

A、税款B、滞纳金

C、扣押、查封费用D、保管、拍卖、变卖费用

29、对价值超出应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关

在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的情况下，能够整体

查封、扣押、拍卖，以拍卖所得抵缴（）。

A、税款B、滞纳金

C、罚款D、扣押、查封、保管、拍卖费用

30、下列哪些（）情形，税务机关有权核定其应纳税额。

A、私自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的

B、虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,

难以杳帐的

C、发生纳税义务，未按照要求的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期

申报，逾期仍不申报的

D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无合法理由的

31、对未按照要求办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及暂时从事经

营的纳税人，（）。

A、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

B、经责令缴纳而不缴纳的，税务机关能够扣押其价值相称于应纳税款的商

品、货物

C、经县以上税务局（分局）局长同意，扣押、拍卖或者变卖其商品、货物，

以拍卖或者变卖所得抵缴粽款

D、责令其提供纳税担保

32、纳税人需要延期缴纳税款需要报送的资料有：（）o

A、申请延期缴纳税款报告

B、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对帐单

C、应付职工工资和衽会保险费

D、资产负债表

33、税务机关追缴欠税的重要伎俩有：（）。

A、加收滞纳金B、强制执行C、罚款D、制止出境

34、税收保全措施与税收强制执行措施的区分有：（）。

A、税收强制执行措施能够适合用于纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，而

税收保仝措施只适合用于从事生产、经营的纳税人

B、税收强制执行的对象不但包括税款，尚有滞纳金，税收保全措施的对象

只是税款

C、税收保全措施只是对纳税义务人财产权的一个限制,而税收强制执行措施

是使当事人的财产所有权发生转移

D、采取税收保全必须通过要求纳税人提供纳税担保程序，而税收强制执行

中无此程序

35、税务机关依照法律、行政法规的要求征收^款，不得违背法律、行政法

规的要求开征、停征、多征、少征、（）。

A、提前征收B、核定征收C、延缓征收D、摊派税款

36、对扣押未按照要求办理税务登记从事生产、经营的纳税人的（）商品、

货物，能够缩短要求的扣押期限。

A、鲜活的B、易腐烂变质的C、易失效的D、不易储存的

37、承包人和承租人在（）情况下，承包人应就其生产、经营收入和所得

纳税。

A、有独立的生产经营权B、有独立的法人资格

C、在财务上独立核算D、定期上缴承包费或者租金

38、征管法要求税务机关能够对如下（）能够依法采取税收强制执行措施。

A、从事生产的纳税人B、暂时从事经营的纳税人

C、扣缴义务人D、纳税担保人

39、卜.列对税务机关采取税,收保仝措施的有关论述正确的有：（）

A、税收保全措施适合用于纳税人和扣缴义务人

B、实行任何情况下的税收保全措施都必须经县以上税务局（分局）局长同

意

C、个人及其所扶养家眷维持生活必需的住房和用具，不在税收保全措施的

范围之内

D、因税务机关滥用职权违法采取税收保全措施，变纳税人的合法权益遭受

损失的，税务机关应当负担赔偿责任

40、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，如下的几个说法正确的有:

（）

A、纳税人不得拒绝

B、纳税人拒绝的，扣缴义务人能够对其处以罚款

C、纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关

D、纳税人拒绝的，扣缴义务人代为缴纳，然后报告税务机关

41、扣缴义务人在要求期限内不缴或少缴应解缴税款的，经税务机关责令限

期缴纳后，逾期仍不缴纳的，应当（）o

A、再次责令限期缴纳B、依法加收滞纳金

C、处以罚款D、采取税收强制执行措施

42、下列对税务机关采取税收保全措施的有关论述正确的有：（）。

A、税收保全措施适合用于纳税人和扣缴义务人

B、实行税收保仝措施必须经县以上税务局（分局）局长同意

C、个人及其所扶养家眷维持生活必需的住房和用具，不在税收保全措施的

范围之内

D、纳税人在要求的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措

施

43、纳税人、扣缴义务人有下列（计青形，须向税务机关报告。

A、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的

B、纳税人有合并、分立情形的

C、欠缴税款数额较大的纳税人在处罚其不动产或者大额资产之前

D、纳税人放弃到期债权的

44、下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关论述正确的有：（）。

A、税收强制执行措施适合用于纳税担保人

B、税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款

C、个人及其所扶养家眷维持生活必需的住房和用具，不在税收强制执行措

施的范围之内

D、税收强制执行措施必须发生在责令限期缴纳期满之后

45、纳税人延期缴纳税款必须同时符合如下条件：（）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款

B、经省级税务局同意

C、延期最长不得超出3个月

D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款

46、税务机关追缴欠税的重要伎俩有；（）o

A、依法行使撤消权B、依法行使代位权

C、罚款D、制止出境

47、税收保全措施适合用于：（）。

A、暂时从事经营的纳税人B、扣缴义务人

C、从事生产、经营的纳税人D、纳税担保人

48、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发觉多缴税款的，能够向税务机关

（）。

A、提出行政赔偿祈求B、要求退还多缴的税款

C、加算银行同期贷款利息D、加算银行同期存款利息

49、对纳税人的（）行为，税务机关能够无限期追征其税款、滞纳金。

A、偷税B、抗税C、骗税D、误算

5（）、欠缴税款的纳税人发生下列（）行为，致使国家税收导致损害的，税

务机关能够依法行使代位权、撤消权。

A、纳税人怠于行使到期债权B、纳税人放弃到期债权

C、纳税人免费转让财产D、纳税人偿还银行贷款

51、纳税人超出应纳税额缴纳税款的退还，不包括：()。

A、预缴税款B、出口退税

C、政策性税收优惠的先征后退D、代扣代缴的税款

52、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤消权应同时具备如卜.条件:

()

A、免费转让财产

B、对国家税收导致了损害

C、必须由税务机关向人民法院提出祈求

D、行使撤消权的必要费用由税务机关负担

53、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备如下条件:

()

A、纳税人的债权必须是到期债权

B、纳税人怠于行使到期债权

C、对国家税收导致了损害

D、必须由税务机关向人民法院提出

54、《税收征管法》对开具完税凭证作了如下()要求。

A、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证

B、税务机关对实行邮寄申报方式的纳税人征收税款时，能够不开具完税凭

证

C、扣缴义务人代扣税款时，纳税人要求开具代扣税款凭证的，扣缴义务人

应当开具

D、扣缴义务人代收税款时，纳税人要求开具代收税款凭证的，扣缴义务人

应当开具

55、下列有关对减税、免税的论述，正确的是：（）。

A、纳税人必须以书面形式申请减税、免税

B、纳税人能够书面或口头的形式申请减税、免税

C、减税、免税的申请须经税务机关审批

D、地方各级人民政府私自作出的减税、免税决定无效

56、所谓关联企业，是指相互间存在下列（）关系的企业。

A、在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系

B、直接或间接地同为第三者控制或拥有

C、法人代表间存在着直系亲属的关系

D、生产的产品或经营的项R为同一类型

57、纳税人合并、分立时未缴清的税款（）o

A、合并后的纳税人不负担清缴欠税的义务

B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

C、分立后的纳税人均不负担清缴欠税的义务

D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当负担连带责任

58、税务机关（）,给纳税人合法权益导致损失的，纳税人可依法祈求行

政赔偿。

A、采取税收保全措施不当

B、采取税收强制执行措施不当

C、当纳税人在限期内已缴纳税款后，税务机关未立即解除税收保全措施，

并未使纳税人合法利益遭受损失的

D、税务机关显露纳税人的经营秘密的

59、纳税人有下列（）情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的

B、经同意延期缴纳税款的期限内

C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的

D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

60、纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第31条所称特殊困难：（）

A、因不可抗力事件发生，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受

到较大影响的

B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

C、因企业的法定代表人、财会人员外出，不能按期缴纳税款

D、企业资金担心，偿还到期的购货款后，剩余资金不足以缴纳当期税款

61、纳税人有下列（）情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的

B、纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移

其应纳税商品的迹象

C、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的

D、纳税人同税务机关在纳^上发生争议时，需要申请行政复议的

62、能够作为纳税担保人的单位有：（）

八、某工厂B、某专卖店

C、某企业的保卫科D、税务局

63、纳税人与关联企业之间的'业务往来有下列（）情形的，税务机关能够

调整其应纳税额。

A、购进商品不按照独立企业之间的业务往来作价

B、销售产品按照独立企业之间的业务往来作价

C、融通资金所支付或者收取的利息，其利率超出或者低于同类业务正常利

率

D、提供劳务，不按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用

64、关联企业不按照独立企业之间的往来支付价款或收取费用，桎务机关能

够按下列（）措施调整计税收入额或者所得额。

A、按照独立企业之间进行相同或者类似'业务活动的价格

B、按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平

C、按照成本加合理的费用和利润

D、按照其他合理的措施

65、《税收征管法》对税务机关追征税款作了如下要求：（）

A、扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征

B、因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在

3年内能够要求扣缴义务人补缴税款

C、因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年

内能够追征税款，但不得加收滞纳金

D、对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关能够无限期追征税款、滞纳金

66、有关扣押、查封、拍卖商品、货物或者其他财产，下列说法正确的是：

()

A、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上

税务人员执行，并通知被执行人

B、扣押、查封价值相称于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参考同

类商品的市场价、出厂价或者评定价对其价值进行估算

C、税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，应当

包括税款、滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用

D、对价值超出应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关

在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，能

够整体扣押、查封、拍卖

67、有关欠税公告，下列说法正确的是：()

A、欠税公告的税务机关是县级以上各级税务机关

B、欠税公告的场所是指办税场所或新闻媒体

C、欠税公告实行不定期公告制度

D、欠税公告的详细措施由国家税务总局制定。

68、某企业2005年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该

企业未按要求的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其10

日内缴纳上述税款。至7月30日，该企业仍未缴税款，税务机关能够对其采取

（）措施。

A、责令其提供纳税担保

B、书面通知开户银行扣缴税款

C、扣押、拍卖其价值相称于应纳税款的货物抵缴税款

D、处以罚款

69、依照《税收征管法》要求，适合用于核定征收的情况包括：（）。

A、个体经营户

B、暂时从事经营的纳税人

C、帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收

的

D、发生纳税义务，未按照要求的期限办理纳税申报的

70、对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是：（）

A、由财政、审计机关征收入库

B、由税务机关依照税收法律、法规的要求征收入库

C、由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书自行要求的税款入库级

次征收入库

D、税务机关将成果及时回复财政、审计机关

71、纳税人有《税收征管法》第35条或者第37条所列情形之一的，税务机

关有权采取下列（）任何一个方式核定其应纳税额。

八、参考本地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税,人的

税负水平核定

B、按照营业收入或成本（费用）加合理利润的措施核定

C、按照耗用的原材料、燃料、动力等措施测算核定

D、按其他合理措施核定。

72、有关承租经营和承包经营，下列说法正确的是：（）

A、承包人或承租人有独立的生产经营权、在财务上独立核算，并定期向发

包人或出租人上缴承包费或租金的，承包人或者承租人应当就其生产、经营收入

和所得纳税，并接收税务管理，法律、行政法规另有要求的除外

B、承包人或承租人应当自发包或出租之日起30m内将有关情况向主管税

务机关报告

C、发包人或者出租人不向税务机关报告有关情况的，与承包人或者承租人

在纳税上负担连带责任

D、发包人或者出租人向税务机关报告有关情况的，与承包人或者承相人在

纳税上负担连带责任

73、《税收征管法》要求税务机关有（）的税务检查权。

A、检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料

B、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料

C、对纳税人的住宅实行检查

D、上路检查纳税人所运输的货物

74、税务机关有权采取（）的方式熨行税务检查。

A、问询纳税人与纳税无关的问题和情况

B、到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的

有关单据、凭证和有关资料

C、到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有

关单据、凭证和有关资料

D、经单位责任人同意，查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或

者其他金融机构的存款帐户

75、在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，税务机关能够：

（）。

A、统计B、录音C、拷贝D、摄影

76、下列对税务机关查询银行存款论述正确的有：（）。

A、经县以上税务局局长同意，凭全国统一格式的险查存款帐户许可证明进

行查询

B、经县以上税务局局长同意，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款

C、经设区的市税务局局长同意，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款

D、经县稽查局局长同意，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存

款帐户

77、某税务机关6月对A企业纳税情况进行检查时，某企业在同时符合下列

（）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。

人、有逃避纳税义务行为

B、有明显转移其应纳税的货物的迹象

C、有明显偷税嫌疑

D、有明显转移其应税收入的迹象

78、税务检查人员在进行税务检查时应遵守的要求有：（）。

A、必须出示税务检查证和税务检查通知书

B、为纳税人保密

C、查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长同意

D、问询的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关

79、有关税务检查中采取税收保全措施，下列说法正确的是：（）

A、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超出3个月

B、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超出6个月

C、重大案件需要延长的，应当报省级以上税务机关同意

D、重大案件需要延长的，应当报国家税务总局同意。

80、税务机关对（）进行检查时，能够使用统一的税务检查通知书。

A、集贸市场B、同一经营类型业户

C、集中经营业户D、同一主管部门业户

81、纳税人、扣缴义务人有下列哪些（）情形，属于逃避、拒绝或者阻挠

税务机关检查。

A、提供虚假资料，不如实反应情况或者拒绝有关各种资料的

B、拒绝或制止税务机关统计、录音、录像、摄影和复印与案件有关的情况

和资料的

C、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的

D、有不依法接收税务检杳的其他情形

82、税收法律责任包括（）。

A、税收行政责任B、税收刑事责任

C、税收过错责任D、税收连带责任

83、税收行政责任的实现方式为（）。

A、行政处罚B、行政处理

C、行政处罚D、过错追究

84、下列行政管理措施中，（）属于税务行政处罚。

A、罚款B、没收非法所得

C、停止出口退税权D、责令限期更正

85、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期更正，能够处元如下的

罚款。（）

A、未将所有银行帐号报告给税务机关

B、未按要求使用税务登记证件

C、扣缴义务人未按要求设置代扣代缴税款帐簿

D、纳税人未按要求期限办理纳税申报

86、下列税务违法行为，情节严重的，税务机关处以元以上10,000元如下

的罚款（）。

A、扣缴义务人未按要求保管代扣代缴税款帐簿

B、纳税人未按要求俣管帐簿

C、纳税人未按要求的期限办理纳税申报和报送纳税资料

D、纳税人伪造税务登记证件

87、下列对违背税务登记管理要求的行为，处理正确的有（）。

A、对未按要求办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期更正，并处10

00元罚款

B、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期更正，逾期不更正的，

经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照

C、对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款

D、对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款

88、纳税人偷税的，税务机关应（）,,

A、追缴其不缴或者少缴的税款

B、处不缴或者少缴的税款5倍如下的罚款

C、加收滞纳金

D、处不缴或者少缴的税款50%以上5倍如下的罚款

89、下列涉税违法行为属于偷税的有（）。

A、不进行纳税申报而不缴应纳税款

B、伪造、变造帐簿，少缴应纳税款

C、经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款

D、进行虚假纳税申报而少缴税款

90、下列哪些税务违法行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处50%以.上

5倍如下的罚款。（）

A、采取多列支出或少列收入方式偷税的

B、不进行纳税申报而不缴税款的

C、欠缴税款，并采取转移财产伎俩，妨碍税务机关追缴欠税款的

D、假报出口，骗取出口退税款的

91、纳税人同时存在下列哪些情形，税务机关在追缴欠缴税款、滞纳金的同

时，可依法处以罚款。（）

A、有欠缴应纳税款事实

B、采取了转移或隐匿财产的伎俩

C、向税务人员行贿

D、妨碍了税务机关对所欠税款的追缴

92、某企业因偷税被税务机关处以20,000元罚款，该企业逾期未申请行政

复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关能够（）。

A、每口按罚款额加收3%的罚款

B、申请人民法院强制执行

C、依法通知开户银行扣缴罚款

D、查封、依法拍卖企业价值相称于罚款的财产抵缴罚款

93、对下列哪些违法行为，税务机关应处税款1倍以上5倍如下罚款式)

A、扣缴义务人采取虚假申报伎俩，少缴己扣税款的

B、纳税人假报出口，骗取国家出口退税款

C、扣缴义务人应扣而未扣税款

D、以威胁措施抗税，但情节轻微，不组成犯罪的

94、对下列哪些违法行为，税务机关应处10000元以上50000如下罚款。

)

A、未按要求将会计核算软件报税务机关备查

B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重

C、非法印制发票

D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报

95、对非法印制发票的当事人，税务机关应()。

A、销毁非法印制的发票

B、没收违法所得

C、没收作案工具

D、处10,000元以上50,000元如下的罚款

96、某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款通知后协助其转移

存款，导致税款流失，税务机关应（）。

A、对开户银行责任人处1000元以上10000元如卜的罚款

B、对直接负责的主管人员处1000元以上10000元如下的罚款

C、对其他直接责任人员处1000元以上10000元如下的罚款

D、对该银行处100000元以上500000万元如下的罚款

97、下列有关扣缴义务人的论述，正确的有（）。

A、销毁代扣代缴税款凭证的，应处元以上10000元如下罚款

B、未按期报送代扣代缴报告表的，责令限期更正，可处元如下罚款

C、应扣而未扣税款的，处应扣未扣税款50%以上3倍如下的罚款

D、扣缴义务人必须接收税务机关依法进行的税务检查

98、税务人员在（）情形下，尚未组成犯罪的，依法予以行政处罚。

A、与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷税的

B、利用职务上的便利，收受或者索取纳税，人、扣缴义务人财物或者谋取其

他不合法利益

C、徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损

失

D、对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人

进行打击报复

99、税务机关违背法律、行政法规的要求，有（）行为的，由其上级机关

或者行政监察机关责令更正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法予

以行政处罚。

A、提前征收税款B、延缓征收税款

C、摊派税款D、截留税款

100、税务机关能够进行10000元如下罚款的：（）

A、纳税人未按照要求办理税务登记证件验证或者换证手续的。

B、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的。

C、银行和其他金融机构不按照《税收征管法》的要求在从事生产、经营的

纳税人的帐户中登录税务登记证件号码的。

D、税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关

情况时，有关单位拒绝的，

三、判断题

1、纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理

变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。

2、纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的要求缴纳税款、代扣代缴、

代收代缴税款。

3、省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业，能够印制增值税专用发票。

4、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理措施和会

计核算软件，应当报送税务机关审核。

5、向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。

6、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

7、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为

纳税人提供纳税咨询服务，

8、纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的要

求、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况。

9、纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行

为。

1()、税务人员在征收税款、出售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣

缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

11、任何单位和个人都有权检举违背税收法律、行政法规的行为。收到检举

的机关和负货查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照要求对检举人予

以奖励。

12、从事生产、经营的事业单位和企业在外地设置的从事生产、经营的场所

也应办理税务登记。

13、税务机关应当自攻到个体工商户税务登记申请表之R起15FI内审核并

发给税务登记证件。

14、工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向

税务机关通报。

15、从事生产、经营的纳税人，在向工商行政管理矶关申请办理注销登记之

前，持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记。

16、纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关要求，持税务登记证件，在银行

或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其所有帐号向税务机

关报