2026年江苏高级经济师考试（高级经济实务财政税收）自测试题库及答案

2026年江苏高级经济师考试（高级经济实务财政税收）自测试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.财政的职能中，通过税收、补贴、转移支付等手段调节收入分配差距，属于财政的（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.监督管理职能答案：B2.下列属于纯公共物品的是（）。A.国防B.高等教育C.收费公路D.经济适用房答案：A解析：国防具有典型的非竞争性和非排他性；其余三项均在不同程度上具有竞争性或排他性，属于准公共物品或私人物品。3.衡量财政支出规模相对增长的常用指标是（）。A.财政支出绝对额B.财政支出增长率C.财政支出占GDP的比重D.中央财政支出占全国财政支出的比重答案：C4.根据瓦格纳法则，随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重会（）。A.不断下降B.不断提高C.保持不变D.先升后降答案：B5.我国现行增值税一般纳税人销售货物的基本税率为（）。A.9%B.6%C.13%D.3%答案：C6.下列项目中，适用增值税9%税率的是（）。A.提供有形动产租赁服务B.销售房地产开发项目C.提供现代服务中的研发服务D.转让土地使用权答案：B解析：销售不动产适用9%；有形动产租赁为13%；研发服务为6%；转让土地使用权为9%。B、D均为9%，但以“销售房地产开发项目”为最典型表述，D项转让土地使用权亦适用9%，本题取B（若选项设置唯一，按现行规定转让土地使用权同样为9%，注意与转让不动产区分记忆）。7.企业发生的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除的是（）。A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）B.合理的工资薪金支出C.业务招待费D.广告费和业务宣传费答案：B8.个人所得税中，综合所得适用的是（）。A.比例税率B.3%至45%的超额累进税率C.5%至35%的超额累进税率D.20%的比例税率答案：B9.根据现行规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际企业所得税负担率经优惠后可低至（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：A10.税收负担转嫁中最典型、最普遍的方式是（）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化答案：A11.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.消费税B.关税C.增值税D.房产税答案：C解析：增值税中央分享50%、地方分享50%；消费税、关税为中央税；房产税为地方税。12.预算法规定，我国预算年度的起止时间是（）。A.1月1日至12月31日B.4月1日至次年3月31日C.7月1日至次年6月30日D.10月1日至次年9月30日答案：A13.我国实行政府间转移支付制度的主要目标是（）。A.提高中央财政收入占比B.均衡地区间基本财力、促进基本公共服务均等化C.减少地方政府支出D.替代地方税收体系答案：B14.财政政策的内在稳定器作用主要通过（）实现。A.累进所得税和转移支付制度B.政府购买支出C.公债发行D.政府定价答案：A15.当经济过热、通货膨胀压力加大时，政府应采取的财政政策是（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.增加转移支付答案：B16.消费税的纳税环节中，金银首饰在（）环节征收。A.生产B.委托加工C.零售D.批发答案：C17.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的，属于（）。A.偷税B.逃税C.骗税D.逃避追缴欠税答案：D18.政府采购的主要方式是（）。A.单一来源采购B.询价采购C.公开招标D.竞争性谈判答案：C19.国有资本经营预算的收入主要来源于（）。A.国有企业上交的利润和国有资本收益B.税收收入C.行政事业性收费D.土地出让收入答案：A20.某一般纳税人当期销项税额130万元，进项税额78万元，上期留抵税额12万元，则当期应纳增值税为（）万元。A.40B.52C.64D.130答案：A解析：应纳税额=130二、多项选择题（每题1分，共20分。错选不得分，少选按所选正确选项每个得0.5分）1.财政的职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定与发展职能D.监督管理职能E.利润最大化职能答案：ABC2.公共物品的特征包括（）。A.效用的不可分割性B.消费的非竞争性C.受益的非排他性D.竞争性E.排他性答案：ABC3.下列属于财政收入形式的有（）。A.税收B.政府性基金C.国有资产收益D.公债收入E.企业内部往来款项答案：ABCD4.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性E.随意性答案：ABC5.下列关于增值税的说法，正确的有（）。A.增值税实行价外税B.小规模纳税人适用简易计税方法C.增值税属于间接税D.增值税的计税依据含增值税本身E.出口货物适用零税率答案：ABCE6.下列项目中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进货物C.非正常损失的购进货物D.用于集体福利的购进货物E.用于生产经营的设备购进答案：ABCD7.企业所得税税前扣除的基本原则包括（）。A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.确定性原则E.合理性原则答案：ABCDE8.下列个人所得中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得答案：ABCD9.我国现行税种中，属于地方税的有（）。A.房产税B.城镇土地使用税C.耕地占用税D.消费税E.契税答案：ABCE10.按照税收负担能否转嫁，税收可分为（）。A.直接税B.间接税C.从价税D.从量税E.中央税答案：AB11.分税制财政管理体制的主要内容有（）。A.按税种划分中央和地方收入B.按税种划分中央和地方税收管理权限C.实行税收返还和转移支付制度D.地方可以自行设立税种E.中央集中全部税权答案：ABC12.政府预算的原则包括（）。A.完整性B.统一性C.可靠性D.合法性E.公开性答案：ABCDE13.我国全口径预算体系包括（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算E.企业财务预算答案：ABCD14.财政政策工具主要包括（）。A.税收B.财政支出C.公债D.财政补贴E.法定存款准备金率答案：ABCD解析：法定存款准备金率属于货币政策工具。15.财政政策乘数包括（）。A.政府购买支出乘数B.税收乘数C.平衡预算乘数D.货币乘数E.投资乘数答案：ABC16.国库集中收付制度的特点包括（）。A.财政资金通过国库单一账户体系收缴和拨付B.收入直接缴入国库单一账户C.支付通过财政直接支付或财政授权支付方式实现D.资金层层拨付至预算单位实有资金账户沉淀E.提高财政资金使用效率答案：ABCE17.纳税人下列行为中，属于税收违法行为的有（）。A.偷税B.抗税C.骗取出口退税D.虚开发票E.依法办理纳税申报答案：ABCD18.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是价内税B.消费税实行单一环节课征为主C.消费税的征税对象主要为特定消费品D.消费税属于中央税E.所有消费品均征收消费税答案：ABCD19.政府采购的方式包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购E.询价答案：ABCDE20.加强地方政府债务管理的措施包括（）。A.实行限额管理B.纳入预算管理C.建立债务风险预警机制D.严禁违规担保和变相举债E.可通过融资平台无限举债答案：ABCD三、案例分析题（共3题，共55分）###（一）（本题20分）甲公司为增值税一般纳税人，2025年度经营情况如下：（1）全年取得产品销售收入8000万元，取得国债利息收入100万元；（2）发生产品销售成本4500万元，税金及附加400万元；（3）发生销售费用1200万元，其中广告费和业务宣传费900万元；（4）发生管理费用1000万元，其中业务招待费80万元；（5）计入成本费用的实发工资总额1000万元，实际发生职工福利费150万元、工会经费25万元、职工教育经费90万元；（6）取得国债利息收入之外的转让上市公司股票收益200万元；营业外支出中含通过公益性社会组织的慈善捐赠120万元（符合全额扣除条件）。要求：1.计算广告费和业务宣传费的纳税调整额；2.计算业务招待费的纳税调整额；3.计算三项经费的纳税调整额；4.计算甲公司2025年度应纳税所得额和应纳企业所得税额。答案：1.广告费扣除限额=80002.业务招待费限额一：80×60%=483.职工福利费限额=1000×14%=4.应纳税所得额=8000注意：国债利息收入100万元为免税收入，应纳税调减；捐赠120万元符合全额扣除条件可直接扣除（材料第6项收益与营业外支出均按题面给定据实处理）。本题按题意：应纳税所得额=(8000−4500−400−应纳企业所得税额=1145解析：本题综合考查企业所得税税前扣除限额规则。广告费按销售收入15%限额扣除，超支部分准予结转以后年度；业务招待费按“发生额60%与销售收入5‰孰低”扣除；三项经费分别按工资总额14%、2%、8%限额扣除；国债利息属免税收入调减；公益捐赠一般按年度利润总额12%限额扣除（特定捐赠可全额扣除）。###（二）（本题20分）某市财政部门编制2026年预算时遇到以下问题：（1）该市拟将部分政府性基金收入调入一般公共预算统筹使用；（2）有人建议将上级提前下达的转移支付预计数不纳入年初预算；（3）预算执行中，因突发自然灾害需要追加支出，拟动用预算稳定调节基金；（4）年底结转的本级一般公共预算结余资金，有人提出可结转下年无限期使用。要求：1.政府性基金调入一般公共预算是否符合规定？请说明理由。2.上级提前下达的转移支付预计数应如何处理？3.动用预算稳定调节基金需要履行什么程序？4.结转结余资金应如何管理？答案：1.符合规定。根据《预算法》及相关规定，政府性基金预算结转资金规模较大、可以统筹使用的，可以调入一般公共预算统筹使用，以增强财政统筹能力，资金使用应遵循专款属性和用途转换的法定程序。2.应当纳入年初预算。根据《预算法》规定，地方各级政府应当将上级政府提前下达的转移支付预计数编入本级预算，提高预算编制的完整性和准确性，不得隐瞒、漏编。3.动用预算稳定调节基金应当编制预算调整方案或按规定程序报本级人民代表大会或其常务委员会审查批准（在年初预算安排使用时列入预算，执行中追加动用需报批），并主要用于弥补短收、平衡预算。4.结转资金应当在规定期限内使用完毕：一般公共预算结转资金，连续两年未用完的，作为结余资金收回统筹使用；政府性基金预算结转资金规模较大的，应调入一般公共预算统筹使用或按规定收回。不得无限期结转、长期沉淀。解析：本题考查《预算法》关于预算编制完整性、预算稳定调节基金使用程序和结转结余资金管理的规定。核心要点是“全口径、进预算、按程序、限期使用”。###（三）（本题15分）2025年，某省为应对经济下行压力，提出如下政策组合：（1）实施大规模减税降费，重点支持小微企业和制造业；（2）加大地方政府专项债券发行力度，支持重大基础设施项目；（3）提高城乡居民基础养老金和医保补助标准。要求：1.上述政策组合体现了什么类型的财政政策？其作用机理是什么？2.简要分析减税降费对微观主体和宏观经济的影响。3.分析专项债券在扩投资中的作用及潜在风险。答案：1.体现的是扩张性（积极）财政政策。作用机理：减税降费降低企业负担、增加居民可支配收入，刺激消费和投资；扩大政府支出和专项债投资直接增加总需求；通过乘数效应放大对GDP的拉动作用，实现稳增长、保就业目标。2.对微观主体：降低企业税收负担和制度性交易成本，改善现金流，增强再投资和技术改造能力；小规模纳税人减免增值税、小型微利企业优惠所得税等定向支持，稳定市场主体预期。对宏观经济：短期内财政收入减少，但通过扩大税基、“放水养鱼”涵养税源，中长期有利于财政可持续；