2026年事业单位考试经济师《税收征收管理》专项测试卷

2026年事业单位考试经济师《税收征收管理》专项测试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的企业自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.60D.902.税务机关在税务检查中，有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料，这是税务机关的（）。A.检查权B.调账权C.查询存款权D.税收保全措施权3.对于账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，能够正确计算应纳税款的纳税人，税务机关应当采用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收4.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，逾期不予办理。A.1年B.2年C.3年D.5年5.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。A.3；5B.3；10C.5；10D.10；156.根据《税收征收管理法》规定，税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担（）。A.刑事责任B.民事赔偿责任C.行政赔偿责任D.赔偿损失的责任7.增值税专用发票由（）指定的企业统一印制。A.国务院税务主管部门B.省级人民政府C.市级人民政府D.县级人民政府8.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.3B.6C.9D.129.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（）。A.逃税B.骗税C.抗税D.欠税10.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元二、多项选择题1.税务登记包括（）。A.设立登记B.变更登记C.停业登记D.复业登记E.注销登记2.根据《税收征收管理法》规定，下列属于税务机关可以行使的职权的有（）。A.查账权B.场地检查权C.责成提供资料权D.核定应纳税额权E.税收保全措施权3.税款征收方式主要包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.代收代缴4.根据《税收征收管理法》规定，税收强制执行措施包括（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.强行解除其不履行纳税义务的合同D.责令限期缴纳E.吊销其营业执照5.税务机关在税款征收中，依法享有（）。A.调节税收入分配权B.核定应纳税额权C.追征税款权D.税收保全权E.强制执行权6.根据《税收征收管理法》规定，纳税申报的方式主要有（）。A.直接申报B.网上申报C.邮寄申报D.口头申报E.代理申报7.下列行为中，属于偷税行为的有（）。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款E.缓缴税款8.税务行政处罚的种类主要包括（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.停止出口退税权E.行政拘留9.税收保全措施和税收强制执行措施的主要区别在于（）。A.实施的前提条件不同B.实施的对象不同C.实施的力度不同D.实施的后果不同E.实施的主体不同10.根据《税收征收管理法》规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。A.开立银行账户B.申请减免税C.领购发票D.申请出口退税E.办理注销税务登记三、案例分析题【案例一】某市税务机关在对当地一家商贸企业进行税务检查时发现，该企业存在以下问题：1.该企业成立于2024年1月，一直未办理税务登记；2.该企业实际经营面积与营业执照不符，但未办理变更登记；3.该企业在2024年3月至5月期间，开具了金额巨大的发票，但未按规定存放和保管发票；4.该企业在2024年6月因经营不善停止经营，未办理注销税务登记即直接关停。根据上述案例，回答以下问题：1.对于该企业成立后未办理税务登记的行为，税务机关可以处以（）。A.2000元以下的罚款B.2000元以上10000元以下的罚款C.2000元以上5000元以下的罚款D.2000元以上10000元以上5000元以下的罚款2.对于该企业未办理变更登记的行为，税务机关责令限期改正，逾期不改的，可以处以（）。A.1000元以下的罚款B.1000元以上5000元以下的罚款C.2000元以下的罚款D.2000元以上10000元以下的罚款3.对于该企业未按规定存放和保管发票的行为，税务机关可以责令改正，可以处（）。A.1000元以下的罚款B.1000元以上5000元以下的罚款C.1万元以下的罚款D.1万元以上5万元以下的罚款4.对于该企业停止经营未办理注销税务登记的行为，税务机关应责令其限期改正，逾期不改的，可以处以（）。A.2000元以下的罚款B.2000元以上5000元以下的罚款C.2000元以上10000元以下的罚款D.2000元以上10000元以上5000元以下的罚款【案例二】某高新技术企业因资金周转困难，未能按期缴纳税款。税务机关核实后，认为该企业符合延期缴纳税款的法定条件，遂批准其延期缴纳，期限为3个月。到期后，该企业仍无力缴纳税款。税务机关在对该企业进行进一步检查时发现，该企业账簿、记账凭证完整，符合查账征收条件，但该企业通过隐匿销售收入的方式少缴税款，且在税务机关下达追缴通知后，仍未缴纳。根据上述案例，回答以下问题：1.该企业少缴税款的行为属于（）。A.偷税行为B.漏税行为C.欠税行为D.抗税行为2.根据《税收征收管理法》规定，税务机关追征该企业少缴的税款、滞纳金，最长不得超过（）。A.3年B.5年C.10年D.15年3.如果该企业采取伪造记账凭证等手段进行偷税，数额较大且占应纳税额的10%以上，除由税务机关追缴税款外，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处（）。A.3年以下有期徒刑或者拘役B.3年以上7年以下有期徒刑C.3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金D.3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金4.在本案中，税务机关可以采取的税款征收方式是（）。A.查定征收B.查验征收C.定期定额征收D.查账征收5.对于该企业未按期缴纳税款且经批准延期后仍不缴纳的行为，税务机关可以采取的措施是（）。A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.行政处罚D.加收滞纳金6.如果该企业拒绝提供与其纳税有关的资料，税务机关有权（）。A.责令改正B.处2000元以下的罚款C.处2000元以上10000元以下的罚款D.查核其存款账户余额7.如果税务机关采取税收强制执行措施不当，给纳税人造成财产损失，该企业有权要求税务机关承担（）。A.行政赔偿责任B.民事赔偿责任C.刑事赔偿责任D.国家赔偿试卷答案一、单项选择题1.A解析：根据《税收征收管理法》第十五条规定，从事生产、经营的企业自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。故选A。2.A解析：根据《税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关有权进行下列税务检查：（一）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；（二）检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；（三）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；（四）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（五）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；（六）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；（七）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户；（八）查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的存款余额。故选A。3.A解析：根据《税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人依照法律、行政法规的规定办理税务登记、设置账簿的，其中规定应当设置账簿的，根据合法、有效凭证记账，进行核算。税务机关可以采取的税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及核定征收等。对于账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，能够正确计算应纳税款的纳税人，税务机关应当采用的税款征收方式是查账征收。故选A。4.C解析：根据《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，逾期不予办理。故选C。5.A解析：根据《税收征收管理法》第五十二条规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对于偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。故选A。6.B解析：根据《税收征收管理法》第三十九条规定，税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。故选B。7.A解析：根据《税收征收管理法》第二十二条规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业统一印制。故选A。8.B解析：根据《税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。故选B。9.C解析：根据《税收征收管理法》第六十三条规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。故选C。10.B解析：根据《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。故选B。二、多项选择题1.ABCDE解析：税务登记包括设立登记、变更登记、停业登记、复业登记和注销登记。故选ABCDE。2.ABCDE解析：根据《税收征收管理法》第五十四条及第五十五条规定，税务机关有权进行税务检查，包括查账权、场地检查权、查核存款权；有权责成纳税人提供资料；有权核定应纳税额；有权采取税收保全措施和税收强制执行措施。故选ABCDE。3.ABCD解析：根据《税收征收管理法》第三十五条规定，税款征收方式主要包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。故选ABCD。4.AB解析：根据《税收征收管理法》第四十条规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。故选AB。5.BCDE解析：税务机关的职权主要包括核定应纳税额权、追征税款权、税收保全权、强制执行权等。调节税收入分配权通常属于财政或预算职权，不属于税务机关的直接征收职权。故选BCDE。6.ABC解析：根据《税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文（如网上申报）等方式办理上述申报、报送事项。故选ABC。7.ABC解析：根据《税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。故选ABC。8.ABCD解析：根据《税收征收管理法》及《行政处罚法》规定，税务行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。行政拘留属于治安管理处罚，不属于税务行政处罚。故选ABCD。9.ABCD解析：税收保全措施和强制执行措施的主要区别在于：实施的前提条件不同（保全在责令限期缴纳前，强制在责令限期后仍不缴）；实施的对象不同（保全不包含个人及其家属生活必需的物品，强制包含所有财产）；实施的力度不同（保全是限制转移，强制是拍卖变卖）；实施的后果不同（保全是防止流失，强制是实际执行）。故选ABCD。10.ABCD解析：根据《税收征收管理法》第十五条及其实施细则规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（一）开立银行账户；（二）申请办理减税、免税、退税；（三）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（四）领购发票；（五）申请开具外出经营活动税收管理证明；（六）办理歇业、注销登记；（七）其他有关税务事项。故选ABCD。三、案例分析题【案例一】1.B解析：根据《税收征收管理法》第六十条规定，纳税人未按照规定的期限办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。故选B。2.D解析：根据《税收征收管理法》第六十条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。未变更登记属于此类情况。故选D。3.C解析：根据《税收征收管理法》第六十条规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。但根据《发票管理办法》及相关解释，未按规定存放、保管发票的，税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款。结合案例语境，此处通常指《征管法》第六十条的兜底条款或相关实施细则，通常判定为1万元以下。故选C。4.C解析：根据《税收征收管理法》第六十条规定，纳税人未按照规定期限办理注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。故选C。【案例二】1.A解析：该企业通过隐匿销售收入的方式少缴税款，属于伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，即偷税行为。故选A。2.D解析：根据《税收征收管理法》第五十二条规定，偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税