金融会计公式备查

1、财务指标的计算公式和含义获利能力序号指标公式意义1销售利润率净收入销售收入净收入占销售收入的比重，表示每韩元销售收入产生的净收入。指标越高，销售能力越高。2营业利润率EBIT销售收入税前利润是销售收入中所占的比重，表示每个销售收入产生的利息、所得税和净收入。指标越高，销售能力越强3EBITDA利润率EBITDA销售收入税前利润和折旧与摊销在销售收入中所占的比重，表示每个销售收入中的利息、净收入和回收的非支付费用。指标越高，销售收益的盈利能力就越强，创造现金的能力就越强4资产总利润率净收入平均总资产表示净利润与总资产的比例关系，表示每韩元总资产带来的净利润。指标越高，资产总收益越高5税前总资产获

2、利能力EBIT平均总资产表示税前利润与总资产的比例关系，表示每项总资产中产生的利息、所得税和净收入。指标越高，资产总收益越高6税后资产获利能力合计EBIT(1-T)平均总资产表示税前利润与总资产的比例关系，表示每项总资产中产生的利息和净收入。指标越高，资产总收益越高7权益资本利润率(ROE)净收入平均权益资本净收入与权益资本的比例关系表示股东通过投入各权益资本而获得的净收入。指标越高，股东权益资本的盈利能力越高8税前投资资本利润率(ROIC)EBIT平均投资资本表示税前利润与投资资本的比例关系，表示每个投资资本(包括股东权益资本和利息负债资本)产生的利息、所得税和净收入。指标越高，资本投入的收

3、益就越高9税后投资资本利润率(ROIC)EBIT(1-T)平均资本投资表示税前利润与投资资本的比例关系，表示每股投资资本(包括股东权益资本和利息负债资本)产生的利息和净收入。指标越高，资本投入的收益就越高流动性序号指标公式意义1流动速率平均流动资产平均流动负债流动资产和流动负债之间的比例关系表示可以为每个流动负债“抵押”的流动资产数量。一方面反映了企业流动负债清算能力，另一方面反映了企业流动资产的流动性或实现能力2速度比平均流动资产-平均库存平均流动负债除库存外的流动资产与流动负债的比例关系。表示将每韩元的流动负债进一步兑现的流动资产“抵押”。一方面反映了企业流动负债的清算能力，另一方面反映了

4、企业库存之外的情况3营运资本需求率平均流动资产-平均流动负债平均总资产运营资本需求在总资产中所占的比重有两个含义。一方面反映企业流动资产的实现能力大，指标越大，实现能力越强。相反，表示企业增加的流动资产占有资金的指标越大，占有的资金就越多。特别是流动资产实现能力不足的库存、应收帐款、预付款增加4周转资本比率平均无息流动资产平均无息流动负债企业营业流动资产(无息流动资产)与营业流动负债(无息流动负债)之间的比例关系。这个指标越小，企业使用无息流动负债经营业务的能力越强，企业的资本成本就越低，营运资本管理水平就越高。相反，企业使用无息流动负债经营的能力越弱，企业的资本成本越高，营运资本管理水平就越

5、低负债和付款能力序号指标公式意义1资产负债总额比率平均总负债平均总资产所有负债占总资产的比重。指标越大，表示负债水平越高。反之，越低2权益资产费平均权益资本平均总资产股东权益资本在总资产中的比重。指标越大，负债比率越低，权益资本比重越高3权益乘数平均总资产平均权益资本权益资本与总资产的比例关系。表示每个权益资本支持的资产总额。指标越大，表示负债比率越高。反之，越低4权益负债比率平均权益资本平均长期负债权益资本与长期负债的比例关系。表示每个长期负债的权益资本。指标越大，长期负债的程度越低。相反，越高5基于EBIT的利息保障倍数EBIT年度应计利息使用可用于支付该年度利息的“收入要素”(利息、所得

6、税和净收入)与该年度利息支付率之间的关系，指标越大，支付利息的能力就越强。相反，越弱6现金基准利息保证倍数税前营业净现金-(折旧摊销)年度应计利息使用可用于支付该年度利息的现金项目(税前净营业现金-折旧和摊销)与该年度利息付款的比例关系。指标越大，支付利息的能力就越高。相反，越弱7基于EBITDA的benjames assurance倍数EBITDA年利息年必须偿还本金。使用可用于支付当年利息的“收入项”(利息、所得税、净收入、折旧、摊销等)，以及与当年支付的利息和本金的比例关系。指示指标越大，偿还本金的能力就越强。相反，越弱8现金基础本金保证倍数税前营业净现金年度和年度必须偿还本金使用可用于

7、支付该年利息的“现金项目”(税前营业收入现金)与该年支付的利息和本金的比例关系。指示指标越大，偿还本金的能力就越强。相反，越弱资产运营能力序号指标公式意义1资产周转率合计销售收入平均总资产销售收入与资产的比例关系。表示总资产的使用效率，即一元资产可获得的销售收入。指标越大，资产使用效率越高。反之，越低2固定资产周转率销售收入平均固定资产销售收入与固定资产的比例关系。表示固定资产的使用效率，即一元固定资产可获得的销售收入。指标越大，固定资产使用效率越高。反之，越低3库存周转率天数365(销售收入或销售成本平均库存)销售收入与库存比例关系。表示存货的周转率效率，即每个存货转换为销售收入所需的天数。

8、指标越大，库存周转率效率越低。相反，越高4应收帐款周转率天数365(销售收入平均应收帐款)销售收入与应收帐款的比例关系。表示应收帐款周转效率，即回收应收帐款所需的天数。指标越大，应收帐款周转效率越低。相反，越高现金创造能力序号指标公式意义1现金销售费税前或税后经营净现金销售收入或销售收入获得的现金收入销售收入营业净现金与销售收入之比。表示每个销售收入中包含的营业净现金或现金收入。指标越大，销售收入的营业净现金内容或现金收入含量越高。反之，越低2净收入现金含量税后营业净现金净收益营业净现金与净收入的比率。表示每股净收入中包含的营业净现金。指标越大，净收入的净现金含量越高。反之，越低3营业利润现金

9、内容税前营业净现金营业利润税前营业净现金与营业利润的比例关系。代表包括在每股营业利润中的营业净现金。指标越大，营业利润净营业现金含量越高。反之，越低4资产回收率合计税前营业净现金平均总资产营业净现金与资产总额的比率。表示每项资产取得的营业净现金。指标越大，资产总额的“实现能力”就越高。反之，越低5投资资本回收率税前营业净现金平均投资资本营业净现金与投资资本之比。表示通过投入每股资本(权益资本和利息负债资本)获得的营业净现金。指标越大，资本投资的“实现能力”就越高。反之，越低6权益资本回收率税后营业净现金平均权益资本营业净现金与权益资本的比例关系。表示每股权益资本获得的营业净现金。指标越大，权益

10、资本的“实现能力”就越高。反之，越低财富增值能力序号指标公式意义1经济增加值(EVA)EBIT(1-T)-WACC平均投资资本或(税后ROIC-WACC)平均投资资本支付利息和股东适当补偿后的“超额收益”或“超额收益”。指标为正数表示股东的增值。相反，损坏。指标越大，表示企业股东附加值的上升。相反，越少2市场增值(MVA)实际公式：企业的市场价值企业的投资资本或企业负债资本的市值企业拥有资本的市值-企业的投资资本理论公式：EVA1WACC-g=ROIC-WACC投资资本WACC-g企业(资产)的市场价值和投资资本的差异。表示当企业(资产)的市场价值超过投资资本时，企业创造价值。相反，它损害了价

11、值。指标越大，就资本市场的角度来看，意味着企业股东附加值的上升。相反，越少3市场的帐面价值股价股票的面值反映企业股市行情与股票帐面值之间比例关系的股票帐面值与股票帐面值的比率。股票交易价格超过账面价值时，表示投资者愿意为股票交易支付高于股票账面价格的价格，股票增值；相反，股票贬值了。该指标似乎反映了从资本市场投资的角度来看，企业是否为股东创造或增加价值4投资资本效率(价值创造率)EVA平均投资资本经济增加值与投资资本的比例关系。表示每个投资对资本的经济增加值。指标越大，就可以在创造价值的资本上投资越多。相反，越弱5权益资本价值创造率EVA平均权益资本经济增加值与权益资本的比例关系。表示每股权益

12、资本产生的经济增加值。指标越大，资本就能创造价值。相反，越弱资本市场绩效序号指标公式意义1每股收益(EPS)净利润发行的股份数净利润与股份数的比率。代表每股净收入。指标越高，表示每股盈利能力越强。反之，越低2每股现金流税后经营净现金发行的股份数营业净现金与股份数的比率。代表每股拥有的营业净现金。指标越高，每支股票的“实现能力”就越强。相反，越弱3每股股息(DPS)净收入(1-留存收益百分比)向外部发行的股份数现金股利与股份数的比率。表示每股分配的净收入。指标越高，表示每股盈利能力越强。相反，越低。DPS/EPS还反映了公司利润的分配比率利润分配与留存收益的比例关系4股价收益率每股价格EPS股价

13、与每股收益(EPS)的倍数关系表明，每股净利润支撑多少元的股价，或者投资者想以多少元的股价购买企业每股收益。指标的高低都有负面意义，比较复杂，要慎重解释。一般来说，指标高意味着企业前景好，低则意味着前景不好。但是指标高也可能意味着股价被高评价，低也可能意味着股价被低评价5股价和现金费每股价格每股经营净现金股价与每股收益之间的排水系统显示了每股的可操作性支撑着多少股价，或者投资者想以多少元购买企业每股营业用净现金。一般来说，指标高可能意味着股价被高评价，低可能意味着股价被低评价。但是指标高的企业前景好，但低的可能表明前景不好6股票收益股价期末价格-股价基础价格每股现金股利股价基础价格股东持有股票

14、的收益(资本收益和现金股利)与相应购买价格之间的比率。指标越高，表示收益越高。反之，越低资本成本序号指标公式意义1权益资本成本KsKs=D1P0 gKs=Rt (Rm-Rt)股东预测其权益资本的回报率，或企业使用股东权益资本必须支付的成本。通常有三个公式(请参阅左侧的列)Ks=银行长期贷款利率风险补偿2负债资本成本KdKd=贷款利率(1-T)P0=T=1N每个期间的利息(1 Kd)T PN(1 Kd)N债权人估计其债务资本收益或企业使用债权人的债务资本所必须支付的费用3优先股资本成本KpKp=DpP0=优先股股息优先股股价优先股股东预计优先股的回报率，或企业使用优先股股东的资本支付的成本4加权

15、平均资本成本(WACC)负债值企业总价值Kd(1-T)权益值企业总价值KS企业为使用每美元的资本而必须支付的平均资本需要支付费用的所有类型的负债投入资本Kd1-T权益值资本Ks企业为了投入资本，使用了每1美元必须支付的平均资本表2商业银行主要监管指标的计算公式及意义风险级别信用风险序号指标公式意义1不良资产比率不良信用风险资产信用风险资产100%信用风险资产是在银行资产负债表的内部和外部承担信用风险的资产。主要包括贷款、银行间存款、银行间解散和出售资产购买、银行帐户中的债券投资、利息债券、其他债券、承诺和债务等。不良信用风险资产是信用风险资产分类为不良资产分类的部分。这个指标不能超过4%2不良

16、贷款率子类贷款可疑类贷款损失类贷款每次贷款100%子类贷款在借款人的偿还能力上存在相当大的问题，定义完全依赖正常的营业收入，不能全额偿还贷款本利率，履行担保也会发生一定的损失。可疑形式的贷款是借款人不能全额偿还贷款人，履行担保也会造成巨大损失的定义。损失款被定义为经过所有可能的措施或所有必要的法律程序后，本息未收回或只能收回极少部分。这三种类型的贷款是不良贷款总额。每笔贷款是指银行金融机构向借款人融通货币资金形成的资产。主要有贷款、贸易金融、票据金融、金融租赁、非金融机构的回购资产购买、透支、各种预支款等。这个指标不能超过5%3单一群组客户信用集中最大组客户总信用资本净值100%最大组客户信用总额是报告期结束信用总额最高的组客户的信用总额。信是指商业银行直接提供给非金融机构客户的资金或贷款、贸易金融、票据金融、金融租赁、透支、各种进步等表内业务和票据接受、开立信用证、确认信用证、债券发行保证、贷款保证、可追索权资产销售、未使用不可撤销贷款承诺书等客户在相关经济活动中可能发生的赔偿、不可撤销贷款承诺书等。该试点计划不能超过15%4集中单一客户贷款最大客户贷款总净资本100%客户贷款金额中最大的金额是期末贷款馀额最高的一个客户的贷款金额总和。顾客是指获得贷款的法人、其他经济团体、个体经营者、自然人。这个指