《会计学原理课程实验》关键性参考答案(修订)

1、会计学原理课程实验关键性参考答案实验2关键性参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：1. 借：应付账款临江市钢铁公司 88 000 贷：银行存款 88 000（银付1号）2. 借：其他应收款李凯力 1 200 贷：库存现金 1 200（现付1号）3. 借：银行存款 95 000 贷：应收账款中原器械有限公司 95 000（银收1号）4. 借：银行存款 800贷：库存现金 800（现付2号）5. 借：材料采购角钢 40 000 铸铁 90 000 应交税费应交增值税（进项税额） 22 100 贷：银行存款 152 100（银付2号）6. 借：库存现金 80

2、0 贷：银行存款 800（银付3号）7. 借：应付职工薪酬 210 贷：库存现金 210（现付3号）8. 借：银行存款 60 000 贷：应收账款金山器械有限公司 60 000（银收2号）9. 借：材料采购角钢 4 000 铸铁 9 000 贷：银行存款 13 000（银付4号）10. 借：原材料角钢 44 000 铸铁 99 000贷：材料采购角钢 44 000 铸铁 99 000（转1号）11. 借：管理费用 800 贷：库存现金 800（现付4号）12. 借：管理费用 100 贷：库存现金 100（现付5号）13. 借：银行存款 94 770 贷：主营业务收入 81 000 应交税费应交

3、增值税（销项税额） 13 770（银收3号）14. 借：财务费用 60 贷：银行存款 60（银付5号）15. 借：管理费用 300 贷：库存现金 300（现付6号）16. 借：银行存款 159 120 贷：主营业务收入 136 000应交税费应交增值税（销项税额） 23 120（银收4号）17. 借：销售费用 6 500 贷：银行存款 6 500（银付6号）18. 借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 000（银收5号）19. 借：管理费用 600 贷：库存现金 600（现付7号）20.（1）借：库存现金 220贷：其他应收款李凯力 220（现收1号）（2）借：管理费用 980贷

4、：其他应收款李凯力 980（转2号）21. 借：固定资产 60 000 应交税费应交增值税（进项税额） 10 200 贷：银行存款 70 200（银付7号）22. 借：生产成本切管机 29 700 焊机 28 600 制造费用 9 350 贷：原材料角钢 26 400 铸铁 41 250（转3号）23.（1）借：材料采购角钢 61 600 应交税费应交增值税（进项税额） 9 520 贷：银行存款 71 120（银付8号）（2）借：原材料角钢 61 600 贷：材料采购角钢 61 600（转4号）24. 借：库存现金 120 000 贷：银行存款 120 000（银付9号）25. 借：应付职工薪

5、酬 99 500 贷：库存现金 99 500（现付8号）26. 借：应收账款金山器械有限公司 105 300 贷：主营业务收入 90 000 应交税费应交增值税（销项税额） 15 300（转5号）27. 借：银行存款 105 300 贷：应收账款金山器械有限公司 105 300（银收6号）28. 借：制造费用 7 000 管理费用 4 800 贷：银行存款 11 800（银付10号）29. 借：制造费用 6 000 管理费用 2 800 贷：银行存款 8 800（银付11号）30. 借：制造费用 17 580 管理费用 6 000 贷：累计折旧 23 580（转6号）31. 借：财务费用 75

6、0 贷：应付利息 750（转7号）32. 借：生产成本切管机 32 500 焊机 30 000 制造费用 15 000 管理费用 22 000 贷：应付职工薪酬 99 500（转8号）33. 借：生产成本切管机 4 550 焊机 4 200 制造费用 2 100 管理费用 3 080 贷：应付职工薪酬 13 930（转9号）34. 借：生产成本切管机 24 500 焊机 32 530 贷： 制造费用 57 030（转10号）35. 借：库存商品切管机 12 600 焊机 35 100 贷：生产成本切管机 12 600 焊机 35 100（转11号）36. 借：主营业务成本 219 150 贷：

7、库存商品切管机 119 700 焊机 99 450（转12号）37. 借：营业税金及附加 1 037.00 贷：应交税费应交城建税 725.90 应交教育费附加 311.10（转13号）38. 借：主营业务收入 307 000 贷：本年利润 307 000（转14号）39. 借：本年利润 268 957 贷：主营业务成本 219 150 营业税金及附加 1 037 销售费用 6 500 管理费用 41 460 财务费用 810（转15号）40.（1）借：所得税费用 9 510.75 贷：应交税费应交所得税 9 510.75（转16号）（2）借：本年利润 9 510.75 贷：所得税费用 9 5

8、10.75（转17号）41. 借：应交税费应交增值税 10 370.00 应交城建税 725.90 应交教育费附加 311.10 应交所得税 9 510.75 贷：银行存款 20 917.75（银付12号）实验3参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月13日“库存现金日记账”、“银行存款日记账”：库存现金日记账第 页2012年凭证摘 要对方科目借方贷方余额月日字号41月初余额5 218.321现付1李凯力借支差旅费其他应收款1 200.001现付2现金存行银行存款 800.001银付3提现银行存款800.001现付3李志明报销医药费应付职工薪酬 210.001当日合计800.002 210.

9、003 808.322昨日结存3 808.322现付4厂部业务招待费管理费用 800.002现付5赵燕飞话费管理费用 100.002当日合计 900.002 908.323昨日结存2 908.323现付6厂部办公设备维修管理费用 300.003现付7厂部办公用品管理费用 600.003现收1李凯力报销差旅费余款其他应收款220.003当日合计220.00 900.002 228.32银行存款日记账第 页2012年凭证摘 要对方科目借方贷方余额月日字号41月初余额637 5381银付1付临江市钢铁公司货款应付账款 88 0001银收1收中原器械公司还款应收账款95 0001现付2现金存行银行存款

10、 800 银付2付角钢、铸铁货款材料采购 130 000付角钢、铸铁进项税额应交税费 22 1001银付3提现库存现金 800当日合计95 800240 900492 438昨日结存492 4382银收2收金山器械公司还款应收账款60 0002银付4付角钢、铸铁运费材料采购 13 0002银收3售切管机货款主营业务收入81 000售切管销项税额应交税费13 7702银付5跨行汇兑手续费财务费用 60当日合计154 770 13 060634 148昨日结存634 1483银收4售焊机货款主营业务收入136 000售焊销项税额应交税费23 1203银付6付市电台广告费销售费用 6 5003银收5

11、取得3月期借款短期借款200 0003银付7付购载货汽车款固定资产 60 000付购载货汽车进项税额应交税费 10 2003当日合计359 120 76 700916 568实验4参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月份“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户：总 分 类 账会计科目：应收账款2012年凭 证摘 要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号41月初余额借182 3001银收1中原器械公司前欠货款存行银行存款95 000借87 3002银收2金山器械公司前欠货款存行银行存款60 000借27 30015转5售金山器械公司切管机货款主营业务收入90

12、 000借117 300售金山器械公司切管机销项税应交税费15 300借132 600银收6金山器械公司前欠货款存行银行存款105 300借27 300430本月合计105 300260 300借27 300会计科目：原材料2012年凭 证摘 要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号41月初余额借15 9502转1结转角钢、铸铁实际成本材料采购143 000借158 9504转3切管机、焊机生产耗料生产成本58 300借100 650车间一般耗料制造费用9 35091 3008转4结转角钢实际成本材料采购61 600借152 900430本月合计204 60067 650借152 900会计科目：

13、生产成本2012年凭 证摘 要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号44转3切管机、焊机生产耗料原材料58 300借58 30030转8分配生产工人工资应付职工薪酬62 500借120 80030转9计提职工福利费应付职工薪酬8 750借129 55030转10分配制造费用制造费用57 030借186 58030转11结转完工的切管机、焊机成本库存商品47 700借138 880430本月合计186 58047 700借138 880会计科目：库存商品2012年凭 证摘 要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号41月初余额借251 91030转11完工切管机100台、焊机300台生产成本47 700借

14、299 61030转12销售切管机950台、焊机850台主营业务成本219 150借80 460430本月合计47 700219 150借80 460应收账款明细分类账二级或明细科目：通海市中原器械有限公司2012年凭 证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号41月初余额借115 0001银收1收到前欠货款存行95 000借20 000430本月合计95 000借20 000二级或明细科目：东阳市金山器械有限公司2012年凭 证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号41月初余额借67 3002银收2收到前欠货款存行60 000借7 30015转5切管机货款、销项税105 300借112 60018银收6收

15、到前欠货款存行105 300借7 300430本月合计105 300165 300借7 300原材料明细分类账二级或明细科目：角钢 计量单位：吨2012年凭 证摘 要借 方贷 方余 额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额41月初余额52 200 11 0002转1结转实际成本202 200 44 000252 200 55 0004转3领用122 200 26 400132 200 28 6008转4结转实际成本282 200 61 600412 200 90 200430本月合计282 200 105 600122 200 26 400412 200 90 200二级或明细科目：铸铁

16、 计量单位：吨2012年凭 证摘 要借 方贷 方余 额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额41月初余额31 650 4 9502转1结转实际成本601 650 99 000631 650 103 9504转3领用251 650 41 250381 650 62 700430本月合计601 650 99 000251 650 41 250381 650 62 700库存商品细分类账二级或明细科目：切管机 计量单位：台2012年凭 证摘 要借 方贷 方余 额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额41月初余额1 080126 136 08030转11完工100台成本100126 12

17、6001 180126 148 68030转12售950台的成本950126 119 700230126 28 980430本月合计100126 12 600950126 119 700230126 28 980二级或明细科目：焊机 计量单位：台2012年凭 证摘 要借 方贷 方余 额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额41月初余额 990117 115 83030转11完工300台成本300117 35 1001 290117 150 93030转12售850台的成本850117 99 450 440117 51 480430本月合计300117 35 100850117 99 45

18、0 440117 51 480生产成本细分类账二级或明细科目：切管机2012年凭 证摘 要借 方贷 方余 额月日字号直接材料费直接人工费制造费用合 计44转3生产耗料 29 700 29 700 29 70030转8分配生产工人工资 32 500 32 500 62 20030转9计提职工福利费 4 550 4 550 66 75030转10分配制造费用 24 500 24 500 91 25030转11结转完工100台成本 12 600 78 650430本月合计 29 700 37 050 24 500 91 250 12 600 78 650二级或明细科目：焊机2012年凭 证摘 要借

19、方贷 方余 额月日字号直接材料费直接人工费制造费用合 计44转3生产耗料 28 600 28 600 28 60030转8分配生产工人工资 30 000 30 000 58 60030转9计提职工福利费 4 200 4 200 62 80030转10分配制造费用 32 530 32 530 95 33030转11结转完工300台成本 35 100 60 230430本月合计 28 600 34 200 32 530 95 330 35 100 60 230实验5关键性参考答案万山市旭东设备制造公司2012年6月份“资产负债表”、“利润表”：资 产 负 债 表编制单位：万山市旭东设备制造公司 2

20、012年6月30日 单位：元资 产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金573 612.35575 849.45短期借款250 000.0080 000.00交易性金融资产交易性金融负债应收票据46 000.0060 000.00应付票据53 000.0080 000.00应收账款113 000.00123 000.00应付账款119 000.00151 600.00预付账款27 800.00 120 530.00预收账款40 000.0045 000.00应收利息应付职工薪酬29 762.8322 339.65应收股利应交税费18 482.02其他应收款

21、5 000.004 380.00应付利息2 100.66存货219 473.04622 626.89应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款9 105.027 000.00其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计984 885.391 506 386.34其他流动负债非流动资产：流动负债合计500 867.85406 522.33 可供出售金融资产非流动负债： 持有至到期投资长期借款 长期应收款 应付债券长期股权投资 长期应付款投资性房地产 专项应付款固定资产4 208 143.284 007 800.68 预计负债在建工程 递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计

22、无形资产所有者权益：商誉实收资本4 500 000.004 500 000.00长期待摊费用资本公积110 000.00110 000.00递延所得税资产盈余公积43 500.0043 500.00其他非流动资产未分配利润38 660.82454 164.69非流动资产合计4 208 143.284 007 800.68所有者权益合计4 692 160.825 107 664.69资产总计5 193 028.675 514 187.02负债及所有者权益总计5 193 028.675 514 187.02 利 润 表 编制单位：万山市旭东设备制造公司 2012年6月 单位：元项 目本月数本年累计

23、数一、营业收入744 000.003 982 690.56减：营业成本579 242.783 060 427.31营业税金及附加6 477.0040 089.89销售费用20 000.00109 800.00管理费用46 080.22256 179.07财务费用1 200.007 180.00加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）8 000.0030 500.00二、营业利润（亏损以“”号填列）99 000.00539 514.29加：营业外收入15 800.0081 590.87减：营业外支出25 800.0067 100.00三、利润总额（亏损总额以“”号填列

24、）89 000.00554 005.16减：所得税费用22 250.00138 501.29四、净利润（净亏损以“”号填列）66 750.00415 503.87五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益实验6关键性参考答案万山市沙河铸造厂2012年6月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：1. 借：银行存款 150 000 贷：短期借款 150 000（银收1号）2. 借：管理费用 1 420 贷：银行存款 1 420（银付1号）3. 借：银行存款 36 000 贷：应收账款西南电机厂 36 000（银收2号）4. 借：应付账款兰州市钢铁公司 18 000贷：银行存款 18 000（银付2号）5. 借：销售费用 2 500贷：银行存款 2 500（银付3号）6. 借：材料采购生铁 64 000 废钢 40 000 应交税费应交增值税（进项税额） 17 680 贷：银行存款 121 680（银付4号）7. 借：材料采购生铁 1 200 废钢 600 贷：银行存款 1 800（银付5号）8. 借：原材料生铁 65 200 废钢 40 600 贷：材料采购生铁 65 200 废钢 40 600（转1号）9. 借：生产成本25KW