增值税申报表

1、1.增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）(见附件)及其所附数据填写说明(1) 增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）填写描述本表适用于一般增值税纳税人。增值税一般纳税人在销售按照简单方法缴纳增值税的货物时也使用这种形式。具体项目说明：1)本表中的“纳税期限”是指纳税人申报应缴纳增值税的时间，应填写具体的年、月、日。2)本表“填写时间”是指纳税人填写本表的具体日期。3)在本表“纳税人识别号”栏中，填写税务机关为纳税人确定的税务登记证号，即税务登记号。4)本表中“行业”一栏是根据国民经济行业分类和代码中最小的项目(小类)填写的。5)在本表“纳税人名称”栏中，填写纳税人单位名称的全称，但不填写简称。6

2、)在本表“法定代表人姓名”栏中填写纳税人法定代表人姓名。7)在本表“注册地址”栏中填写纳税人税务登记证上注明的详细地址。8)在本表“营业地址”栏中填写纳税人营业场所的详细地址。9)在本表“银行及账号”栏中填写纳税人银行名称及纳税人结算账号。10)本表“企业等级登记类型”一栏根据税务登记证填写。11)在本表“电话号码”栏中，填写纳税人注册地和营业地的电话号码。12、表中“一般商品和服务”是指除享受即时退款的商品和服务以外的其他商品和服务。13 .本表中的“应需货物和服务”是指纳税人按照税法规定享受应需退税优惠政策的货物和服务。14)在本表第1项“销售按使用税率征税的货物和服务”一栏数据中，填写纳

3、税人按当期适用税率缴纳增值税的应税货物和服务的销售额(销售退回的销售额用负数表示)，包括被视为财务上未销售但依法应缴纳增值税的货物的销售额和价外费用。外贸企业销售进口、加工、再出口的固定价格货物，税务、财政、审计部门根据使用税率核定调整后的销售额。“一般货物和服务”的“月数”栏与“按需提供货物和服务”的“月数”栏的数据之和应等于增值税纳税申报附列资料（表一）(以下简称附表一)第7栏“小计”中的“销售额”。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。15)本表第2项“应税货物销售额”栏中的数据，填写当期纳税人按适用税率缴纳增值税的应税货物销售额(销售退回的销售额以负数表示)，包括按税法规定应缴

4、纳增值税而非财务销售的货物销售额和额外成本，以及外贸企业销售进口、加工、再出口的固定价格货物。“一般货物和服务”的“月数”栏中的数据和“按需货物和服务”的“月数”栏中的数据之和应等于附表一第5栏中17%税率“销售额”和13%税率“销售额”的总和。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。16)本表第三项“应税服务销售额”栏的数据，填写纳税人按当期适用税率缴纳增值税的应税服务销售额。“一般货物和服务”的“月数”栏中的数据和“按需货物和服务”的“月数”栏中的数据之和应等于附表一第5栏中的“销售额”。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。17)本表第4项“经税务检查调整的销售额”栏中的数

5、据，填写税务、财政、审计部门根据适用税率调整的当期应纳税货物和应税劳务的销售额。但是，享受即时退税优惠政策的货物和服务，经税务检查发现偷税的，不填写“货物和服务即时退税”部分，但该部分的销售额应在“一般货物和服务”栏中反映。“一般货物和服务”的“月数”栏中的数据与“按需货物和服务”的“月数”栏中的数据之和应等于附表一第六栏“小计”中的“销售额”。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。18)在本表第5项中，填写“按简易征收方式计税的货物销售额”栏中的数据，并填写本期按简易征收方式计税的增值税货物销售额(销售退回的销售额用负数表示)。包括税务、财政和审计部门根据简单的征收方法检查和计算调整

6、后的销售额。“一般货物和服务”的“月数”栏中的数据和“按需货物和服务”的“月数”栏中的数据之和应等于附表一第14栏“小计”中的“销售额”。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。19)在本表第6项的栏目数据中，请填写本期经税务、财务、审计部门调整的销售额。但是，享受即征即退税收优惠政策的货物和服务，经税务检查发现偷税的，不填写即征即付部分，但该部分的销售额应反映在一般货物和服务一栏中。“一般货物和服务”的“月数”栏中的数据和“按需货物和服务”的“月数”栏中的数据之和应等于附表一第13栏“小计”中的“销售额”。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。20)在本表第7项“免税、信贷、退

7、税出口货物销售额”的栏目数据中，填写本期纳税人免税、信贷、退税出口货物销售额(销售额以负数表示)。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。21)本表第8项“免税货物和服务的销售”栏中的数据，填写当期按照税法规定直接免征增值税的货物和服务的销售，以及零税率货物和服务的销售(销售退回的销售以负数表示)，但不包括免税、抵扣和退税的出口货物的销售。一般商品和服务的“月数”栏中的数据应等于附表一第18栏“小计”中的“销售额”。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。22)在本表第9项“包括：免税商品销售”的栏目数据中，按照税法规定，填写本期内直接免征增值税的商品销售和零税率商品销售(销售退回

8、的销售以负数表示)，但不包括免税、退税的出口商品销售。“一般货物和服务”的“月数”栏中的数据应等于增值税纳税申报附列资料（表二）(以下简称附表一)的“免税货物”第18栏中的“销售额”。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。23)在本表第10项的栏目数据中，填写依照税法规定直接免征增值税的纳税人服务销售和零税率服务销售(销售退回的销售额用负数表示)。“一般货物和服务”的“月数”栏中的数据应等于附表一的“免税货物”栏18中的“销售额”。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。24)本表第11项“销项税”栏中的数据显示了本期内几乎所有纳税人按适用税率征收的销项税。该数据应与明细科目“应

9、交税金-应交增值税”的“销项税额”栏中本期发生的次数一致。“一般货物和服务”的“月数”栏中的数据与“按需货物和服务”的“月数”栏中的数据之和应等于附表一第7栏“小计”中的“销项税”数。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。25)本表第12项“进项税”栏的数据，填写本期纳税人申报抵扣的进项税。该数据应与明细科目“应交税金-应交增值税”的“进项税额”栏中本期发生的次数一致。“一般货物和服务”的“月数”栏中的数据应等于增值税纳税申报附列资料（表二）(以下简称附表二)第12栏中的“税额”数。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。26)本表13项中“上期可抵扣税款”一栏的数据是纳税人上一

10、个报告期的“期末可抵扣税款”数，应与明细科目“应交税金-应交增值税”月初的借方余额一致。27)在本表第14项的列数据中，填写纳税人已扣除但根据税法规定应作为进项税转出的进项税总额，但不包括应由销售折扣、返利和销售退货负抵消的当期进项税金额。该数据应与“应交税金-应交增值税”明细科目贷方“进项税转出”一栏本期发生的次数一致。“一般货物和服务”的“月数”栏中的数据与“按需货物和服务”的“月数”栏中的数据之和应等于附表二第13栏中的“税额”数。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。28)本表第15项“免抵退税货物退税额”的数据，按照出口货物免抵退税办法，填写退税机关批准的退税额。“本年累计”

11、一栏中的数据应为一年中的月数之和。29)在本表第16项中，填写“按适用税率计算的应纳税额”栏中的数据，并填写按适用税率计算的应纳税额。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。30)填写本表第17项“可抵扣进项税额合计”栏的数据，填写本期纳税人可抵扣的进项税额合计。31)本表第18项“实际可抵扣税额”栏中的数据应填写纳税人本期实际抵扣的进项税额。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。32)本表第19项“应纳税额”栏中的数据应填写纳税人按当期适用税率计算应缴纳的增值税金额。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。33)本表第20项“期末免税额”中的数据，是指纳税人在当期销项税额

12、中尚未扣除，并将在下一期继续扣除的进项税额。该数据应与明细账户“应交税金-应交增值税”的月末借方余额一致。34)本表第21项“简易征收法计算应纳税额”一栏的数据，应填写纳税人按简易征收法计算当期应缴纳的增值税金额，但不包括简易征收法计算的税务稽查应纳税额。“一般货物和服务”的“月数”栏中的数据与“按需提供货物和服务”的“月数”栏中的数据之和应等于附表一第12栏“小计”中的“应纳税金额”数。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。35)列数据36)本表第23项“应纳税所得额减少”一栏的数据，填写本期纳税人按照税法规定减少的增值税应纳税额。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。37)

13、本表第24项“应纳税总额”栏中的数据，填写纳税人本期应缴纳的增值税总额。“本年累计”一栏中的数据应为一年中的月数之和。38)本表第25项“期初未缴税(多付为负)”栏中的数据为纳税人上一个报告期的“期末未缴税(多付为负)”。39)本表第26项“已缴出口专用缴款书退税额”栏中的数据，填写纳税人本期实际从税务机关收到的附表一开具的多缴税款。此数据应根据“应交税金-未付增值税”明细科目贷方金额中“税务机关多退增值税”的数据填写。“今年累计”一栏中的数据是一年中月份数的总和。40)本表第27项数据“本期已纳税额”是指纳税人本期实际缴纳的增值税，但不包括本期已纳税额。“今年累计”一栏中的数据是一年中月份数

14、的总和。41)本表第28项“分期预缴税金”一栏的数据应填写本期纳税人分期缴纳的增值税。42)本表第29项填写本期销售出口货物的纳税人预缴的增值税，并向主管税务机关开具专用缴款书。43)在本表第30项“本期缴纳上期应纳税额”的栏目数据中，填写纳税人上期已缴纳的未缴增值税，包括按简易征收方式缴纳上期应计未缴增值税。“今年累计”一栏中的数据是一年中月份数的总和。44)本表第31项“本期未纳税额”栏目数据，填写纳税人本期实际缴纳的增值税，但不包括入库缴纳的增值税。“今年累计”一栏中的数据是一年中月份数的总和。45)本表第32项“期末未纳税额(多付额为负数)”一栏中的数据为纳税人本期期末应缴纳的未缴纳增

15、值税，但不包括税务检查期间应缴纳的未缴纳税款。“累计当年”列与“月数”列具有相同的数据。46)本表第33项数据“其中：欠税(0)”是指纳税人按照税法规定形成的欠税金额。47)本表第34项“本期应纳税额(退税额)”中的数据，是指纳税人本期应纳税额中应返还的金额。48)在本表第35项的栏目数据中，填写纳税人因遵守增值税退税优惠政策而实际收到的增值税。“今年累计”一栏中的数据是一年中月份数的总和。49)本表第36项“期初未缴增值税”一栏中的数据为纳税人前一报告期的“期末未缴增值税”。该数据与本表第25项“初始未缴税(超额支付为负数)”一栏中的数据之和应与“应交税金-未付增值税”明细账户的初始余额一致

16、。“本年累计”栏数据应填写纳税人去年年末的“最终未缴税额”。50)在本表第37项的栏目数据中，填写经税务、财政、审计部门检查和纳税人自查，纳税人实际入库的增值税，包括：1、按适用税率计算实际缴纳的增值税；检查并补充按简单征收方法计算的实际缴纳的增值税。“今年累计”一栏中的数据是一年中月份数的总和。51)本表第38项“期末未缴增值税”一栏中的数据为纳税人税务检查期末未缴增值税。此数据与ite中“初始未付税(超额支付为负数)”列中的数据之和2)“填表日期”是指纳税人填表的具体日期。3)“纳税人名称”栏应加盖纳税人单位公章。4)“1”部分“防伪税控系统开具的增值税专用发票”和“开票”栏中的数据。根据适用税率征收增值税的货物和服务的销售税和销项税详情”和“2。“简单征税方式货物的销售和应纳税额”应包括销售退货或折扣、视同销售的销售“开具普通发票”和“未开具发票”。应视为销货数量、额外费用和销项税，但不包括免税商品和服务的销售数量、零税率商品和服务的销售数量、免抵退税出口商品的销售数量以及经税务、财政、审计部门核定调整的销售数量、销项税或应纳税额。5)在“一、按适用税率征收增值税的货物和服务的销售和销项税明细”和“二”部分的“税务检查调整”栏中的数据。“简单征收方式