企业内部控制评价指引(含答案)

1、。企业内部控制评价指南一、单项选题1.评价企业内部控制有效性的实质是()。A.评估内部控制为实现相关目标提供的保证水平是否超过绝对保证水平B.评估内部控制为实现相关目标提供的保证水平是否达到绝对保证水平C.评估内部控制为实现相关目标提供的保证水平是否达到或超过合理保证水平D.评估内部控制为实现相关目标提供的保证水平是否低于合理保证水平ABCD正确答案 c你的答案 C正确2.当公司在实践中评价并形成财务报告内部控制有效性的评价结论时，需要保存证据，为管理层对财务报告内部控制有效性的评价结论提供合理的支持。这些证据不能证明()。A.内部控制用于防止或发现所有错报或遗漏的评估B.用于防止或发现重大错

2、报或遗漏的内部控制评估C.测试的适当规划和实施D.测试结果已经过适当的考虑ABCD正确答案 a你的答案答正确3.()决定一个组织的基调，并影响其员工的控制意识。A.控制活动B.控制环境C.信息和通信D.监视ABCD正确答案 b你的答案 B正确4.企业内部控制的“控制自我评估”是指每个企业不时对自己的内部控制体系进行评价，并对内部控制的有效性及其实施效率进行评价，以更好地实现内部控制的目标。其基本特征不包括()。A.注意业务流程和控制的有效性B.由管理层和员工共同进行C.采用结构化方法开展评估活动。“控制自我评估”是一种提高组织内部控制自我意识的努力，通常以研讨会的形式进行D.它由治理层和员工共

3、同执行ABCD正确答案 d你的答案 D正确5.内部控制自我评价是指公司()为实现目标和控制公司内部风险而实施的内部控制体系的有效性和适当性的自我评价方法。A.股东和员工B.治理和员工C.管理层和员工D.监事会和员工ABCD正确答案 c你的答案 C正确6、企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应根据现场测试获得的证据初步识别内部控制缺陷，并根据其影响程度将其分为()。A.主要缺陷和一般缺陷B.重要缺陷和一般缺陷C.重大缺陷和重要缺陷D.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷ABCD正确答案 d你的答案 D正确7.内部控制评价报告经()批准后，应向相

4、关部门披露或提交。A.董事会或类似机构B.股东大会C.高级管理D.内部审计部门ABCD正确答案 a你的答案答正确8.企业应当以12月31日为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应在基准日期后()内提交。A.2个月B.3个月C.4个月D.五个月ABCD正确答案 c你的答案 C正确9.()是指现有设计良好的控制未按照设计意图运行，或执行人未获得必要的授权或缺乏有效实施控制的能力。A.操作缺陷B.设计缺陷C.重要缺陷D.一般缺陷ABCD正确答案 a你的答案答正确10、企业识别内部控制缺陷，应以()为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门综合分析后提出意见，按照规定的权限和程序进行审

5、查后最终确定。A.日常监督和专项监督B.突击监督1.对于风险影响的分析，可以采用简单算术平均、最坏情况下的估计值或事件分布来分析企业风险评估方法，分为定量分析和定性分析。企业不需要对所有风险都采用相同的评估方法，而是可以根据不同的风险目标确定相应的风险评估方法，从而在最低成本下实现收益最大化。()A.风险发生的概率很低，损失的程度也很小B.风险的概率很高，但损失的程度很小C.风险发生的概率很低，但造成的损失很大D.风险发生的概率很高，造成的损失也很大ABCD【正确答案】ABCD你的答案 ABCD正确2、内部控制评价工作应形成工作底稿，详细记录企业评价工作的内容，包括()。A.评估要素B.主要风

6、险点C.采取的控制措施D.相关证据材料和鉴定结果等ABCD【正确答案】ABCD你的答案 ABCD正确3.企业内部控制评价是一项非常艰巨的任务，需要强有力的组织保障。全面负责的应该是企业最高层的组织和人员。董事会设审计委员会，行政系统设审计机构；审计委员会成员由()等组成。A.董事会主席B.非执行董事C.总审计长D.非公司董事(外部)ABCD【正确答案】ABCD你的答案 ABCD正确4.控制活动是指企业根据风险评估结果采取相应的控制措施，将风险控制在容许范围内。控制措施一般包括()。A.不兼容的工作分离控制B.授权审批控制和预算控制C.会计制度控制和财产保护控制D.运营分析控制和绩效评估控制等。

7、ABCD【正确答案】ABCD你的答案 ABCD正确5.在测试企业的控制活动时，我们应该重点审查组织采取的控制活动。关注组织结构()。A.组织、职位、责任和权力是否合理设置和划分B.不相容的职责是否相互分离C.是否有相关的法律事务部门和职能D.是否建立采购和验收的相互监督制度，以便分开人员ABCD【正确答案】ABCD你的答案 ABCD正确6.风险评估与舞弊：随着经济的发展和外部环境的复杂，企业面临的风险越来越大，风险评估是提高内部控制效率和有效性的关键，因此有必要对企业面临的风险进行合理的评估。风险评估是一个动态过程，主要分为三个步骤，即()。A.首先，估计风险的严重性B.其次，评估风险发生的可

8、能性(或频率)C.第三，考虑如何管理风险D.首先，评估风险发生的可能性(或频率)ABCD正确答案作业成本法您的答案基本知识正确7.美国上市公司内部控制的评价和报告体系应包括()。A.本公司管理层评估财务报告内部控制的有效性，向审计委员会报告，并向外界发布公开报告B.公司治理层评估财务报告内部控制的有效性，向审计委员会报告，并向外界发布公开报告C.注册会计师对财务报告内部控制进行审计，在治理层面对财务报告内部控制有效性评价发表验证意见，对公司财务报告内部控制有效性发表意见D.注册会计师审计财务报告内部控制，对管理层财务报告内部控制的有效性评价发表验证意见，对公司财务报告内部控制的有效性发表意见A

9、BCD正确答案公元你的答案正确8.企业内部控制规范基本规范中提到的内部控制是企业()为实现控制目标而实施的过程。A.董事会B.监事会C.经理级别D.所有员工ABCD【正确答案】ABCD你的答案 ABCD正确9.企业内部控制评价指引规定企业应遵循以下(你的答案 ABD10.管理层对财务报告内部控制评价的内容和方法：公司对财务报告内部控制的评价必须按照既能评价内部控制设计又能检验内部控制运行有效性的程序进行。本次评估的控制对象包括但不限于()。A.对交易发起、记录、账户余额的处理和调整、交易分类和披露以及财务报告中包含的相关确认的控制B.与非常规和非系统交易的动机和处理相关的控制C.与适当会计政策

10、的选择和应用相关的控制D.与预防、识别和发现欺诈相关的控制措施ABCD【正确答案】ABCD你的答案 ABCD正确第三，判断问题1.全面性原则要求评价工作应包括内部控制的设计和运行，涵盖企业及其下属单位的各项业务和事项。()是非正确答案是的你的答案是正确的2.管理层决定公司财务报告内部控制的有效限度：如果管理层发现公司财务报告内部控制存在一个或多个重要的薄弱环节，管理层不能确定公司财务报告内部控制是否有效。管理报告必须包括管理层在评估过程中确定的公司财务报告内部控制的所有重要缺陷的披露。()是非正确答案是的你的答案是正确的3.对于需要按照监管要求实施内部控制评价的企业，为了在有限的时间内有效完成

11、大量的相关工作，高级管理层应该对此工作给予足够的重视，并且必须非常清楚相关内部控制标准的要求和监管部门的具体部署。()是非正确答案是的你的答案是正确的4.在内部控制评价的具体标准中，操作评价标准是以因素评价标准为基础的。()是非正确答案错误你的答案是错的正确的5.有效的内部控制自我评价是一个监测和检验内部控制效果的间歇过程。()是非正确答案错误你的答案是错的正确的6.内部控制评估过程应记录为已完成工作的证据，以便外部审计师能够在将来审查、评估和澄清其职责。评估的记录必须非常谨慎。()是非正确答案是的你的答案是正确的7.内部控制评价是企业管理层对内部控制的有效性进行综合评价，形成评价结论并出具评价报告的过程。()是非正确答案错误你的答案是错的正确的8.内部控制自我评价主张所有员工通过研讨会的方式参与内部控制的构建。它不仅有助于降低成本，而且符合以人为本的管理理念。因此，内部控制自我评价对企业的重要性不言而喻。企业内部控制基本规范第2章“内部环境”要求审计委员会负责“审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和自我评价”。内部控制自我评价的现实意义是什么？如何实施内部控制自我评价是每个企业都应该关注的重要问题。()是非正确答案是的你的答案是正确的9.有效的沟通至关重要，不仅包括公司与