会计信息质量检查工作规范 PPT课件

1、1、会订信息质量检查业务规范，2、会订信息质量检查概要，一、检查主体中华人民共和国会订法(1999年10月31日修订)第七条：国务院财政部门主管全国会订业务，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会订业务。 中华人民共和国会修订法残奥用语(全国人民代表大会常务委员会立法解释)，3、会修订信息质量检查概要、财政违法行为处罚条例(国务院令第427号)第二条：省级以上人民政府财政部门的派遣单位，应当在规定职权范围内依法处理、处罚决定财政违法行为。 第十八条：属于会订方的违法行为，依照会订方法律、行政法律规范的规定处理。 4、会订信息质检概要、财政部门实施会订监督办法(财政部令第10号)第

2、2条：国务院财政部门及其派遣单位和县级以上地方各级人民政府财政部门(以下统称财政部门)对国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织(以下统称单位)实行中华会订信息质量检查概要、财政部公布修订后通知(财监字199617号)第四条、财政监察专门人才事务机构是财政部驻各地与中央财政监督履行部分管理职能的机构。 其主要职责是： (一)监督检查各地辖区、有关部门和机构执行国家财税法律、行政法律规范和政策的情况，维护财税秩序，反映国家概预算执行中的新情况和新问题，以及有关中央财政的经济信息。6、会订信息质量检查概要、财政部关于修改通知(财监字199617号)第五条、财政监察官事务机构为了履行本规定

3、第四条列举的各项职责，有权查阅被监管机构的会订证明书、会订记账本、会订报告以及财政收支有关的其他资料的财政监督事项的问题，向有关机关和个人进行调查7、会订信息质量检查概要，二、检查对象检查对象=调整范围列举内容：国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织的适用范围：地区、人(自然人、企业法人) PS :与审查法调整范围的不同工作受到妨碍如何处理。8、会订信息质量检查概要、三、检查内容会订基础工作(会订法、会订实务资格管理方法(财政部令2005年第26号)、会订人员继续教育规定(财会200619号)、会订基础工作规范(财会字199619号)、会订三、检查内容会订(会订法、总会订士条例、企

4、业财务会订报告条例、 企业会订准则包括基本准则和38项个人准则、行政单位会订制度、事业单位会订准则、事业单位会订制度、其他财政部颁布的规范性文件等。10、会订信息质量检查概要、三、检查内容财务管理(企业财务通则(中华人民共和国财政部令41号)、11、会订信息质量检查概要、三、检查内容内部控制(企业内部控制规范-基本规范及17项具体规范)、12、17项三、检查内容财税政策执行情况(增值税暂行条例及实施细则、增值税专用发票使用规定、 消费税暂行条例及实施细则、营业税暂行条例及实施细则、企业所得税法、个人所得税法及实施条例) (中央企业国有资本收益征收管理暂行办法)、13、会订信息质量检查概要、四、

5、检查方法顺顺利利检查14、会订信息质量检查概要，五、检查目的真实的会订信息有助于国家宏命令政策、单位管理决策、个人投资决策维持市场经济秩序促进企业健康发展，十五、中国现行的会订法律体系，一、法律层面宪法主要存在于会订法，公认会订士法分散于司法、审查法、证券法，十六、 中国现行的会订法律体系，二、行政法律规范企业财务会修订报告条例、总会修订士条例、财政违法行为处罚条例、企业会修订准则-基本准则。17、中国现行的会订法律体系、三、部门规章财政部门实行会订监督方法、代理记账管理暂行方法、会订基础工作规范、会订人员继续教育规定、会订文件管理方法、会订实务资格管理方法、行政单位会订制度、企业财务通则、事

6、业单位会订制度、各行业企业会订制度等。 根据18、验收计程仪程序和文档编写、财政检查工作方法(财政部令第32号)，我们在会订信息质量检查中，通常完成的程序有17项。19、验收计程仪程序和文档编写、验收前调查、前期训练、资料收集、现场检查、资料整理、数据收集改正、报告书发行、认定种子文件、处罚告知、处罚处分、移交、公示公告、执行监督、日常监督管理、辩证会、20、21、验收计程仪程序和文档编写、1、一般作业原稿的编号(数字编号， 用编号方式填写，相关作业原稿之间的数据检查关系和相互引用容易，通过检查报告制作相关作业原稿的目录索引也容易2 .被检查单位的名称(独立订正的单位独立填写) 3、检查项目的

7、名称(根据检查的科目进行化学基填写，也根据检查的业务周期进行化学基填写例如，“主营业务收入”、“购买和支付”； 4、被检验机构违法会修订行为的主要内容摘录(具体事项、时间、地点、当事人、数据、修订量依据、修订方法等)，必须准确、前后一致的相关证明资料，必须相互不符点，22、检验计程仪及文档编写，5、 会订监督检查工作记录附件的主要内容和页数(所附有关证明资料应持有被检查单位或者其他提供证明资料者的签名，并加盖单位印章或者财务印章。 有特殊情况不能签证认定时，检查组也必须书面说明6、被检验机构知情人员的签名是意见(情况属实，如果有不同意见，可以简单说明)。 7、检查人员及检查组长签名(执行具体职

8、责，便于审理工作，了解验收情况8、验收工作原稿未经专门人才责任者批准，对外提供使不得(考虑企业信息保密的要求，检查人员完成验收工作后，工作原稿必须全部提交，在自各儿保留使不得)。、23、检查程序及文档编写、常见违规事项会修订基础工作面1、不依法设置或不按规定登记会修订记账本2、不按规定设置会修订机构及人员配置3、不按规定填写、取得原始证明书4、财务会修订报告书的编制基础、编制依据、 擅自变更编制原则和方法5 .没有定期清点资产，核实债务6 .没有按规定建立和实施公司内部会订监督制度7 .拒绝依法实施监督或者提供虚假的会订资料8 .没有按规定保管会订资料，会订资料损坏、破损24、检查程序及文档编

9、写、常见违规事项在会修订基础工作方面9、未按规定对会修订报告书的注释或财务状况说明书公开信息10、隐匿或故意销毁依法应当保存的会修订证明书、会修订记账本、财务会修订报告书11、 未按规定编制合并会修订报告12 .提供给不同会修订资料使用者的财务会修订报告的编制依据不一致13 .提供对外隐瞒虚假或重要事实的财务会修订报告14 .随意变更会修订处理方法。25、检验计程仪和文档编写、常见违规事项会订面1、虚列、多列、不列、少列收入2、虚列、多列、不列、少列成本3、虚列、多列、不列、少列检验计程仪和文档编写、常见违规事项会订面9、按规定修订资产减值准备10 未按规定修订贷款损失准备金准备11、长期股权

10、投资往来12、长期股权投资未按正确方式修订13、自各儿完成、未正确修订自各儿交付使用的固定资产14、未正确修订固定资产折旧15、 无形资产或其他资产摊销不正确16、收益性支出与资本性支出不正确27、验收计程仪计划及文档编写、常见违规事项会订面17、汇总损益核算不正确18、未按规定提取法定公积金19、违规使用公积金20， 私募私募公款21 .会议修订要素的确认和修订量标准随意变更28、检验程序和文档编写定、常见违反事项财务管理方面1、违反列支敦士登费用(企业特别经费支出、销售折扣折扣等支出、员工报酬和保险费用的列支敦士登，必须严格遵守国家有关标准个人支出不得负担2 .扣留、隐瞒、侵占企业收入(以

11、企业名义开展业务所获得的收入属于企业，投资者、经营者及其其他从业人员，无权获得销售收入、销售折扣结账台、购物返利、手续费、提薪、返还、业务奖励等，29 常见违反事项财务管理面3、违反利益分配(企业年度净收益必须按一定顺序分配。弥补损失提出法定公积金，提出任意公积金向投资者分配利润4 .违反处理国有资源(企业必须进行重组，按照有关规定评价自各儿占有的国有修订土地，履行有关手续)。30、验收计程仪程序和文档编写常见违规事项-其他方面税收方面(偷税漏税、欺诈退税、违规适用税收优惠等)工商方面(虚假登记、偷税漏税出资等)金融方面(骗取银团贷款、违约取得信用等级、现金管理)审计方面(根据征集说明书用途募

12、捐资金、 隐藏未使用股份制公司的国有资本收益)，31，检验计程仪程序及文档编写，财政检验工作原稿附件： 1，有关被检验事项的会订证明书，会订记账本，财务会订报告等会订资料的复印件2 .有关被检验事项的文件，合同，协议，通讯文件等资料的复印件3 .公认会订士及其会订士事务所发行、32、验收计程仪程序和文档编写、财政验收工作原稿编制误区1、描述多于陈述2、推测多于事实3、取证不规范4、证据不完整5、制稿不留名6、附件名称不摘录33、验收计程仪和文档编写会修订信息质量验收报告目的：工作的整理编制的书面资料要求：准确、结构合理、水平明确、文字规范、内容：验收的范围、内容、形式和时间、被验收单位的基本情

13、况、检查组的工作情况、被验收单位主要违法违规的事实、具体违反的相关法律法律规范、34、35、验收计程仪程序和文档编写、会订信息质量检验报告1、检验报告的2 .检查结论(分为两部分，第一部分简要介绍检查的依据、时间、范围、内容、方式以及被检查单位的经营、管理和财务等整体情况；第二部分对工作原稿进行综合分析、分类、整理、核对，并对检查中发现的会订基础工作、信息披露、会订计算、36、检查程序及文档编写、公司修订信息质量检验报告编制误区1、修订量单位不统一2、单位名称不一致3、问题分类不科学4、违反规则不指定5、定量定性不正确6、种子文件反馈意见不收集37、 鉴定检验计程仪计划及文档编写意见书目的：回

14、答被检验机构的种子文件反馈意见要求：实事求是，证据确凿，理由一盏茶，条理分明：对被检验机构提出的各种子文件反馈意见进行完整、全面的回答，38、39，检验步骤与文档编写，意见书1， 引言段认定(被检验机构为2 .补申段(概括引言段的疑问，缩小为被检查单位的主要观点)3.说明段(被检验机构要说明疑问的主要观点，必须根据编制的工作原稿，形成完整且一盏茶的证据，根据国家有关法律法律规范的具体条文进行化学基反驳4 ) 认定部门(决定是否认定和采用企业的种子文件反馈)，40，检验计程仪程序和文档编写，行政处罚决定书的目的：对被检验机构违法违规行政的处罚要求：定性准确，处罚适用内容：根据国家法律法律规范，对被检验机构违反国家法律法律规范的法律的处罚。 41、检查计程仪程序和