贷款减值准备计提.ppt

1、2011年6月，贷款减值准备交流材料、贷款准备分类、二、一般准备按组合评价方式对非减值贷款(正常、关注类)和表外贷款资产进行减值准备，修订为附属资本的“一般准备”科目，一、贷款减值准备按个别评价减值准备和组合评价减值准备的准备率=(个别评价减值准备组合评价减值准备) 不良贷款准备率=(个别评价减值准备组合评价减值准备) /贷款总额、贷款准备金分类、三、一般风险准备作为利益分配处理提取“一般风险准备”，订正为股东权收益。 原则上在风险资产期间的未抚恤金的1%以上。贷款减值准备修正方法、贷款减值修正方法、个别金额的重大贷款、是否发生损失、是否发生损失、逐次评价(DCF模型)、个别金额的非重大贷款、

2、组合评价(移动、转动率模型)、个别评价修正上减值准备、 组合依据：企业会修订准则第22号金融工具确认和修订量应用指南：商业银行应根据自各儿的管理层次和业务特征，确定个别金额重大贷款标准的个别金额重大贷款标准(贷款性质、金额)，公后3种单户贷款金额在1000万元以上(包括) 不符合上述标准的贷款属于个别金额不严重的贷款： 1、公正、关心类及公后3种1000万元以下的贷款2、个别贷款3、表、2007年12月31日、部分本金回收、2008年12月31日、2009年12月31日、部分本金预计本金收回折扣-根据合同的原始利率，2010年12月31日，假设2007年底有000万元的对公二次贷款，年利率为5

3、%，预计今后3年内只能收回200万元的本金。 1 .现金折扣的现值为3360200/(15 % ) 200/(15 % ) 2200/(15 % )3=5402 .订正减值损失： 1000-540=460。 高速缓存区流程源、回收时间、回收金额1、高速缓存区流程源贷款人、关联公司、担保人、抵押品处理等二、回收时间偿还订正计划、审判庭判决执行时间、抵押品处理拍卖订正计划等三、回收金额分析贷款人、担保人的偿债能力和意志，其他以受益债权、抵押品的可变性为优先。 个别评价发生减值以外的对公共贷款、个库存、表外库存资产、对公共五级分类移动模型例、1 .五级分类移动路径(数据虚构)、正常、0.00%、0.

4、57%、0.64%、6.22%损失率为(1回收率) 90% 2，子类和可疑类的个别评价损失平均值分别为损失率42%、68%、3 .关注类的贷款损失率、子42%、可疑68%、损失90%假设为10%、4%、1%，关注贷款的损失率为关注子的迁移率* 子类贷款损失率可疑迁移率*可疑类贷款损失率关注损失的迁移率*损失类贷款损失率=10%x42%4%x68%1%正常1.14%、次42%、可疑68%、损失90%、关注7.82 %、0.00%、0.57%、0.64%、6.22% 从正常到关注的迁移率*关注系统贷款损失率从正常到次要的迁移率*次要系统贷款损失率从正常到可疑的迁移率*可疑系统贷款损失率从正常到损失的迁移率*损失系统贷款损失率=6. 22 % x7. 82 %0. 64 % x 42 %0. 57 % x 68 %0. 00 % x 90 五级分类移动模型例、宏命令系数一般考虑GDP的增长、通货膨胀、通货膨胀1 .