经济活动分析PPT模板.ppt

1、2010年上半年经济活动分析会资料,2010年上半年经济活动分析简述,自公司2005年执行建造合同准则以来，工程项目收入、成本的确认标准发生了重大的变化。验工计价不再是确认收入的唯一标准，实际成本也不一定完全等同于确认的成本，成本的确认在实际成本的基础上，还受到预计合同毛利水平的影响，另外报表编制过程中可能还要考虑到局年度预算及德勤审计的一些具体要求。一定时期或时点上，报表数据与实际情况可能存在较大差异，为更客观揭示公司真实财务状况、经营成果，就不能简单地“以表论表”，需要对一些经济指标进行调整。本次经济活动分析重点就是对公司所属各单位验工计价、产值收入、确认成本、已完工未结算等影响经济效益的

2、指标进行核实确认，对与实际不符的指标进行调整，从而准确评价公司盈利水平。同时对公司资金集中、资金上交、资金清收、资金支付、已完工未结算等指标进行对比分析，对公司固定资产、商业保险、安全费用等实际情况进行简要介绍。在结合公司整体经济运行指标的基础上，对项目部经济运行情况进行简要点评，通过相关数据的对比分析，找出差距与不足，有针对性地提出整改意见或建议，以期达到改善公司财务状况、提高经济运行质量的最终目的。根据局要求和公司自身发展需要，特召开本次会议。因单位众多，数据量大，各项指标、比例及分析点评可能存在偏差或不妥之处，敬请批评、指正。,一、经营成果 根据2010年6月30日的财务决算报告，全公司

3、实现营业收入XX亿元，与上年同期的XXX亿元相比，同比增长XXX%，与局年初下达批复预算XXX亿元相比，完成预算XXX%，实际完成基本与预算同步。上半年实现净利润XXX万元，与上年同期的XXX万元相比，同比增长XXX %，与预算XXX万元相比，完成预算XXX%，实际完成也基本与预算同步。 二、财务状况 截止2010年6月30日，全公司资产总额XXX亿元，较年初增长XXX亿元，增长率XXX %。负债总额XXX亿元，较年初增长XXX亿元，增长率XXX%。资产负债率为XXX%，较预算值差XXX%，较09年度XXX%差XXX %。 三、公司对局综合贡献度排名情况 2010年上半年四公司对局综合贡献度排

4、名第一。,2010年上半年经济活动分析,公司总体情况,公司总体情况 经营成果与现金流,2010年上半年经济活动分析,单位：万元,注：报表收入XXX亿元，实际产值为XXX亿元。,2010年上半年经济活动分析,单位：万元,公司总体情况 财务状况,2010年上半年经济活动分析,公司总体情况 对局综合贡献度排名情况,为了让各位领导、同志们更加清楚地了解公司财务状况、经营成果，接下来就公司经济运行中的一些重要指标以及需要提示完善的指标简单介绍如下： 一、经济效益情况 二、已完工未结算及潜亏挂账 三、资金状况 四、其他应收款状况 五、固定资产状况 六、职工薪酬 七、安全费用 八、科研经费 九、商业保险 十

5、、项目报送经济活动分析总体点评,2010年上半年经济活动分析,（一）公司整体经济效益情况 （二）主在建项目毛利实现情况 1.分铁路、公路、市政分析 2.完成责任成本情况（三）收尾项目毛利实现情况（四）有效改善四公司经济效益状况的具体做法 （五）逐步提高报表信息质量，使得报表信息真正起到为领导决策提供依据的作用,2010年上半年经济活动分析,经济效益情况,链接开累项目效益情况表,（一）公司经济效益情况 1.截止2010年2季度，公司报送报表的单位含公司本部共XXX家，开累报表确认收入XXX亿元，开累确认成本XXX亿元，开累计提税金及附加XXX亿元，开累期间费用、盈余公积及向局分配利润共XXX亿元

6、，开累报表净利润XXX亿元。 2.在不考虑后期待计量变更调概索赔、材料调差因素对经济效益影响的情况下，公司在结合责任成本督查、项目大检查、项目自身经济活动分析的基础上，对项目建造合同收入、成本、税金及附加按照项目实际完成产值、实际成本、实际应负担税金及附加进行了调整。截止2季度末，公司开累实际完成产值XXX亿元，开累实际成本XXX亿元，开累税金及附加XXX亿元，开累期间费用、盈余公积及向局分配利润共XXX亿元，实际亏损XXX亿元，与报表净利润XXX亿元相比差XXX亿元。公司目前经济效益不容乐观。如果不从根本上实现公司效益的迅速扭转，公司2010年上半年在局突显的财务状况优势、及综合贡献度排名第

7、一的位置就无法持久。,2010年上半年经济活动分析,经济效益情况,2010年上半年经济活动分析,经济效益情况,（二）主在建项目毛利实现情况（附毛利表） 1.分铁路、公路、市政分析 根据统计表数据显示，主在建项目XXX个经理部开累收入XXX亿元，毛利XXX亿元，毛利率XXX %，其中：铁路工程XXX个经理部开累实际收入XXX亿元，毛利XXX亿元，毛利率为XXX %；公路工程XXX个经理部开累实际收入XXX亿元，毛利XXX亿元，毛利率XXX %；市政工程XXX个经理部开累实际收入XXX亿元，毛利XXX亿元，毛利率为XXX %。较股份公司下达局KPI考核指标铁路工程毛利率XXX %高XXX %，公路

8、工程毛利率XXX %低XXX %，市政工程毛利率XXX %高XXX %，公路项目实际毛利率与KPI考核指标存在较大差距。 2.完成责任成本情况 （1）完成公司责任成本点的项目有XXX个项目。 （2）未完成公司责任成本点的项目有XXX个项目。 （3）公司暂未下达责任成本点的项目有XXX个项目。,2010年上半年经济活动分析,经济效益情况,（三）收尾项目毛利实现情况 据统计表数据显示，收尾项目XXX个经理部开累实际收入XXX亿元，毛利XXX万元，毛利率为XXX %。其中铁路工程XXX个经理部开累实际收入XXX亿元，毛利XXX亿元，毛利率XXX %；非铁路工程XXX个经理部开累实际收入XXX亿元，毛

9、利XXX亿元，毛利率XXX %。收尾项目毛利亏损XXX万元以上的主要有：甬台温二队- XXX万元，甬台温经理部XXX万元，河北廊涿经理部XXX万元，合武铁路I标经理部XXX万元，宜万铁路二经部XXX万元，甬台温六队XXX万元，合武无碴经理部XXX万元，阜阳站改XXX万元，天津密云路经理部XXX万元，阜阳大桥经理部XXX万元，北京111国道经理部XXX万元。,链接实际毛利率与目标毛利率对比表,2010年上半年经济活动分析,经济效益情况,（四）有效改善四公司经济效益状况的具体做法 1.加大项目变更调概索赔、材料调差计量力度。 加大项目变更调概索赔、材料调差力度是改善公司经济效益的根本途径。根据项目

10、上报资料显示，未计量变更调概索赔约XXX亿元，路内、外材料调差及路外业主审批约XXX亿元，合计XXX亿元，变更数额巨大。但变更调概索赔到底进展如何，究竟什么时间能够得到计量，的确存在太多不确定因素。如何确保公司年度财务预算目标的实现，确保公司“企业积累”的稳步实现，确保公司继续保持综合贡献度局排名第一，下半年合同外变更调概索赔、材料调差计量至关重要，只有加大变更调概索赔计量的确认，四公司的经济效益才会从根本上发生转变，财务状况才会从根本上得到改善，公司抗风险能力才会显著增强。如果公司变更调概索赔、材料调差计价上不取得突破，公司财务状况非但不会好转，反而有可能呈现下滑的趋势，在分析已完工未结算时

11、，还会对经济效益及项目潜亏挂账做进一步分析。,链接（铁路）已完工未计量统计汇总表,链接（路外）已完工未计量统计汇总表,2010年上半年经济活动分析,经济效益情况,2.坚决消灭重大亏损项目、改变项目毛利普遍偏低的现状。 目前公司所属各单位毛利率不均衡，项目总体毛利偏低，部分项目出现重大亏损。从几个严重亏损项目的情况来看，主要存在以下问题：（一）劳务分包超量、超指导价结算现象严重，以补充协议、协作队伍奖励等形式变相提高发包单价情况突出，即合同外结算金额占合同结算比例较高。（二）机械设备租赁单价偏高，利用效率较低，机械设备租费占成本比例偏高。（三）碗扣件、竹胶板、方木等周转料丢失浪费现象严重，租赁的

12、周转料退租不及时，丢失的周转料不能及时扣款，导致大部分成本费用由经理部承担。 只有强化项目管理，堵住漏洞，才能从根本上消灭重大亏损项目，改变项目毛利偏低的现状。（一）创新劳务分包模式，提高项目盈利水平。比如重庆地铁项目采取分工序分包的管理模式，将原属分包队伍的利润空间留在了项目上，取得了较好的经济效益。（二）强化物资管理，狠抓主要材料盈亏分析，防止资产、效益的流失。采取集中招标、网上询价、合同评审等方式降低物资采购成本，通过现场盘点、集中堆放、限额发料、节超奖罚等措施，严格控制材料超耗，杜绝周转料丢失现象。（三）提高机械设备的使用效率，采取有效措施严格控制油耗。公司部分项目如长江西路、裕溪路高

13、架对现场机械设备油箱上锁，在有效控制油耗的同时，也为油料单机核算提供了更准确的依据。（四）努力拓展项目创利渠道，从优化施工方案、变更索赔、税收筹划、保险理赔等方面做文章，争取项目利润最大化。,2010年上半年经济活动分析,经济效益情况,3.督促项目加大验工计价力度，确保业主计量与完成产值基本同步。 与实际完成产值相比，滞后计价高达XXX亿元。 除合肥枢纽、合蚌项目局指二季度计价批复存在特殊情况外，滞后计价在XXX万元以上XXX万元以下的项目有XXX家，滞后计价超过XXX万元的项目有XXX家，有收尾待决算项目，也有主在建项目，其中上海动车段一队、二队情况比较特殊，施工图清理数量大于清单数量，该部

14、分没有作为变更设计而是作为滞后计价项目考虑。滞后计价超过XXX万元以上的项目： （1）天津京津高速经理部 滞后计价XXX万元 （2）江西鹰瑞经理部 滞后计价XXX 万元 （3）石家庄环城经理部 滞后计价XXX万元 （4）上海动车段一队 滞后计价XXX 万元 （5）上海动车段二队 滞后计价XXX万元 （6）山西汾平13标 滞后计价XXX万元 （7）天津地铁2号线 滞后计价XXX万元 （8）吉林长松龄经理部 滞后计价XXX万元 （9）张石经理部 滞后计价XXX万元 （10）合肥南货场搬迁项目 滞后计价XXX万元 希望上述项目但不限于上述项目抓紧与业主沟通，争取尽早计价，确保公司经济效益稳步实现的同

15、时，实现资金的顺利回流。,2010年上半年经济活动分析,经济效益情况,（五）逐步提高报表信息质量，使得报表信息真正起到为领导决策提供依据的作用。 目前部分单位报表利润与实际情况存在较大差异，对部分亏损项目采取逐步确认而不是一次性确认亏损的做法，主要是考虑到项目后期有可能实现部分变更调概索赔计量。如果公司甬台温、合武、阜阳、五爱、京津高速等几个项目的变更调概索赔计量工作取得重大突破，公司将会对在建项目采取果断措施，即亏损项目必须如实报亏、消灭项目潜亏挂账的现象，使得报表能够更加客观反映项目的实际情况。2010年一、二季度财务决算，公司财务部已经对在建的完工XXX %以上的非铁路项目进行了清理，基

16、本消灭了不良资产潜亏挂账的现象，通过不断夯实各项目资产质量，提高各项目报表信息质量，达到真正提高公司整体报表信息质量的目的，为领导决策提供科学的依据。,（一）已完工未结算定义重述 1.狭义的已完工未结算 2.广义的已完工未结算 （二）目前公司已完工未结算挂账情况 （三）已完工未结算潜亏挂账情况,2010年上半年经济活动分析,已完工未结算及潜亏挂账,（一）已完工未结算定义重述 1.狭义的已完工未结算，即通常意义上讲的已完工未结算很容易理解，如其字面而言，就是指主体工程或部分单项工程已经完工，因业主或其他原因暂无法计量，简言之就是“已经完工的工程，业主没有予以计量”，基本上相当于“滞后计价”的概念

17、。 2.广义的已完工未结算，即执行建造合同后财务报表中显示的已完工未结算，财务账面上的已完工未结算是指：工程结算小于工程施工的差额，其差额的形成不仅与工程结算即业主批复验工计价有关，同时也与项目报表时点归集的成本，确认的毛利有关，正因已完工未结算的形成有多种原因，使得财务上显示的已完工未结算具有更加广泛的含义，如果只是狭隘的理解已完工未结算的定义，不对占资产总额XXX%的已完工未结算深入分析其形成原因，很难对公司财务状况作出客观、公正地评价。 尽管影响财务账面上的已完工未结算金额的原因是多方面的，但财务账面上的已完工未结算，可以归结为两种形式：第一，确已完工，业主未予计量，第二，潜亏挂账，形成

18、企业的不良资产。为了更好地解读四公司已完工未结算的真实状况，就必须按照施工项目对比定量分析，即报表揭示已完工未结算金额与实际可能清收金额作定量对比分析。,2010年上半年经济活动分析,已完工未结算及潜亏挂账,（二）目前公司已完工未结算挂账情况 截止2季度末,报表列示已完工未结算金额为XXX 万元,其中主在建项目XXX万元,收尾项目XXX万元,为开累验工计价金额的XXX %。（附报表列示已完工未结算排名表）,2010年上半年经济活动分析,已完工未结算及潜亏挂账,报表列示已完工尚未结算款排名表（续）,2010年上半年经济活动分析,已完工未结算及潜亏挂账,（三）已完工未结算潜亏挂账情况 所谓已完工未

19、结算潜亏挂账，即报表列示已完工未结算可能与实际不符，有可能形成企业的不良资产，存在潜亏的风险。以报表列示已完工未结算数据为基础，考虑当前业主超前滞后计量和超前滞后成本的影响，不考虑后期待计量变更调概索赔以及材料调差等，对已完工未结算是否存在潜亏挂账情况进行对比定量分析。分析结果显示，截止2季度末以下单位项目效益与报表效益相比，已完工未结算潜亏挂账金额风险较大。（附潜亏挂账排名表）,2010年上半年经济活动分析,已完工未结算及潜亏挂账,2010年上半年经济活动分析,已完工未结算及潜亏挂账,（一）资金现状 1.资金集中 2.资金上交 3.资金融入融出 4.银行承兑汇票办理情况 5.资金清收情况 6

20、.资金付款比例情况 （二）资金面临的形势,2010年上半年经济活动分析,资金状况,（一）资金现状 1.资金集中 资金集中是今年的工作重点，对缓解公司资金压力和支持公司生产营销提是至关重要的。资金集中的好坏，直接会影响到公司对富余资金的运作。随着资金集中理念的不断深入，上半年项目共向公司集中资金XXX亿元，创历史新高。通过公司和项目两级努力，公司上半年在局资金集中度达XXX %，完成年度考核指标XXX %的XXX %，并获局资金集中收益分配XXX万元，节省大量的财务费用。 2.资金上交 开累主在建项目应上交款为XXX亿元，实际共有XXX个项目部上交XXX亿元，占应上交的XXX 。（附主在建项目上

21、交款排名情况【按完成比率】）,2010年上半年经济活动分析,资金状况,主要指标 主在建项目上交款排名【按完成比率】,2010年上半年经济活动分析,单位：万元,主要指标 主在建项目上交款排名【按完成比率】（续1）,2010年上半年经济活动分析,单位：万元,主要指标 主在建项目上交款排名【按完成比率】（续2）,2010年上半年经济活动分析,单位：万元,3.资金融入融出 截止2季度末，公司吸收项目存款XXX亿元，向项目贷款（含透支） XXX亿元，实际相当于公司收回的上交款，其中XXX亿元又支持到项目生产一线。 4.银行承兑汇票办理情况 公司共向局办理银行承兑汇票XXX亿元。按同期贷款利率XXX %计

22、算半年节约财务费用XXX万元。举例：如果公司能将银行承兑汇票办理金额维持在XXX亿元，每年将为公司节约财务费用XXX万元。希望项目充分利用好这一商业信用。（附资金存量 贷款 银行承兑汇票排名【按绝对值】）,2010年上半年经济活动分析,资金状况,主要指标 资金存量 贷款 银行承兑汇票排名【按绝对值】,2010年上半年经济活动分析,单位：万元,主要指标 资金存量 贷款 银行承兑汇票排名【按绝对值】（续1）,2010年上半年经济活动分析,单位：万元,主要指标 资金存量 贷款 银行承兑汇票排名【按绝对值】（续2）,2010年上半年经济活动分析,单位：万元,主要指标 资金存量 贷款 银行承兑汇票排名【

23、按绝对值】（续3）,2010年上半年经济活动分析,单位：万元,5.资金清收情况 根据统计数据显示：主在建项目XXX个经理部验工计价XXX亿元，开累资金到位XXX亿元，资金回笼比例XXX %，其中：铁路工程XXX个经理部验工计价XXX亿元，开累资金到位XXX亿元，资金回笼比例XXX %；公路工程XXX个经理部验工计价XXX亿元，开累资金到位XXX亿元，资金回笼比例XXX %；市政工程XXX个经理部验工计价XXX亿元，开累资金到位XXX亿元，资金回笼比例XXX %。 资金回笼比例达到合同约定比例的有30经理部，剩余的经理部资金到位情况不是很理想，在下半年要积极与业主沟通联系，按照合同约定或超合同约

24、定清收工程款。,2010年上半年经济活动分析,资金状况,链接计量与资金情况表,6.资金付款比例情况（不含向公司回流资金部分） 根据统计数据显示：主在建项目XXX个经理部共结算XXX亿元，付款XXX亿元，付款比例XXX %，其中：铁路工程XXX个经理部结算XXX亿元，付款XXX亿元，付款比例XXX %；公路工程XXX个经理部结算XXX亿元，付款XXX亿元，付款比例XXX %；市政工程XXX个经理部结算XXX亿元，付款XXX亿元，付款比例XXX %。 项目付款比例超过主在建项目平均付款比例XXX %的有XXX经理部，下半年需要这些项目按地情合理控制付款比例，采取灵活多变的付款方式，充分利用企业信用

25、和现代金融工具，确保资金尽量延迟支付，积极主动向公司、局进行资金集中，争取资金效益最大化。,2010年上半年经济活动分析,资金状况,链接债务付款比例表,（二）资金面临的形势 上半年公司在资金运作方面虽然取得了一定的成果，资金集中和上交款都有了明显的提升，但是XXX年下半年资金形势依然严峻，主要因为：一是下半年公司到期银行承兑汇票将高达XXX亿元，均需付现，承兑压力很大；二是通过局资金部对公司调研结果，要求公司不仅要归还年初下达的还款计划，而且要求归还公司目前从局申请办理的设备融资款XXX万元。三是按照目前设备新签合同额，公司下半年尚有XXX万元设备款需支付，资本性支出将进一步加大。四是公司下半

26、年将加速路外市场占有份额，同时受部分地区投标保证金及诚信保证金门槛的提高，公司需要大量的资金支持。五是若下半年甬台温项目工程清收不能取得成效，公司将面临XXX万元的还款压力。六是由于验工计量的不及时，导致公司2季度末存在XXX亿元的已完工尚未结算款，占用公司大量的资金，影响资金的周转效率，使得资金状况更加困难。,2010年上半年经济活动分析,资金状况,（一）其他应收款现状 （二）其他应收款账龄分析、坏账可能性分析 （三）长期挂账风险提示,2010年上半年经济活动分析,其他应收款状况,其他应收款虽然性质繁多、单项金额较小，但在公司层面汇集起来，是一项重大的债权，摸清该类债权的账龄及性质，对清理清

27、收、回笼资金和夯实资产质量具有重大意义。（一）其他应收款状况,2010年上半年经济活动分析,其他应收款状况,（一）其他应收款状况 截止6月30日，公司其他应收款余额是XXX万元，其中：备用金XXX万元，履约保证金XXX万元，其他保证金XXX万元，龙门宾馆投资XXX万元，其他XXX万元,其他应收款坏账准备XXX万元。对于备用金一般为一年以内债权，在合同期内的履约保证金（如重庆地铁、吉林长松岭、吉草14标、吉草20标）基本都在逐步回收，这些债权都是可收回的。而公司目前重点关注的是其他应收款中已到期未收回的履约保证金和其他债权，这部分的债权很大一部分面临无法收回的风险。,2010年上半年经济活动分析

28、,其他应收款状况,（二）账龄分析、坏账可能性分析 根据对其他应收款性质梳理，发现部分制梁场存在土地复垦押金，经分析这部分的债权将很可能无法收回，最终作为费用处理，主要有：宁杭溧水制梁场XXX万元，合蚌下塘制梁场XXX万元，合蚌四分部XXX万元，共XXX 万元，同时根据法律规定，一般的债权诉讼时效为2年。就上述账龄可以看出，账龄超过2年以上的其他应收款有XXX万元可能部分就成为公司的坏账，无法收回。按账龄和性质划分：,2010年上半年经济活动分析,其他应收款状况,（二）账龄分析、坏账可能性分析（续） 账龄超过2年以上的各类押金、保证金，如变压器、工地用水、房租、道路维修等，因年份已久，缺乏专人清

29、理清收，导致这些押金存在坏账的可能性较大，公司下一步将其他应收款的清理清欠工作要与相关的项目经理、书记签订责任状，作为考核重要指标之一。 （三）长期挂账坏账风险提示（附超过2年以上其他应收款排名【按绝对值】） 1.存在长期挂账的进津保证金的单位有天津京沪一期经理部、天津海滨E标经理部、公司本部，金额各XXX万元，主要是因为在天津施工的单位都必须缴纳此保证金，只有在工程项目结束后，才予以退回或转给新中标单位。 2.以上存在长期挂帐各类押金及征地补偿款等单位应及时清理，避免交账后无人清收，如确定是费用或坏账，必须要索取发票、收据并书面资料报公司审批后，方可作为费用处理，从而不断夯实资产质量。,20

30、10年上半年经济活动分析,其他应收款状况,主要指标 超过2年以上其他应收款排名【按绝对值】,2010年上半年经济活动分析,单位：万元,主要指标 超过2年以上其他应收款排名【按绝对值】续（1）,2010年上半年经济活动分析,单位：万元,（一）固定资产账面情况 （二）新增待组固定资产情况 （三）新增固定资产创效情况 （四）资本性支出预算完成情况,2010年上半年经济活动分析,固定资产状况,固定资产是企业重要的生产资源，金额较大，少则几万、几十万，多则几百万，上千万，也可以说是企业的一种积累。所以加强固定资产的管理对确保企业的资产质量和经济效益有着举足轻重的作用。由于施工企业的生产特点，固定资产分布

31、地域很广，固定资产的集中统一管理就显得尤其重要。这就涉及到物资设备的招标、合同的签定、款项的支付、调拨、日常维护等一系列的问题。在此希望各单位负责人和相关人员要提高对固定资产管理和使用的正确认识。 （一）固定资产账面情况 截止2010年6月30日，公司固定资产原值XXX万元，累计折旧XXX万元，净值XXX万元。公司从2009年至今新增固定资产XXX万元，其中施工设备新增XXX万元，占新增固定资产的XXX %。这也真实反应了公司近两年来固定资产投资规模和结构与公司施工生产规模和经营方向是基本一致的。（附固定资产账面情况表）,2010年上半年经济活动分析,固定资产状况,2010年上半年经济活动分析

32、,固定资产状况,固定资产账面情况表,单位：万元,（二）新增待组固定资产情况 从公司固定资产归口管理部门的统计数据来看，公司从2009年至2010年8月份新签设备采购合同额XXX亿元，其中2010年已达XXX亿元；累计付款XXX亿，其中2010年付款XXX亿元；新组固定资产XXX亿元，其中2010年新增XXX亿元；按照付款亿元测算，至少还有XXX万元固定资产没有组固。请各相关固定资产归口管理部门严格按照设备采购合同，待其验收合格后要及时组固，以便财务部进行固定资产的集中核算。 （三）新增固定资产创效情况 公司增加固定资产的投入，除了增强企业竞争力外更重要的是要给企业创造效益。现以2009年至20

33、10年公司新投入搅拌站为例来来分析公司固定资产创效情况。 公司2010年2月份下达的指导价中，外租设备进行砼搅拌、运输的XXX元/ m3 ，而根据成本测算，除搅拌站折旧外砼搅拌、运输成本约为XXX元/m3。按此计算，在公司现有指导价基础上自购搅拌站每生产1m3砼就可以收回成本XXX元。这也就是说一套XXX万的HZS120砼搅拌站生产XXX万m3砼就可以收回成本。公司2009年至2010年8月份共投资新建XXX套搅拌站，投资总额XXX万元。根据相关统计数据显示，截止8月底，该XXX套搅拌站累计计提折旧XXX万元，已生产砼XXX万m3 ，根据测算数据可以计算出创效 ： XXX万元。,2010年上半

34、年经济活动分析,固定资产状况,（四）资本性支出预算完成情况 2010年初局下达四公司资本性支出预算目标为XXX万元，截止2010年6月30日公司资本性支出已达XXX万元，完成率XXX %。 因今年南环、合福等铁路项目陆续开工，合蚌铁路大型运架设备、梁场搅拌站、砂浆车等设备都需要大量的投入，局年初下达的XXX万资本性投资预算远远不能满足公司施工生产的需要。公司固定资产相关归口管理部门在向局申请2010年资本性支出中期调整时要充分考虑公司2010年施工生产的实际情况，使公司2010年实际资本性支出要在中期调整后的预算范围内。否则公司年度资本性支出超过局下达的预算指标，在局对公司考核时将会扣分处理。

35、,2010年上半年经济活动分析,固定资产状况,2010年上半年经济活动分析,职工薪酬,截止2010年2季度，公司实际发生工资总额为XXX万元，完成年初局下达的预算目标XXX万元XXX %，从时间节点来看基本与预算相匹配；与公司下达上半年工资计划XXX万元相比，多支出XXX万元，完成XXX %。超公司半年度工资总额计划的主要原因是： 1.相关单位在年初报工资总额预算时，没有考虑到影响增加薪酬的因素，如各类奖励、补助等应纳入工资性范畴因素； 2.涉及新中标项目，前期未下达计划，导致公司工资计划对新中标项目失去了指导的意义。下半年公司将对年度工资计划进行相应调整； 3.存在部分项目没有完全按照公司计

36、划执行，导致超半年度计划目标。,2010年上半年经济活动分析,职工薪酬,各单位对公司计划的执行情况直接影响着公司对局计划的执行情况，同时各单位对工资计划的调整直接影响公司对局计划的调整。进而要求所有单位严格执行公司文件，按照公司计划加强对员工工资总额的合理控制，以便公司完成局薪酬预算。 为保证各单位在执行年度工资总额不超过调整预算范围的前提下，采取灵活合理的工资激励措施，充分调动员工的生产工作积极性，力保完成公司的产值任务。确实工资总额计划不足的单位，可书面上报增加工资总额计划申请，经公司审批后，可予以增加调整。未上报增加工资总额计划申请，或虽上报增加工资总额计划申请但未获批准的单位，不得突破

37、公司下达的工资总额计划。,（一）安全费用计价情况 （二）安全费用归集情况 （三）存在的问题 （四）拟采取的措施,2010年上半年经济活动分析,安全费用,（一）安全费用计价情况 截止2010年6月30日，主在建项目按照验工计价开累应批复计量安全费用XXX万元，按照实际完成产值应计量安全费用XXX万元，实际批复安全费用计价XXX万元，按验工计价滞后批复安全费用计价XXX万元。 （二）安全费用归集情况 截止到2010年6月30日，主在建项目账面归集安全费用XXX万元，与按照验工计价应归集XXX万元相比多归集XXX万元，与按照实际完成产值应归集XXX万元相比多归集XXX万元。,2010年上半年经济活动

38、分析,安全费用,（链接安全费用计价归集情况表）,（三）存在的问题 1.根据2010年年中大检查发现，部分单位安全费用核算不准确，归集不规范，未设置安全费用专户进行核算。存在仅由项目财务部归集部分材料费用，工程部未根据安全方案制定相关工料机投入。 2.安全费用归集不足，存在安全费用不足的项目有XXX个，安全费用归集缺口XXX万元。 3.安全费用计价滞后，按照业主批复验工计价及投标清单约定安全费用计价比例，安全费用计价滞后的项目有XXX个，累计滞后计价金额XXX万元，存在经济效益可能无法实现的风险。 （四）拟采取的措施 1.按照中铁四工经2009191号中铁四局安全生产费用管理办法以及中铁四四成本

39、中心2009133号中铁四局四公司安全生产费用管理办法规定，在成本费用科目下设立“安全生产费用”专项明细科目，并按照安全生产费用支出范围准确归集实际发生的安全费用。 2.项目应加强与业主沟通联系，加大安全费用计价力度，争取滞后计量的安全费用尽快批复，确保经济效益不流失。 3.项目安质部应制定安全防护方案，工程部根据安全防护方案做好投入工、料、机方案，由工经部对投入成本进行预算，财务部根据预算足额归集安全费用，以免安全费用计价被扣回，确保项目经济效益不流失，同时与安质部一起按照文件规定建立完善的安全生产费用使用台账。 4.公司将加大对项目安全生产费用使用、归集及安全生产费用台账登记情况检查力度，

40、对未按照文件要求保证安全费用投入及建立安全生产费用使用台账的单位，根据管理细则进行处罚。,2010年上半年经济活动分析,安全费用,（一）首先要提高对进行研发费用单独核算的作用的认识 （二）公司研发费用归集的现状 （三）研发费用归集的思路,2010年上半年经济活动分析,科研经费,根据中铁四财2010369号“关于印发中铁四局集团有限公司研究开发费用管理办法的通知”的有关文件精神，现将公司有关研究开发费用的工作做一定安排。 （一）首先要提高对进行研发费用单独核算的作用的认识。根据税法规定，对发生的研发费用按以下规定计算申报加计扣除： 1.研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用

41、实际发生额的XXX %，直接抵扣当年的应纳税所得额。 2.研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的XXX %在税前摊销。 若公司年底能完成局下达XXX万元的科研经费，既可为公司节约所得税支出XXX万元，又可以提升公司在局里的综合贡献排名。 （二）公司研发费用归集的现状 局2010年初给公司下达研发费用预算是XXX万元，通过公司2010年中期财务决算来看，公司基本无研发费用的归集。这无论从完成预算指标还是从公司的利益来看都是很不利的。,2010年上半年经济活动分析,科研经费,（三）研发费用归集的思路 1.技术中心负责：依据有关规定对研发项目进行立项,并负责研发项目研发费用税前加计扣除符合税法

42、规定；研发项目组的设立和认定；研发费用的预算编制与计划下达。 2.研发项目组应在成立后十日内向同级财务部门提交研发机构认定资料，至少应包括以下内容：研发项目组设立的文件或依据；研发项目组人员组成；使用资产清单；研发对象及数量。 3.研发项目组研发费用的归集。 由研发项目组向所在单位财务部提供认定资料，财务部门对研发机构的各项费用予以单独归集。 （1）研发项目组提供研发人员（含外聘人员）名单及研发时间段，协同研发组单位编制研发人员工资支付单，交由财务部门将人工费（含工资附加费等）以及外聘人员劳务费列入该研发项目的研发费用支出。,2010年上半年经济活动分析,科研经费,（2）由研发项目组负责人组织

43、机械、物资、技术、试验等部门对属于研发活动消耗的材料、燃料、动力费用，低值易耗品摊销，检验试验费，租赁费用，固定资产折旧、维护、维修等费用进行审核签认，并编制原始单据和相关分配表交由财务部门列入该研发项目的研发费用支出。 （3）其他研发费用由研发项目组负责人审核确认，项目经理审批后交由财务部门列入该研发项目的研发费用支出 （4）研发项目组实施研发项目同时又承担施工生产任务的，要合理界定研发费用与生产费用界限，不得将研发费用列入施工成本，也不得将构成工程实体成本费用列作研发费用。 （5）研发项目组要对研发项目发生的各项研发费用进行序时台账登记，并与财务部门定期（每季）进行核对，确保财务部门研发费

44、用核算的完整。 4.公司财务部除负责本部研发费用的归集之外，同时负责收集各项目归集研发费用台账、研发费用核销清单，负责统一纳税申报及加计扣除等相关管理工作。,2010年上半年经济活动分析,科研经费,保险是风险转移的主要方式之一，依据保险合同，合法、合理的享有保险权利、获取保险赔付，是维护企业利益的正当行为。 一、按照局要求，对于以下险种应纳入局管理范围： 财产类保险。包括：建筑工程一切险及第三者责任险、牌照属合肥地区的机动车辆保险、施工机具保险、货物运输险及其他财产一切险。只有牌照非合肥地区的机动车辆保险才可自行办理。 人身类保险。包括：建筑工程团体意外险、出国人员团体意外险、机关人员团体意外险。 由局最终决策“保不保，保什么，保多少”的商业保