财政税收法.ppt

1、1.财政和税法，2。第一章：财政法概论，3。第一节：财政经济学基础，财政的本质含义：国家分配理论：以国家为主体的分配活动，财政的目的是满足国家职能的需要；西方公共财政理论：财政的目的是满足公共需求，提供公共产品；4.金融法概述第二节，金融法的概念：调整国家财政收支关系的法律规范的总称。财务管理制度关系、预算管理关系、税收关系、国家信用管理关系、财务监督管理关系金融法的基本原则是公平与效率相结合；经济原则；财政平衡原则；5、第二章财政法的立法沿革、6、第一节西方主要国家的财政法、第二节XX国历史上的财政法、7、第三节新XX国的财政法、社会主义市场经济下的财政立法和财政管理体制及法律制度：关于实行

2、分税制财政管理体制的决定；预算管理法律制度：中华人民共和国预算法；税收法律制度：个人所得税法、增值税暂行条例、消费税暂行条例、营业税暂行条例、企业所得税暂行条例、税收征管法；8、第四节XX国财政立法展望，XX国财政立法的主要任务是制定基本财政法和规范财政管理制度；完善预算法律制度；完善税收法律制度；建立国家信用管理法律体系；制定金融监管法，完善金融法律责任制度；九、第三章财政收支划分、十、第一节财政收支划分概述、财政收支划分概念国家处理中央与地方分配关系、确定各级财政收支范围和管理权限的法律规范的总称。财政收支划分方法的主要内容是建立财政等级；财政支出责任划分；划分财政收入权；规范政府间的财政

3、关系；财政收支划分方法的主要类型是分离、集中和分散。11.第二节国外财政收支划分方法的理论与实践，第三节新XX国家财政收支划分方法的演变，12。第四节现行财政收支划分方法的主要内容，分税制划分财政等级的主要内容；中央和地方财政支出范围的划分；中央和地方财政收入范围的划分；中央与地方财政转移支付；13，第4章预算法，14，第1节预算法概述，国家预算类别单一预算，双重预算：经常预算，资本预算；绩效预算和资本项目预算；增量预算和零基预算；预算法的概念预算法是在筹集和获取，使用和分配，监督和管理预算资金的过程中调整社会关系的法律规范的总称。，15，第2节预算管理权限，预算管理权限：审批；行政机关：准备

4、和实施；财务部：准备和实施；各部门、各单位：具体实施；16、第3节预算管理程序、预算编制原则、平衡原则、真实性原则和合理性原则；预算的编制形式：经常性预算和建设性预算；预算管理程序各级政府编制预算草案；各级人民代表大会审查和批准预算草案；各级政府和各级财政部门执行预算；十七、第四节预算决算监督和预算法律责任，预算监督机关的监督；各级政府的监督；接受财政和审计部门的监督；预算的法律责任主要是行政法律责任；擅自改变预算，擅自动用国库资金，违法预算收支；第五节预算外资金法律监督、预算外资金管理、设立审批管理；财务账户管理；资金使用管理；收支计划的管理；决算管理；19，第6节XX国家预算法的发展与完善

5、，双重预算制度的完善：预算编制制度的完善；完善预算审批制度；完善预算执行制度；20，第五章国债法，21，第一节国债和国债法概述，国债分类，国债，国债借款；定期国债和不定期国债；内债和外债；免除国债和强制国债；赤字国债、建设国债和特殊国债；上市政府债券和非上市政府债券；国债法概念是国家为调整国债发行、流通、转让、使用、偿还和管理过程中的社会关系而制定的法律规范的总称。，22，第2节国债法律制度，国债管理的内容，国债发行的对象；国债发行价格和利率；公开招标发行国债；发行国债的偿还方式；国债发行的连续分配模式；一级自营国债制度；国债场外交易系统；国债簿记系统；国债做市商制度；偿还国债；第三节国家外债

6、法律制度国家外债的概念是指政府或政府部门或单位在国外借入并承担所有具有合同偿还义务的债务，一般包括两部分：政府在国外借入并发行外币债券；国家外债管理系统外债管理部门：国家计委、财政部、中国人民银行；国家借外债有五个窗口：财政部、商务部、XX人民银行、XX银行和财政部(发行外币债券)；24，第六章一般税法，25，第一节税收的经济基础，税收的概念和特征为了满足其职能的需要，国家根据法律，作为国家权力的体现，强行向纳税人无偿收取金钱或实物，形成特定的分配关系；强制性、无报酬和固定的；税收分类：直接税和间接税；累进税和累退税；从量税和从价税；对人和物征税；价内税和价外税；所得税、流转税、财产税和行为税

7、；26，第二节是税法概述，税法的特点，税收立法权的多层次性和表现形式的多样性；税收法规结构的规范化：税种与税法的对应性，税法要素的固定性；税法的相对稳定性和适度灵活性；实体规范和程序规范的统一；税法的历史演变第三节，1979年至1993年XX国税法改革的重点是国有企业的税收立法；工商税制综合改革；外国税收立法；从单一税制到复合税制，流转税是流转税和所得税的主要税种；1994年税制改革：增值税、消费税和营业税；所得税法改革：企业所得税和个人所得税；其他税法的改革；税收征管制度改革；第四节税法基本原则税收法定原则：税收要素合法，税收要素明确，税收合法；税收公平原则；税收效率原则；税收社会政策原则；

8、第五节税法体系和税收立法体系，我国现行税法体系中的流转税；所得税。财产税；行为税；完善我国税收法律制度的理念是以税收实体法和税收程序法并行的税收制度为基础，以税收基本法为统领；建立以转让税法和所得税法为主体的复合税收主体税法体系；完善我国多层次、完整的税法体系，提高税法在整个税法体系中的比重；30、税收立法体系的分类是一流的和多极的；统一和多样化；完善我国税收立法体系的思路应该是在纵向隶属关系中合理适度划分中央和地方税收立法权；在横向合作分配关系和立法形式方面，权力机关和授权机关之间的税收立法权合理划分；税收基本法；税收实体法；地方税法；税收程序法；第六节税收法律关系、税收法律关系要素和税收法律关系主体；纳税主体；纳税人；税收法律关系的内容；税务机关的权利；税务