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文档简介

1、企业所得税的会计核算,企业所得税概述 所得税会计基础 所得税会计处理方法 纳税调整项目及其会计核算 所得税纳税申报表的填制,1,企业所得税概述,企业所得税的纳税义务人 企业所得税的征税对象 企业所得税的税率,2,应纳税所得额的确定 收入总额 准予扣除项目 部分扣除项目的具体范围和标准 工资、薪金支出 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 公益、救济性的捐赠 业务招待费 广告费与业务宣传费 新产品、新技术、新工艺研究开发费用 资助科技开发费用 技术改造国产设备投资 坏账准备金,3,不得扣除的项目 亏损弥补,4,所得税会计基础,所得税会计的性质 收益分配观 费用观 所得税的分摊方法 当期计列法

2、跨期所得税分摊法 所得税会计的技术方法 直接法 间接法,5,所得税会计差异 永久性差异 暂时性差异 时间性差异 非时间性差异,6,所得税会计处理方法,所得税会计处理方法概述 应付税款法 纳税影响会计法 债务法 递延法,7,纳税调整项目及其会计核算,视同销售的纳税调整与会计核算 各种准备的纳税调整与会计核算 坏账准备的所得税处理 其他减值准备的所得税处理 债务重组的纳税调整与会计核算 其他减值准备的所得税处理 债务人以非现金资产清偿债务 以债务转换为资本方式进行的债务重组 以修改其他条件进行的债务重组 接受捐赠的纳税调整与会计核算 对外捐赠的纳税调整与会计核算,8,非货币性交易的纳税调整与会计核算 一般非货币性交易 整体资产转让 股权投资的纳税调整与会计核算 股权投资所得的税务处理 股权投资转让所得和损失的税务处理 投资抵免的会计处理,9,企业改组改制业务的纳税调整与会计核算 企业合并业务的税务处理 企业分立业务的税务处理 国有企业改制 关联交易的纳税调整与会计处理 年终汇算清缴的纳税调整

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