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文档简介

1、税收筹划案例展示湖北新潮公司涉税事件,财务管理0901 第11组 胡晓倩 邓卉芳,案例回顾,增值税纳税时间的确定,增值税销售额的确定,困惑一：,困惑二：,增值税纳税时间的确定,新潮公司将 产品发放给 各地销售代 理商时，签 订代销协议 和商品转移 合同。,时间1,销售代理商 将商品销售 出一定批量 后，销售代 理商向新潮 公司提交销 售清单。,时间2,增值税销售额的确定,新潮公司认 为理应按照 折扣后的销 售额计算缴 纳增值税。,净销售额,地区国税局规 定公司应按照 平常销售开具 的全额发票价 格计算增值税 销项税额。,全额发票价格,讨论题1,新潮公司通过销售代理商销售产品的情况下， 增值税纳

2、税义务发生时间究竟应该如何确定？,收到代销单位的代销清单的当天 收到全部或部分贷款的当天 未收到代销清单及货款的情况下，为发出代销 货物满180天的当天,讨论题2,新潮公司认为按照地区国税局的规定以全额发票价格计算增值税销项税额，而不是以净销售额计算销项税额导致公司多缴纳了增值税款。 地区国税局的观点是正确的。,对于年底确定的价格折扣销售方式，你认 为新潮公司和地区税务局的观点哪个对？,讨论题2（续）,折扣销售 税法规定，对于采取折扣方式销售货物的纳 税人，如果折扣额和销售额在同一发票上分 别注明，可按折扣后的销售额征收增值税； 如果将折扣额另开发票，无论其在财务上如 何处理，均不得从销项额中减除折扣额。,讨论题3,预估折扣率,调整折扣额,开具发票,讨论题3（续）,初步确定一个折扣率： （1）最低折扣率 （2）根据上一年客户的实际销售额确定的折扣率 （3）根据客户本年预计的销售量确定的折扣率,步骤1,销售发生时，折扣额 和销售额在同一发票 上分别注明,步骤2,年底或第二年年初， 作折扣额的调整,步骤3,讨论题4,税务机关的基本职能： 正确执行国家税收法律、法规，加强税收征收管 理，保障国家财政收入。 新潮公司在处理与税务机关的关系时，既要履行合法义务，又要维护基本权益。,新潮公司应该如何

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