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文档简介

五、登记账簿（1-15日）,先以出纳身份登记日记账(现金、银行) 再以会计身份登记各明细账 编制科目汇总表登记总分类账 对日记账、明细账、总分类账（502式、504式、614式、626式）举例。见例11、例12、例13、例14、例15、例16、例17、例18、例19、例20、例21.,银行存款日记账,第 1 页,例11,库存现金日记账,第 1 页,例12,现金日记账,第 2 页,例13,其他应收款明细账,其他应收款科目李明,例14,在途物资明细账,例15,原材料明细账,本账页数 本户页数,名称 丙材料,例16,库存商品明细账,例17,管理费用明细账,例18-1,管理费用明细账,例18-2,应交税金(增值税)明细账,例19,编制科目汇总表,先将记账凭证的发生额逐一汇入到丁字账内。 计算出各科目的借、贷方发生额。 再把所有科目借方发生额和贷方发生额分别加总， 使借方发生额 =贷方发生额 最后将丁字账内个科目发生额过入正式的科目汇总表中。,例20,付 款 凭 证,业务1,付 款 凭 证,业务2,收款凭证,业务9,转款凭证,业务7,科目汇总表工作底稿,例20-1,科 目 汇 总,例20-2,总分类账,第 1 页,例21,15日后集中记账说明：,1、日记账按日结余额，并写明对方科目（若两个以上，写出一个主要的即可）。 2、往来明细账逐笔结余额(应收、应付账款;预收、预付账款；其他应

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