商会第四章 现金出纳业务.ppt

1、2020/8/6，1，第四章现金出纳业务，2020/8/6，2，本章结构：第一节现金资产业务概要第二节现金收款业务的订正第三节仓库管理和金转移的订正，2020/8/6，本章结构，即现金出纳业务2 .存入中央银行的款项3 .存入同行的款项4 .接收款项现金出纳的会订原则1 .讨论双柜、货币帐目、帐目、取款2 .见票据、当时订款、事权分类、实时处理3 .双线核对4 .当日帐目、日帐日清、及时申报5 .章证分管、负责人保管、负责人使用库存现金进行出纳、出纳两人的存款业务先入账后付款，出款业务先入账后付款，现金收取面向结算8 .保证帐目，2020/8/6，5，5，3，现金资产的订正要求1，正确反映现金

2、收款的来源和用途2 .严格执行现金管理制度，阻止不合理的现金支出2020/8/6，6，第2节现金收款业务的订正设定现金科目，性质：资产收到现金时支付现金时的価额：库存现金额，2020/8/6，7，1，如果经过审查没有错误，则收款订正，会订正进行的会订分类(二)领取现金的会订客领取现金时，将本行的现金支票提交出纳部门，经会订部门审核，如无误支付现金的管辖银行会订审核后，作成“内部交易支付单据”支付一式两份，一份支付给会订，另一份支付给出纳柜台。2020/8/6、10、管辖明细会修订分录借：公司内存贸易伙伴或：系统内存贷记：现金业务现金存款贸易伙伴修订分录借：现金贷记：公司内存贸易伙伴或：系统内存

3、存款，2020/管辖经审核错误借：现金业务现金帐户信用：公司内存帐户或：系统内存入款后，将各证明书退还给收款人。 储蓄处正在进行相反的会议修订分录。2020/8/6、12、3、现金错款处理1、基本规定(1)出纳错款(包括ATM错款)发生时，应立即检索，并向公司负责人和县级联合公司报告。 对于无法挽回的错金损失，必须分别处理性质。 技术上的错误，经规定的手续批准后，长款回公，短款报损，长款不能补短款。 确认错误领取难以辨认的假币，按规定的手续审查并报告损失。 责任事故的错误款项，按照长款归公、短款自行赔偿的原则处理。 盗窃、挪用以及侵吞长款的，必须回收金钱，给予相应处分的触犯刑法者，交司法部门处

4、理。 2020/8/6，13，(2)现金采购中发生的错误，采购和采购都必须认真跟踪。 (3)发生出纳错误金额时，应当在错误事故登记簿中逐件详细登记，忠实申报出纳错误金额并提交申报书，在规定的时间报告。 出纳错款的审查处理权限按人民银行一级分行的规定执行。 (四)各营业机构应建立误汇报制度。 1000元(外币兑换人民币，下同)以上的大额错误，应当立即报上级。 其中情节复杂的，应当立即向当地政府和公安机关报告，加紧搜查。(5)待查帐的出纳长、短款，必须妥善处理，不得长期吊帐。2020/8/6、14、(二)现金长款在会订营业结束前无法查明原因时，制作“出纳错误金额列表报告表”，经主管签字后，由会订部

5、门制作现金收入证明书，并及时归还制作会订分类的：借：应处理的财产损失超额欠款：其他应付帐款销退折让：存货现金无法确保退还时，会议分类：欠款：应处理的财产损失溢出销退折让：营业外收入出纳长款，2020/8/6，16，(3)出纳当日收回时，出纳错误金额列表报表 那家公司的修订分类是借贷：应处理的财产损失溢出信用：确定并回收现金某个单位的用户原因。 借：现金某单位用户信用：未能确认应处理的财产损失溢出时第三节仓库管理和货款转移的会订一、仓库管理内容现金仓库是银行为办理现金业务而设置的现金业务仓库，集中保管现金(包括外币现钞)、有价证券(包括国库券、债券、股票等各种有价证券) 金库管理业务是银行出纳业

6、务的重要内容是银行出纳业务的极其重要的组成部分也是银行的要害部门、2020/8/6、18、(1)现金仓库管理1、中心库现金管理必须坚持“货币登记簿”的原则。 中心库按规定配备2名专职管理人员，配备负责现金实物管理的现金管理人员，负责现金采购的会订处理。 双方每天核对帐目，签字负责。 同时，中心库执行密钥的持有、平行交接的原则，一个密钥由一个管理库员负责，另一个大库密钥由中心库主任或会订主管(或指定负责人)负责。 2、仓库管理必须满足“六无”的要求。 即无火灾、无霉菌、无虫蚀、无老鼠咬入、无盗窃、无误事故。 3、现金出入库原则为“先入库登记，先登记出库”，保管品的出入库分类按顺序填写，严禁挪用库

7、存现金，严禁白条抵达仓库。2020/8/6、19、4、2个工作责任感强，配备诚实可靠的正式员工，负责仓库工作。 管理人员应当明确分工，出入库时要同开、同入、同入、同锁，出入库的款、实物由两人处理，相互讨论，共同负责。 除管理库成员外，其他人员未经领导批准不得进入仓库。 管理人员退休后，必须完成交接手续。 5、坚持日清日结算，使帐目、帐目实、帐目一致。 6、入库货款交换人，签字，寄仓库箱两人锁定，手续严密，责任清楚。 坚持2020/8/6、20、7、金库密码、密钥分管原则。 保险柜、保险柜必须配备两把钥匙，至少一把是组合锁，机械锁需要一套正副钥匙。 对于安装指纹锁的仓库，应当根据指纹锁的特点制定

8、相应的管理制度。 2020/8/6，21，(2)现金尾箱管理1，营业期间，尾箱管理员不得擅自出港。 临时出港，使人从箱子里随身携带钥匙。 非营业时间和午休时，有大库的网站，尾箱必须锁住入库保管的没有大库的网站，可以放入专用的保险箱保管。 2、尾箱管理者必须妥善保管尾箱钥匙。 不能随便放。 不要亲自交给别人。 尾箱的钥匙丢了要马上报告换新钥匙。 3、日期结束时，货架人员装箱后，集中装入解专用箱(包)，由会订主管和现金货架人员双重锁定后交接运输人员。、2020/8/6、22、二、货款转移的订正(一)运行借贷：分行管辖内交易贷记：现金(二)运行借贷：现金贷记：分行管辖内交易、2020/8/6中央银行设置“银行准备金存款”的帐户订正。 向中央银行发行库提取现金的会订事项：管理员提取的金额，出纳员提取现金支票，向中央银行发行库提取现金。 1、中央银行发行库审核后付款记账，会订分类借贷，银行准备金贷款：现金业务现金户，2020/8/6，24，2 .商业银行提取现金后办理现金入库手续。 用一式两连填写“现金出入库单据”，登记“现金收入日记”，会订根据支票和其他出入库单据进行订正。 会订日记帐，借款：现金贷款：存入中央银行货款，2020/8/6，25，(2