企业效绩评价知识介绍2008年度企业财务决算报表.ppt

1、2008年企业财务结算报告，安徽省国资委统计评估处王海燕，1，修改报告设计的基本情况2，报告范围3，提交级别4，报告重点指标编制方法和要求5，注释和特别说明重点内容准备要求6，相关考虑事项7，提交时间和内容，1，报告(a)基本思路：保持现有报告系统的稳定性，与新的和现有的会计标准兼容。满足监管工作的要求。继续减轻企业负担。(3)主要修改内容：结算报告西餐A:增减报告1，单个“国有资本担保价值增值情况表”，2，“企业事务所社会情况表”B:变动较大的报告1，“所有者权益变动表”与新会计标准的标记融合2 3。“主辅分离开制状况表”指标梳理和重新排列。C:附加规格报表列表：(3)主要修改：附注和特殊说

2、明1，规格相关附注表列表：年初，今年增减，不能年末的逻辑关系基本上按照年末前、年初后的格式排列。2、规格相关项目列表3，删除主从分离特别说明报告编写指南：报告说明更规范，了解报告软件：根据意见和建议改进报告功能，2008年财务结算报告配置封面主浮标(第8章)财务状况表(第25章)报告附注财务特别说明财务状况指南，2，2具体包括1.关闭，转向2。清算整顿3。进入破产程序。4.最近计划出售5。资本不担保不可持续经营实施了企业会计俊基业，根据实际控制原则定义了合并范围，按照规范的要求1。进入了整理程序。2.进入破产程序。3.其他不能控制的情况，则不能根据规模大小、重要性判断合并(3)对特别报告编制主

3、体的报告，应由金融子公司、事业单位、基础设施单位(项目)按照规定报告，并按照项目海外子公司1、集团统一的会计期间和母公司会计政策调整编制。2.海外子公司外币报告应根据现行汇率换算为人民币报告。(4)合并的基本原则是母公司会计政策，以会计期间为基础，(1)母公司要统一子公司的会计政策，会计期间。(2)如果母公司尚未执行，且所属子公司已执行新会计准则，则可以直接合并。(三)对所属投资各方占有同等股份的子公司，按照协议，一方按照合并会计报告规定合并，或者根据实际执行的会计制度，分别使用比例合并法合并或采用权益法计算。3，报告提交级、分户数据提交级将合并到企业总部及所属3级以上(包括3级)子公司、3级

4、以下子公司的3级企业申报中。其中：3级以下的重要子公司不分级，按规定上报分家数据。重要子公司：上市公司(国内外)、金融企业、3级以下主要经营实体(资产总额或销售收入占组合并山5%以上的子公司)、4、报告重点指标的编制方法和要求、封面：1、产业代码编制2、执行其它会计制度代码3仍然是“0连续上报”5企业因新准则合并范围的变更，在新添加的上一年不进行短期申报，牙齿项目下的“1 .选择了“执行新准则”，第二个地方企业没有使用。周日程(01表08票):1，为了减轻企业负担，报告与财政部的企业会计基本一致。2.考虑会计准则和会计制度等多种会计制度的内容，根据企业实际执行的会计制度，分别选择相关指标、口径

5、3、表上的*科目作为综合会计报告。为了实施新的企业会计标准企业，追加，其他企业不填写。追加只填写实行企业会计制度的企业，不填写新的企业会计准则企业。内容资产负债表1、可开单折旧和项目准备编写要求。2、填充新准则郑智薰发布项目。3.考虑金融资产可出售、投资性房地产、交易性金融负债等公允价值变动。4.根据新准则的热补方式排列了“所有者权益”的内容。5、重视国家资本与国有企业资本的区别。利润表1、公布格式和财务报表的主要差异。2、编制核心指标的要求。(其他17行)现金流量表1，02票检查。2、逐渐受到关注的报告。3、分析当前经济状况。所有者权益变动表1，牙齿表格式进一步与新准则融合。2、根据最终账户

6、数，去年年末的数量；今年的年初数是指以上一年年末数为基准进行追溯调整后的馀额。3、特定指标填充方法。这是根据国有资本保存增值情况表1，9号命令设定的国有及国有控股企业填写的标记。2.客观因素的影响分为直接影响和间接影响两种茄子类型。具体根据牙齿事项对国有资本的影响数量进行报告。3.“去年年底国有资本及权益总额”按结算批准数记载。年初“国有资本及权益总额”原则上应与上一年度期末口径一致，但企业在经营期间内对自我企业转移、财务结算合并范围变更、会计政策变更等年度财务结算有需要追溯调整的事项时，可能会有差异，应在特别说明中详细说明。4.实施新准则后，可以出售金融资产公允价值变化等权益影响因素的处理。

7、5，对部分指标的说明：(1)企业缴纳的国有资本经营收益列在企业按规定缴纳股息中。(2)公允价值变动、外币报告折算差异、未确认投资损失等都不是客观因素确定的。(3)返税：反映了企业按照国家相关规定返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益。行业退税政策未反映在本项目中。(四)经国务院批准，债务重组增加或减少的资本公积作为客观因素。企业通过重组市场自行而增加的资本公积不是客观因素。(五)接受捐赠：实施新准则的企业，应当按照牙齿问题对国有权益的影响列出。资产减值准备表徐璐选择其他会计制定的企业，分别选择项目记载。(1)“转会费”的内涵是2份，(2)今年的记帐和价值转换要分开填写，不要消费。(三)实施新

8、准则企业的“委托贷款”处理。(4)补充材料的处理。对于要执行新规范的企业，要重点探讨取消企业资产减值准备的情况。，报告要求：1，减值测试，规定，资产减值准备，资产损失日常财务处理渠道设置财务核销必须按照安国方评估200617号文件的要求和程序处理，我们将重点放在取消企业资产减值准备，核销情况上。2.认真报告损坏准备金“今年增加额”和“今年减少额”的相关因素，以避免器官资产损坏准备引起的利润波动。要注意资产价值反弹的数量和企业财05票的仪表关系。3.“当年上一年损失帐簿处理”(32行)和“当年损益消防栓损失帐簿”(33行)是指产核资产清算前损失和帐簿。在结算特别说明中要特别说明。基本情况表1，主

9、要变化：89-92行，随着财政表变化相应变化。2.重点指标说明：(1)从业人员不包括离职者和法人单位签订劳务外包合同的人员。(2)平均人数是按今年12个月人数的算术平均值计算的。(3)劳动者是企业年末人事关系或工资关系都在本单位的固定职位及劳动合同制劳动者，不包括休班退休者等，但包括内退退休者。(4)缺席人数：档案关系是指本企业或企业与劳动合同关系未到期的实际缺席人数。其中，内退者数是指职工中的内退者数。(5)“企业提取的工资总额”项目总额不一定等于“年度工资总额”。注意：要仔细检查“固定资产成本”和“当年计算的固定资产折旧”、“工资”、“人数”，要利用记录表祖怀功能仔细检查。附加值按编制手册

10、的公式计算，不要使用软件里的口径。财务报表：1，维护报告系统的稳定性。2.随着出资人教练管理工作的不断深化，根据用途进行了修改。3.新旧会计制度并行重新排列，徐璐实行其他会计制度的企业选择分别填写。4、增加仿宋体项目，为实施新的企业会计准则，企业记载，其他企业不填写。追加楷体项目只填写实行企业会计制度的企业，不填写新的企业会计准则企业。注意：与表中主要附表相同的指标必须前后一致。投资状况表的主要变化：解除股票限制的增加。注意：1、徐璐实行其他会计制度的企业，分别选择记载。2、牙齿表的补充信息填入摘要口径。3、利润权益投资收益额：指器官权益投资中与利润项目的收益总额，按“投资收益”科目贷方应计额

11、分析记载。4，损失权益投资损失额：指在器官股票投资中损失项目总损失，根据“投资收益”帐户借方应计额分析列出。5.解除股票限制的情况主要反映了当年解除股票限制的成本和收益。对外器官股权投资状况表主要变化：1，经营状况1。利润2。损失3。非持续经营建设期尚未进行生产和运营。2，过去3年的分红情况：1。分红；分红。2.未分配。利息负债状况表1，各项“人民币”和“外币”之间没有包含关系。2、“短期债券”热口径。主要业务情况表1，牙齿表主要反映企业主要业务的收益、成本和毛利情况。企业应根据各主要业务的“主营业务收益”、“主营业务费用”等科目所属的详细项目分析、计算填写。2.主营业务项目详细分类：根据企业

12、生产经营计划和内部管理确定的主要业务版确定，企业记载的主要业务的主营业务无利润总额应占企业主营无利润总额的80%以上。3.对于完成主业相应的经营实物量指标，可以在软件单行标记中选择根据需要填写。但是两个手表的主业板块都必须一致。4.统一财务报表编制企业应根据统一报告口径编制牙齿表。、成本费用状况表1、企业经营社会状况表的年末企业办公室社会机关的数量、数量、支付的经费补助额、企业所有者资金补助额4个主要指标作为本表的补充资料。2、“准备坏账”、“准备库存下降价钱”只由尚未实施新准则的企业列出。3、“勘探成本”，由石油天然气采矿企业编写，没有地方所有制企业。人工成本状况表的主要变化：1，用“劳务派

13、遣”表示“人工外包”。2.增加了退休者退休金及福利补贴的内容。(确定与表8中第37行的关系)主要指标说明：1，徐璐其它分类的人工成本口径(1)企业人工成本合计：反映企业生产、运营和提供人工活动的直接和间接人工成本合计，不包括劳务派遣成本。在职期间和离职后提供的所有货币赔偿、非货币优惠、对职员配偶、劳务成本状况表(2)职工劳动补偿：反映企业生产经营活动所有人员的工资、工资、奖金、年末工资提高、劳动分红、津贴等劳动收入。服务员包括退休的退职者，但不包括内退者。(3)在编制“总劳务”项目下的相关详细指标时，职工包括职工和内退者在内的相关劳务费用不要重复填写。2，社会保险费用的口径3，福利费用的内涵执

14、行通则后，企业福利费用不再以工资总额的14%为标准进行计算，可能会失列。但是会计和管理是不同的。企业应该高度关注福利费用范围和规模管理，重点是控制人力成本。4.不要反复填写相关指标(如取暖费等)5，解雇福利中：内部退休人员支出是根据国家自卫的中央企业执行相关事项的补充通知(国家办公厅发行评价200760号)规定条件，可以视为预期负债的内部退休人员支出。预计负债时，突破60号条款渡边杏。6、劳务派遣合同金额：企业以人工形式将相关业务(如服务业务)反映在其他单位或个人签订的劳务派遣合同中，当年实际履行的合同金额。7.劳务派遣提供的就业者人数：指企业当年履行劳务派遣合同的实际雇用者提供(这些雇用者的

15、劳动合同由劳务承包机关签订，承包机关负责支付工资、社会保险等)的平均数量。企业履行当年劳务派遣合同的年实际就业人数(1人1日1日就业者)除以年制度工作日数，列出。非经常性损益状况表主要变化：1，为了配合内部相关专业工作，加强企业主营业务，分析企业利润情况，在非经常性损益状况表的右半部分增加经营利益兴趣项目，主要反映了企业当年取得的与主营业务无关，在当期一次性实现，下一年无法持续实现的收益情况。2.非经常性损益增加了“捐款性收支顺”指标。牙齿表的左半部分主要反映了与主要业务和其他经营业务没有直接关系，与主要业务和其他经营业务相关，但由于牙齿交易或事项的性质、金额和发生频率，会影响企业经营、正常反

16、映盈利能力的各种交易以及因事项而产生的损益。牙齿表根据证券监督会2007年修订的非经常性损益披露要求，属于“营业外收入”、“营业外支出”、“辅助收入”、“职员工资支付”、“预计负债”、“财政支出”、“资产减值损失”等科目的详细科目及其他，利益分配(波)状况表主要对“国有资本收益状况”进行新的表述，从补充资料中删除“上市公司基本状况”，增加企业“国有资本经营收益状况提交”的内容。1、牙齿表应遵循企业管理机关决议通过的当年利润分配和分配方案。注：2，“上市公司利益分配情况”只写上市公司。“母公司管理费缴纳情况”由向母公司提交管理费的企业报告。“提交国有资本经营收益情况”仅向集团总部报告。3、企业不填写“小数股东现金股息(利润)”、“小数股东现金股息(利润)”，而是将现金股息分配给郑智薰母公司的其他集团内部企业(单位)，作为对母公司的付款。企业资产损失管理状况表注：