工程项目费用管理培训课件(PPT 47页).ppt

1、Gansu Agricultural University,第三章 工程项目费用管理,第一节 概述,我国现行投资构成和工程造价构成,项目总投资,固定资产投资,流动资产投资,流动资金,工程造价,第二节 建筑安装工程费用构成,建筑安装工程费用,直接费,直接工程费,人工费,材料费,施工机械使用费,措施费,1.环境保护 2.文明施工 3.安全施工 4.临时设施 5.夜间施工 6.二次搬运 7.大型机械设备进出场 及安拆 8.混凝土、钢筋混凝土 模板及支架 9.脚手架 10.已完工程及设备保护 11.施工排水、降水,第二节 建筑安装工程费用构成,建筑安装工程费用,直接费,企业管理费,利润,税金,规费,间

2、接费,1.管理人员工资 2.办公费 3.差旅交通费 4.固定资产使用费 5.工具用具使用费 6.劳动保险费 7.工会经费 8.职工教育经费 9.财产保险费 10财务费 11.税金 12.其他,1.工程排污费 2.工程定额测定费 3.社会保障费 （1）养老保险费 （2）失业保险费 （3）医疗保险费 4.住房公积金 5.危险作业意外伤害保险费,第三节 工程项目费用估算,工程多次计价示意图,项目建议书 可行性研究,投资估算,初步设计,设计总概算,技术设计,修正总概算,施工图设计,施工图预算,第三节 工程项目费用估算,（一）投资估算,投资估算是指在项目决策过程中，依据现有的资料和特定的方法，对建设项目

3、的投资数额进行的估计。,（一）投资估算,投资估算的构成,建设项目总投资,固定资产投资,流动资产投资,固定资产静态投资,固定资产动态投资,（一）投资估算,建设投资估算的估算方法,单位生产能力估算法,Y2拟建项目的投资额； Y1已建类似项目的投资额； X1已建类似项目的生产能力； X2拟建项目的生产能力； CF综合调整系数。,估算简便迅速，精度 较差，一般只用于机 会研究阶段。,根据已建成的、性质类似的建设项目的单位生产能力投资乘以拟建项目的生产能力，来估算拟建项目的投资额。,例：已知2014年建设年产20万t的聚酯项目的建设投资为16000万元，现拟建年产40万t聚酯项目，调整系数为1.1，该项

4、目的建设投资为（ ）万元。,单位生产能力估算法,解：根据单位生产能力估算法公式，该项目的建设投资为：,（一）投资估算,建设投资估算的估算方法,生产能力指数法,根据已建成的、性质类似的建设项目的生产能力和投资额与拟建项目的生产能力，来估算拟建项目的投资额。,Y2拟建项目的投资额； Y1已建类似项目的投资额； X1已建类似项目的生产能力； X2拟建项目的生产能力； n 生产能力指数； CF综合调整系数。,计算简单，速度快。但 要求类似项目资料可靠， 条件基本相同，否则误 差会很大。,例：已有一年产量80万t的钢铁厂，其设备投资额为7200万元，某企业拟建设投产一120万t的钢铁厂，工程条件和上述装

5、置类似，生产能力指数n=0.6，综合调整系数CF=1.2。用生产能力指数法估算的该设备的投资额为（ ）万元。,解：根据已知条件选取生产能力指数法估算，该设备的投资额为：,生产能力指数法,建设投资估算的估算方法,建设投资估算的估算方法,根据已建成的同类项目的建筑工程费和安装工程费占设备购置费的百分率，求出相应拟建项目的建筑工程费和安装工程费，再加上拟建项目的其他费用，即为拟建项目的建设投资。,P1 、 P2已建项目中建安工程费占设备购置费的百分比； f1 、 f2由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等综 合调整系数； I拟建项目的其他相关费用； C拟建项目的建设投资； E拟建项目根据当时当地价

6、格计算的设备购置费。,比例估算法以设备购置费为基数,比例估算法-以设备购置费为基数,例：某拟建项目设备购置费为12000万元，根据已建同类项目统计资料，建筑工程费占设备购置费的25%，安装工程发费占设备购置费的8%，该拟建项目的其他有关费用估计为2200万元，调整系数f1为1.1，f2为1.2，用比例估算法估算的该项目的建设投资为（ ）万元。,解：根据已知条件选取生产能力指数法估算，该设备的投资额为：,根据已建成的同类项目各专业工程占工艺设备投资的百分率，求出相应拟建项目各专业工程的投资，然后把各部分投资相加求和，再加上拟建项目的其他相关费用，就是拟建项目建设投资。,E拟建项目根据当时当地价格

7、计算的设备购置费; P1、P2 、P3已建项目中各专业工程费用占工艺设 备投资的百分率； 其他符合意义同前。,建设投资估算的估算方法,比例估算法以工艺设备投资为基数,系数估算法朗格系数法,以设备购置费为基础，乘以适当系数来推算项目的建设投资。,C建设投资; E设备购置费； Ki管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数； Kc管理费、合同费、应急费等间接费在内的总估算系数。,建设投资与设备购置费之比为朗格系数KL,即：,建设投资估算的估算方法,系数估算法设备及厂房系数法,以拟建项目工艺设备投资和厂房土建投资估算为基础，其他专业工程，参照类似项目的统计资料，与设备关系较大的按设备投资系数计算；与厂房土

8、建关系较大的则以厂房土建投资系数计算；两类投资加起来，再加上拟建项目的其他有关费用，即为拟建项目的建设投资。,建设投资估算的估算方法,例：某项目工艺设备及其安装费用估算为2400万元，厂房土建费用估算为4000万元，参照类似项目的统计资料，设备投资系数为1.45，厂房土建投资系数为1.12，其他有关费用为1800万元，用设备及厂房系数法估算该项目的建设投资为（ ）万元。,解：根据设备及厂房系数法该项目的建设投资为：,对构成建设投资的各类投资，即工程费用、工程建设其他费用和预备费分类计算。,建设投资估算的估算方法,分类估算法,分类估算法步骤,分别估算建筑工程费、设备购置费和安装工程费,汇总得出分

9、部工程费用，得出项目建设所需的工程费用,估算工程建设其他费用（以工程费用为基础）,估算基本预备费（以工程费用和工程建设其他费用为基础）,估算涨价预备费（以工程费用分年投资计划为基础）,加总求得建设投资,a、设备购置费国内,国内设备购置费=设备原价+设备运杂费,设备运杂费由运输费、装卸费、运输包装费、供销手续费和仓库保管费等各项费用构成。其计算公式为,国内设备购置费=设备原价（1+设备运杂费费率）,进口设备购置费=进口设备原价+进口从属费+国内运杂费,（）进口设备原价,（1）离岸价（FOB价） （2）到岸价（CIF价）： 到岸价=离岸价+国外运费+国外运输保险费,a、设备购置费进口,（ ）从属费

10、用,（1）国外运费=进口设备离岸价国外运费费率 =单位运价运量,（2）国外运输保险费=（进口设备离岸价+国外运费）国外运输保险费费率,（3）进口关税=进口设备到岸价人民币外汇牌价进口关税税率,（4）进口环节消费税=（进口设备到岸价人民币外汇牌价+进口关税）/（1-消费税税率）消费税税率,a、设备购置费进口,（ ）从属费用,（5）进口环节增值税=（进口设备到岸价人民币外汇牌价+进口关税+消费税）增值税税率,a、设备购置费进口,（6）外汇手续费=进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费费率,（7）银行财务费=进口设备离岸价人民币外汇牌价银行财务费费率,例：某进口设备的离岸价是100万元，已知国外运费

11、费率为5%，国外运输保险费费率0.3%，外汇牌价1美元=6.8人民币，进口关税税率10%，增值税率17%，该设备的关税为（ ）万元。,A.82.13 B.96.10 C.96.12 D.71.61,C,b、建筑工程费,建筑工程费是指建造永久性建筑物和构筑物所需费用。建造工程的估算方法见下表：,c、安装工程费,安装工程费一般是根据行业或专门机构发布的安装工程定额、取费标准进行估算。计算公式为：,安装工程费=设备原价安装费费率； 或,安装工程费=设备吨位每吨设备安装费指标； 或,安装工程费=安装工程实物量每单位安装实物工程量费用指标,d、工程建设其他费用,是指在建设投资中除建筑工程费、设备购置费、

12、安装工程费以外的，为保证工程顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的各项费用。 其费用计算参看相关取费估算表。,第三节 工程项目费用估算,（二）设计概算,设计概算是在投资估算控制下由设计单位根据初步设计图纸、概算定额、各类费用定额或取费标准等资料确定的建设项目从筹建到竣工交付使用所需全部费用文件。,单位建筑工程概算,单位设备工程概算,单项工程综合概算,工程建设其他费概算,预备费、建设期利息,单位安装工程概算,经营性项目铺底流动资金,建设项目总概算,（二）设计概算,概算定额法,根据设计图纸和概算定额的项目划分计算出工程量，然后套用概算定额单价（基价），计算汇总后，再计取有关费用，得出单位工程

13、概算造价。,概算指标法,用拟建厂房、住宅的建筑面积乘以技术条件相同的概算指标得出直接工程费，然后按规定计取措施费、间接费、利润和税金等，编制出单位工程概算的方法。,类似工程预算法,利用技术条件与设计对象相类似的已建或在建工程的工程造价资料来编制拟建工程设计概算的方法。（初设）,单位工程概算编制方法,（二）设计概算,单项工程综合概算,单项工程综合概算是确定单项工程建设费用的综合性文件，它是由该单项工程的各专业的单位工程概算汇总而成的，是建设项目总概算的组成部分。,是设计文件的重要组成部分，是确定整个建设项目从筹建到竣工交付使用所预计花费的全部费用的文件。,建设项目总概算,第三节 工程项目费用估算

14、,（三）施工图预算,施工图预算是根据批准的施工图设计图纸，基础定额或预算定额等相关资料进行计算和编制的单位工程预算造价文件。,施工图预算的编制方法：,单价法,再根据直接费计算出措施费、间接费、利润和税金，汇总可得施工图预算。,（三）施工图预算,施工图预算的编制方法：,实物法,先用计算出的各分项工程的实物工程量分别套取基础定额，按类相加求出单位工程所需的各种人工、材料、施工机械台班的消耗量，再分别乘以各种人工、材料、机械台班的实际价格，求得人、材、机的费用并汇总求和。,水利工程概预算课程详细介绍。,第四节 工程项目费用计划,（一）费用计划的编制依据,费用估算,WBS,项目进度计划,WBS总是处于

15、计划过程的中心，也是制定进度计划、费用计划、质量计划、资源需求、风险管理计划和采购计划等的重要基础。WBS同时也是控制项目变更的重要基础。项目范围是由WBS定义的，所以WBS也是一个项目的综合工具。,工作分解结构（Work Breakdown Structure，简称WBS）跟因数分解是一个原理，就是把一个项目，按一定的原则分解，项目分解成任务，任务再分解成一项项工作，再把一项项工作分配到每个人的日常活动中，直到分解不下去为止。 即：项目任务工作日常活动,WBS,第四节 工程项目费用计划,（二）费用计划的编制方法,按费用构成分解,费用目标分解可以按费用构成进行分解。,按子项目分解,（二）费用计

16、划的编制方法,按时间分解（时间费用累计曲线 ）,（二）费用计划的编制方法,按时间分解（时间费用累计曲线 ）,确定工程进度计划，编制进度计划横道图或网络图； 计算单位时间成本，在时标网络上按时间编制费用支出计划； 计算规定时间t计划累计完成的成本额： 按各规定时间的累计完成的成本额，绘制S型曲线；,时间-费用累计曲线（S型曲线）的绘制过程：,第四节 工程项目费用计划,（三）费用计划编制成果,费用计划的成果是费用计划文件，它有多种表现形式：,按子项目分解得到的成本计划表,时间-费用累计曲线（S型曲线）,第五节 工程项目费用管理,成本控制方法赢得值法,成本控制方法赢得值法,赢得值法的三个基本参数：

17、已完工作预算费用（BCWP） 已完成工作量预算单价 计划工作预算费用（BCWS） 计划工作量预算单价 已完工作实际费用（ACWP） 已完成工作量实际单价,第五节 工程项目费用管理,赢得值法的四个评价指标（1）费用偏差（CV）=BCWP- ACWP当（CV）0时，即表示项目运行超出预算费用。（2）进度偏差（SV）=BCWP- BCWS当（SV）0时，表示进度延误。（3）费用绩效指数（CPI）= BCWP/ACWP当费用绩效指数（CPI）1时，表示超支。当费用绩效指数（CPI）1时，表示节支。（4）进度绩效指数（SPI）= BCWP/BCWS当进度绩效指数（SPI）1时，表示进度延误。当进度绩效指

18、数（SPI）1时，表示进度提前。,第五节 工程项目费用管理,成本控制方法赢得值法,赢得值法评价曲线,第五节 工程项目费用管理,成本分析方法比较法,通过技术经济指标的对比，检查目标的完成情况，分析产生差异的原因，进而挖掘内部潜力的方法。,比较法的应用，通常形式： 将实际指标与目标指标对比 本期实际指标与上期实际指标对比 与本行业平均水平、先进水平对比,成本分析方法比较法,例：某项目年节约“三材”的目标为100 000元，实际节约成本约为120 000，上年节约成本95 000元，本企业先进水平节约130 000元。请计算出本年实际数与本年目标数、上年目标数、企业先进水平的差异。,解：列表计算如下：,说明实际数与目标数和上年实际数相比有所增加，但与企业先进数相比减少，项目节约成本的目标尚有潜力可挖。,成本分析方法因素分析法,第五节 工程项目费用管理,此法用来分析各种因素对成本的影响程度。步骤为：,确定分析对象，并计算出实际数