10-11继续教育试题b

汕头经济管理干部学校 2010-2011 年会计人员继续教育习题(B) 单位： 姓名： 评分： 一、单项选择：（每小题 1.5 分，共 12 分） 1、企业加强产品质量管理，并承诺产品质量实行“三包”政策，其目的是为了（ ） A、 实现企业发展战略的目标 B、履行企业的社会责任 C、为拓宽销售业务的开展 D、提升企业的知名度 2、企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的，为整体团队所认同并遵过的（ ）总称。 A、价值观 B、经营理念 C、企业精神 D、行为规范 3、从企业银行账户提款购置行政部门使用的商务小汽，机动车行驶证的车主为法人 代表。会计账务处理为（ ）。 A、借：固定资产 B、借：管理费用 贷：库存现金 贷：库存现金 C、借：预付账款 D、借：其他应收款 贷：库存现金 贷：库存现金 4、销售部门收到顾客订货单后，应首先进行登记，在确认能够如期供货后，应（ ），作为信用、仓储、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。 A、填制入库单 B、填制出库单 C、填制销货通知单和销售发票通知单 D、填制销售发票 5、企业内部控制目标中（ ）是内部控制的最高目标。 A、合理保障企业经营管理合法合规 B、促进企业实现发展战略 C、财务报告及相关信息真实完整 D、提高经营效率和效果 6、内部监督包括日常监督和（ ）。 A、专项监督 B、事前监督 C、 事后监督 D、事中监督 7、内部控制缺陷包括（ ）和运行缺陷。 2 A、单项缺陷 B、多项缺陷 C、设计缺陷 D、一般缺陷 8、（ ）是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企 业无法及时防范或发现偏离整体控制目标的严重程度依然重大，须引起企业管理层关注。 A、一般缺陷 B、重大缺陷 C、重要缺陷 D、运行缺陷 二、多项选择题（每小题 2 分，共 20 分） 1、下列各项中，属于我国货币资金内部控制应遵循的法律法规有（ ）。 A、现金管理暂行条例 B、现金管理暂行条例实施细则 C、支付结算办法 D、内部会计控制规范货币资金(试行) 2、下列各项中，属于现金收付业务控制点“审批”环节主要控制内容的有（ ）。 A、业务经办人员对填制或取得的原始凭证进行审核并签字 B、将经办人签字盖章后的原始凭证交部门负责人审核并签章 C、审核现金收付款业务的记账凭证与其相应的原始凭证的一致性 D、经办人员应在授权的范围内办理业务，超出授权范围须报上级领导审批 3、企业内部机构设计在授权与指挥的分配设计时，应避免出现（ ）情况。 A、多头领导 B、超级指挥 C、监督检查 D、管辖人员过多 4、下列各项中，属于销售部门主要职责的有（ ）等。 A、签订销售合同 B、执行销售政策 C、开具销售发票 D、催收货款 5、基本规范按照授权对象和形式的不同，授权分为（ ）。 A、主要环节授权 B、基本环节授权 C、常规授权 D、特别授权 6、对货币资产收付的管控，应遵循（ ）制度。 A、授权审批 B、职务分离 C、复核控制 D、收付控制 3 7、企业资金活动应关注（ ）风险。 A、筹资决策不当，引发资本结构不合理，可能导致筹资成本过高或债务危机。 B、投资决策失误，引发盲目扩张，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。 C、权债分配不合理，机构重叠，职能交叉，运行效率低下。 D、管控不严，资金被挪用、侵占或遭受欺诈，可能导致企业利益受损。 8、基本规范要求企业确定的风险应对策略包括：（ ）。 A、风险规避 B、风险降低 C、风险分担 D、风险承受 9、企业外部沟通应重点关注与投资者、客户、（ ）和监管部门等有关方 面之间的沟通和反馈。 A、员工 B、董事会 C、中介机构 D、供应商 10、企业内部控制缺陷的认定标准，从定性和定量方面衡量，可分为：（ ）。 A、设计缺陷 B、一般缺陷 C、重要缺陷 D、重大缺陷 三、判断题（每小题 1.5 分，共 20 分） 1、控制活动是指企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承 受度之内，这是企业实行内部控制的重要环节。（ ） 2、出纳人员每日对现金进行盘点核对，其主要目的是加强对出纳工作的监督，防止 贪污盗窃和挪用现金情况的发生。（ ） 3、在进行银行对账时，要特别注意当期银行账面有金额相等的借、贷方发生额的账 项，而企业账面却没有记录，虽然调节后的余额相等，但很可能是挪用了企业资金。（ ） 4、主管销售与收款业务的负责人对本单位销售与收款内部控制的建立、健全和有效 实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。（ ） 5、风险降低是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业 务活动以避免和减轻损失的策略。 （ ） 4 6、对于长期挂账的应收销货款，在确认无法收回款项时，会计应将其作为坏账予以 核销。（ ） 7、所谓不相容职务是指由不同人员承担具有产生舞弊或错误可能性的岗位，如会计 职务与出纳职务，收款与销售等。 （ ） 8、内部监督制度是指导企业进行内部监督的规范，也是企业开展内部控制监督的依 据。（ ） 9、日常监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工 等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行的有针对性的监督 检查。（ ） 10、重大缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性， 进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。（ ） 四、简答题：（每小题 9 分，共 27 分） （一）什么叫内部控制？理解内部控制概念应当注意哪几方面？ （二）简述基本规范关于控制活动具体的控制措施有哪些？ 5 （三）什么叫风险评估？ 五、案例分析题：（每小题 13 分，共 26 分） 1、某公司关于采购合同的管理，制定内部控制制度如下： （1） 根据公司管理信息系统中标准合同模版议定合同文本，标准合同文本模版需经 法律事务处审核、确认后，方可使用。 （2） 经办人形成采购合同文本，由采购部主任对合同内容进行审核，法律事务处审 查确认，公司主管经理审批生效后，由法律事务处盖章。 （3） 由采购部主任，会计机构负责人，成本核算会计分别对采购价格进行审核，并 提出意见。 （4） 采购合同签订后，由采购部门归档保管并执行。 上述关于采购合同的管理及内部管控措施，根据企业内部控制规范的要求，回答 下列问题： （1） 你认为该公司关于采购合同管理及制定的内部控制制度是否合理，是否存在漏 洞，请分析。 （请逐项说明各项规定是为了防范什么风险） 。 6 （2） 对上述采购合同管理的规定，请你提出改进措施。 2、 嘉兴公司对出纳员的岗位职责规定如下： （1） 严格遵守现金管理制度，根据现金使用范围支付现金。遵守银行核定的库存现 金限额，不得挪用和坐支现金。 （2） 坚持原则，廉洁奉公。根据审核无误，手续齐全的原始凭证和记账凭证办理各 项现金收付业务，手续不全有权拒付。 （3） 按照支付结算办法的有关规定及时办理存款、取款和各项银行结算业务。 （4） 负责货币资金收付凭证的编制，并经主管会计审核后，逐日逐笔登记现金日记 帐和银行存款日记账。 （5） 现金管理做到日清月结，帐实相符，不得白条抵库，不设置帐外资金和“小金 库” 。 （6） 及时核对银行存款余额，汇报银行账户可动用的存款数额，按时编制银行存款 余额调节表，并送交主管会计审核。 （7） 加强安全防范意识，谨防假