(0160)财政与金融复习思考题

（0160） 财政与金融复习思考题 一、计算题 （一）某市一酒厂有职工 400 人，主要生产各种葡萄酒，2000 年经营情况如下： 1销售收入 2000 万元（不含增值税） ，另有销售折扣 20 万元，国债利息收入 15 万元。 212 月份收取包装物押金 585 万元，固定资产出租收入 60 万元。 310 月份厂庆自制葡萄酒发放职工，总成本 50 万元。 4本年销售成本 1400 万元（含全年工资薪金支出 420 万元） ，购进各种货物准予抵扣 的进项税额 275 万元。 5产品销售费用 80 万元（其中广告费 60 万元） 。管理费用 120 万元（其中业务招待费 15 万元） ；财务费用为：2000 年 3 月 1 日向银行借款 50 万元用于生产经营，借期 6 个月， 银行贷款年利率 6，已付息；向非金融机构借款 60 万元，用于生产经营，借期 8 个月， 已付息 4 万元。 6全年工资薪金支出 420 万元，并据此计提了三项经费。 请计算该酒厂全年应纳的各种流转税和企业所得税（当地计税工资标准为月人均 800 元，葡萄酒成本利润率为 5，消费税税率为 10。 ） （二）某市某企业为一般纳税人，生产化妆品。本年度产品销售收入不含税为 1000 万元， 股息收入 10 万元。本年支出：采购固定资产 100 万元，税额 17 万元，购进原材料 800 万 元，专用发票注明税额 136 万元。制造成本 500 万元（其中，工资开支超过税法规定标准 5 万元） ，财务和管理费用 50 万元（其中罚款 2 万元，赞助费 1 万元） ，计算该企业应纳增 值税、消费税和所得税分别是多少？（已知城建税税率为 7%；教育附加为 3%；化妆品的消 费税率为 30% ） （三）某储户 1999 年 8 月 1 日存入两年期定期储蓄 5000 元，存款月利率为 9 厘；该储户 于 2001 年 11 月 30 日才支取，支取日活期储蓄月利率为 2.625 厘，计算银行应支付给储户 的利息为多少？（提示：储蓄利息所得税税率为 20%；定期储蓄到期后银行按原来的本金 计活期利息。 ） （四）公司 A 实行的超额累进税率：1000 万元以下的（含 1000 万）税率是 18%；在 1000 万至 4000 万（含 4000 万）税率是 27%；4000 万以上税率是 33%。A 公司某年国内应税所得 5000 万，其子公司 B 在国外的应税所得的税率是 40%；A 公司从公司 B 分得股息 600 万。 请分别用“扣税法” 、 “免税法”和“抵免法”计算 A 公司汇总应纳的所得税额。 （五） 、王某是中国公民在一外商投资企业工作，2001 年 1 月取得工资收入 6000 元人民币； 同时取得稿费收入为 6000 元；劳务报酬 70000 元；偶然中奖 100 万元，其中拿 50 万元进 行公益性捐赠。试计算王某应该缴纳个人所得税为多少？ 二、判断分析题（正确的划“” ；错误的划“” ，且说明理由） 1、财政分配的对象是全部社会产品。 （ ） 2、农民的农业收益，在我国指的是农业净收益，扣除成本、费用等因素。 （ ） 3、国际避税是一种合法行为。 （ ） 4、目前，牡丹卡是交通银行的信用卡。 （ ） 5、基本建设投资的惟一资金来源是财政的基建拨款。 （ ） 6、我国的预算年度采用跨年制。 （ ） 7、单式预算是现代国家预算的最早形式。 （ ） 8、我国汇率制度采取的是直接标价法。 （ ） 9、生产决定财政；财政制约生产。 （ ） 2 10、人民币是中国的法定货币，也是信用货币。 （ ） 11、在封建社会国家，财政收支与国王个人收支混在一起。 （ ） 12、信汇汇率低于电汇汇率。 （ ） 13、虚假财政收入是商品经济条件下的经济现象；是由资金运动和物资运动的对立统一关 系所引起的。 （ ） 14、国债包括内债和外债。我国的公债主要是国债。 （ ） 15、社会保险是强制保险，商业保险一般为自愿保险。 （ ） 16、社会保障支出是国家财政用于社会保险、社会救济、社会优抚和社会福利等方面的支 出。17、我国不允许编制赤字预算。 （ ） 18、我国国家预算按照复式预算编制，分为经常性预算和资本预算两部分。 （ ） 19、通货膨胀有利于债权人而不利于债务人。 （ ） 20、转账结算的最基本原则是银行不垫款。 （ ） 21、坚持“当年财政收支平衡，略有结余”是我国财政经济工作的基本方针。 （ ） （ ） 22、太平洋卡是交通银行的信用卡。 （ ） 23、一般纳税人增值税的基本税率为 13%。 （ ） 24、我国的储蓄原则是“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密” 。 （ ） 25、保险合同遵守合同法的条款。 （ ） 26、我国金融机构是由中国人民银行、商业银行、政策性银行组成。 （ ） 第一章 财政总论 一、单项选择题（在下列每小题四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正 确答案的号码写在该题的括号内） 。 l、财政产生的政治条件是（ ） A、产生了氏族议事会 B、生产力的发展和剩余产品的出现 C、出现了阶级 D、国家的产生 2、资本主义国家财政收入主要来自（ ） A、税收 B、田赋 C、公债 D、发行货币 3、财政分配的客体主要是社会产品价值构成中的（ ） A、C B、V C、CM D、M 4、在社会产品的诸分配中，财政分配是分配的（ ） A、辅助环节 B、补充环节 C、主导环节 D、中间环节 5、社会再生产各个环节中起决定作用的是（ ） A、生产 B、分配 C、交换 D、消费 6、国家信用在分配体系中属于( ) A、主导环节 B、调剂环节 C、辅助环节 D、基础环节 7、 财政分配的主体是（ ） A、 国家 B、 企业 C、银行 D、个人 8、 财政分配的客体是（ ） 。 A、国家的职能 B、国民收入 C、国家的权力 D、国家的需要 二、问答题 （一）什么是财政？财政有哪些特点？ （二）简述市场经济中财政的职能。 （三）简述社会总产品分配中财政分配体系的构成。 第二章 财政收入 3 一、单项选择题 1、财政收入中的企业收入主要是指（ ） A国有企业上缴的利润收入 B企业购买的国债 C企业缴纳的税收 D企业归还的贷款 2、按经济类型分类，我国财政收入主要是来自（ ） 。 A、国有经济 B、集体经济 C、私营经济 D、外资、合资经营企业 3、财政收入最主要的形式是（ ） 。 A、税收收入 B、国有资产收入 C、债务收入 D、规费收入 二、问答题 （一） 、简述虚假财政收入产生的原因。 （二） 、简述影响财政收入规模的主要因素。 第三章 国家税收 一、单项选择题 1、 （ ）是指征税对象凡达到或超过某一数量标准时，就要对其全额征税。 A超额点 B免征额 C超率点 D起征点 2、按照税收的计量标准分类，可分为（ ） 。 A从价税、从量税和复合税 B价内税和价外税 C直接税和间接税 D中央税和地方税 3、下列行为中，属于增值税征税范围的有（ ） A供电局销售电力 B房地产开发公司销售房屋 C歌舞餐厅提供餐饮服务 D咨询公司提供中介服务 4、一般纳税人销售货物，适用 13%税率的是（ ） 。 A销售图书 B销售钢材 C销售化妆品 D销售机器设备 5、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为 29250 元，该企业当月计税销售额为（ ）元。 A25000 B25884 C27594 D3524 6、某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成 本 10 万元，同行业的成本利润率为 25%，则其应纳税额为（ ）万元。 （提示：酒店的营 业税率为 5%） A、2.5 B0.5 C0.83 D0.66 7、消费税主要采取在（ ）环节计征。 A流通 B消费 C生产或进口 D 出口 8、国际税收是指（ ） A、国家与国家之间的税务协调关系 B、国家与纳税人之间的税收征纳关系 C、国家与国家之间的税收分配关系 D、国家与纳税人之间的税收分配关系 9、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税，其组成计税价格的 公式是（ ） 。 A组成计税价格=关税完税价格+关税 B组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1消费税税率） D组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1+消费税税率） 10、一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其将该所得负担的外国税款作为费用 从应税国外所得中扣除，只对扣除后的余额征税，这种方法称为（ ） 。 4 A抵免法 B免税法 C低税法 D扣除法 二、问答题 什么是国际税收？简述国际间双重征税的减除方法。 第四章 国 债 一、单项选择题 1、国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据财政资金的余缺状况加以确定，这是 国债的（ ）特征。 A、自愿性 B、灵活性 C、有偿性 D、强制性 2、目前，各国偿还公债的资金来源一般是（ ） 。 A、预算直接拨款 B、国家预算经常性收支的结余 C、公债投资收益 D、发行新债 3、在西方，由地方政府发行的债务称为（ ） 。 A国债 B建设债券 C公债 D中央债 4、 （ ）是国债的产生和发展的根本原因。 A调节投资结构 B调节流通中的货币量 C弥补财政赤字 D筹集建设资金 5、中央银行在公开市场上买卖债券影响市场银根的国债的偿还方式是（ ） 。 A分次偿还 B一次偿还 C直接偿还 D市场购销法 二、问答题 （一）国债有哪些特征和作用？ （二）简述制约国债规模的因素。 第五章 国有资产 一、单项选择题 1、 （ ）是国有资产最重要、最主要的经营方式。 A、承包经营 B股份制经营 C租赁经营 D外资经营 2、 （ ）是财政和国有企业相互关系的核心内容。 A两权分离 B. 政企分开 C利润分配关系 D税后还贷 3、社会主义国家国有资产最终所有权属（ ）所有。 A、各级政府 B、全体人民 C、各类国有企业 D、公民个人 4、我国 19882002 年主管全国的国有资产的管理部门是（ ） A、地方政府 B、财政部 C、国有资产管理委员会 D、国有资产管理局 二、问答题 （一） 、什么是国有资产管理体系？简述国有资产管理体系的构成。 （二） 、简述国有资产经营方式有哪几种？ （三） 、简述国有资产评估的基本方法。 第六章 财政支出 一、单项选择题 1、下列财政支出中，属于补偿支出的是（ ） 。 A 企业挖潜改造资金支出 B科技三项费用支出 C 基本建设支出 D地质勘探费支出 2、目前比较适合我国的社会保险基金模式的是（ ） 。 5 A现收现付式 B完全基金式 C. 统收统支式 D部分基金式 3、反映全国或某一地区已开工建设项目全部建成平均所需时间的指标是（ ） 。 A.投资额 B建设周期 C投资回收期 D单位生产能力投资 4、社会保障支出包括（ ） 。 A社会保障支出 B、社会保证 C社会保险支出和社会保证 D国防支出 5、国家对居民的补贴支出、债务利息支出等属于（ ） 。 A .购买支出 B转移支出 C积累支出 D国防支出 二、多项选择题（在下列备选答案中，选出正确答案，并将正确答案的号码写在该题的括 号内） 。 1、社会保障的特点有（ ） 。 A保证性 B普遍性 C公平性 D互济性 2、财政支出按价值构成可分为（ ） 。 A补偿支出 B消费支出 C.积累支出 D生产性支出 3、属于消费性支出的有（ ） 。 A行政费 B国防费 C基本建设 D社会救济支出 4、属于购买支出的有（ ） 。 A.经济建设支出 B行政管理支出 C国防支出 D债务利息支出 5、财政补贴主要有（ ） 。 A价格补贴 B财政贴息 C税收补贴 D交通补贴、 6、财政投融资的主要领域有（ ） 。 A基础产业 B社会公共设施 C社会福利性建设 D政策性需要的投资 7、流动资金按其运用分布情况可分为（ ） 。 A储备资金 B生产资金 C、货币资金 D、结算资金 8、文教科学卫生支出的性质属于（ ） 。 A非生产性支出 B生产性支出 C积累性支出 D消费性支出 9、财政部门对文教科学卫生等单位事业费支出的管理内容包括 （ ） 。 A股份公司管理 B差额预算管理 C全额预算管理 D企业化管理 10、可供选择的社会保险基金的筹集模式有 A、现收现付式 B、完全基金式 C、财政预算拨款式 D、部分基金式 三、问答题 （一）简述我国财政投融资改革的措施。 （二）我国社会保障制度改革的途径有哪些？ 第七章 国家预算 一、单项选择题 1、各项税收和大部分缴款单位采取的预算收入缴库方式是（ ） 。 A就地缴库 B集中缴库 C汇总缴库 D自收汇缴 2、资本预算（又称建设性预算）的收入主要是（ ） ，其支出主要用于经济建设。 A税收收入 B.债务收入 C企业上交利润 D经费预算盈余 3、经费预算，其收入主要是（ ） ，其支出主要用于文教和行政、国防等方面的经费开支。 A债务收入 B企事业单位收入 C. 规费收入 D. 税收收入 4、在我国，下列预算中，允许列赤字的是（ ） 。 6 A. 中央政府的经常性预算 B中央政府的建设性预算 C、地方政府的经常性预算 D地方政府的建设性预算 5、未经法定程序审查批准的国家预算，属于（ ） 。 A概算 B预算草案 C法定预算 D.决算草案 6、在预算年度内，把全部预算收支按经济性质汇编两个或两个以上收支对照表的预算属于 （ ） 。 A单式预算 B复式预算 C、中央预算 D、地方预算 二、多项选择题 1、地方预算包括的内容有（ ） 。 A省预算 B市预算 C县预算 D.村预算 2、 国家预算的编制方法有（ ） 。 A系数法 B定额法 C. 比例法 D基数法 3、世界各国预算年度的起止日期主要有（ ） 。 A1 月 1 日起至 12 月 31 日止 B4 月 1 日起至次年 3 月 31 日止 C. 7 月 1 日起次年至 6 月 30 日止 D. 10 月 1 日起至次年 9 月 30 日止 4、复式预算通常分为（ ） 。 A.中央预算 B地方预算 C.经费预算 D资本预算 5、国家预算的主要原则是（ ） 。 A公开性 B经济性 C统一性 D年度性 6、我国复式预算改革的方向是（ ） 。 A政府公共预算 B国有资产预算 C社会保障预算 D国家财政投融资预算 7、我国目前中央国库分为（ ） A总库 B中心分库 C分库 D支库 8、我国预算收入缴款方式有（ ） A就地缴库 B集中缴库 C混合缴库 D自收汇缴 三、问答题 简述我国国家预算体系的构成。 第八章 预算管理体制 一、单项选择题 1、 国家预算管理体制建立的基本原则是（ ） 。 A统一领导，分级管理 B财权与事权统一 C责、权、利相结合 D政企分开 2、实行分税制后，下列税种全部属于中央固定收入的是（ ） 。 A企业所得税 B营业税 C增值税 D关税 3、我国预算管理体制改革的方向是（ ） 。 A、高度集中的预算管理体制 B、以中央集权为主，适当下放财权的体制 C、中央对地方实行多种形式的预算包干体制 D、分税制基础上的分级预算体制 4、我国采用的分税制类型是（ ） 。 A、完全分税型 B、适量分税型 C、集权分税型 D、集中分税型 5、国家预算管理体制的实质，是处理预算资金分配和管理上的（ ）关系问题。 A、财权与事权 B、中央集权与地方分权 C、责任与利益 D、责任划分 二、多项选择题 1、广义的财政管理体制包括（ ） 。 7 A、国家预算管理体制 B、税收管理体制 C、国有企业财务管理体制 D、行政事业单位财务管理体制 2、分税制按税种把全部税收划分为以下类别（ ） 。 A中央税 B地方税 C流转税 D中央与地方共享税 3、分税制预算管理体制中的共享收入包括（ ） 。 A、增值税 B证券交易税 C、资源税 D 关税 4、转移支付的方法有（ ） 。 A .基数法 B差异系数法 C因数法 D系数法 第九章 货币 一、单项选择题 1、在纸币流通的情况下， （ ） 。 A.必然发生通货膨胀 B只有资本主义才会发生通货膨胀 C.社会主义不会发生通货膨胀 D有可能发生通货膨胀 2、当货币流通量大于货币的客观需求量时并引发货币贬值的经济现象称为（ ） 。 A通货膨胀 B市场疲软 C生产过剩 D通货紧缩 3、货币需要量与待销售商品价格总额成（ ） 。 A正比 B不相关 C反比 D负相关 4、货币需要量与同一单位货币流通速度成（ ） 。 A正比 B不相关 C反比 D正相关 5、在我国，M 0通常是指（ ） 。 A、流通中的现金 B、银行全部存款 C、流通中现金和定期存款 D、流通中现金和银行全部存款 二、多项选择题 1 、货币需要量取决于（ ）等因素。 A.待销售的商品数量 B.居民人数 C.单位商品价格 D.货币流通速度 2、货币的职能是（ ） 。 A价值尺度 B流通手段 C贮藏手段 D世界货币 3、货币制度包括的因素有（ ） 。 A货币金属 B货币单位 C金准备制度 D通货的发行 4、 货币流通的具体方式有（ ） 。 A现金流通 B非现金流通 C转帐结算 D国际收支结算 5、西方经济学关于通货膨胀的成因理论较有代表性的是 （ ） 。 A需求拉动型 B结构失调型 C国家干预型 D成本推进型 6、货币制度的类型（ ） 。 A、银本位制 B、金本位制 C、金银复本位制 D、铜本位制 三、问答题 （一）简述纸币与银行券的主要区别。 （二）什么是通货膨胀？试述通货膨胀产生的原因及危害。 第十章 信用与利率 一、单项选择题 1、前资本主义信用是（ ） 。 A高利贷信用 B银行信用 C商业信用 D银行承兑 8 2、若利率的单位为厘，月息六厘表示月利率为（ ） 。 A .0.6 B6 C6 . 3、若名义利率为 10，物价上涨率为 6，则实际利率为（ ） 。 A10 B6 C4 .16 4、属于间接融资（或者间接信用）的方式是（ ） 。 A.商业信用 B银行信用 C.国家信用 D. 民间信用 5、 （ ）是指政府的借贷活动，其主要形式是由政府发行债券筹集资金。 A.商业信用 B银行信用 C.国家信用 D. 民间信用 二、多项选择题 1、信用是指经济上的借贷行为，是以偿还和付息为条件的价值单方面转移行为，包括（ ） 。 A. 补偿贸易 B吸收存款 C商品赊销 D预付货款 2、影响利率的因素包括（ ） 。 A平均利润率 B资金供求状况 C通货膨胀率 D居民的收入 3、属于商业信用的有（ ） 。 A吸收存款 B预付定金 C商品赊销 D发放贷款 4、属于银行信用的有（ ） 。 A吸收存款 B预付定金 C商品赊销 D发放贷款 5、直接融资方式包括（ ） 。 A银行信用 B商业信用 C国家信用 D民间信用 6、消费信用的方式有（ ） 。 A.赊销 B分期付款 C.消费信贷 D吸收存款 7、利息的作用有（ ） 。 A. 吸收社会资金 B增加 GDP C、督促企业提高经济效益 D协调利益关系 8、我国信用的形式有（ ） 。 A银行信用 B商业信用 C国家信用 D民间信用 三、问答题 影响利率的主要因素有哪些？ 第十一章 金融体系 一、单项选择题 1、历史上最早的银行业是（ ） 。 A租赁业 B典当业 C货币兑换业 D保险业 2、商业银行最基本的职能是（ ） 。 A信用中介 B支付中介 C信用流通工具 D发行货币 3、苏联的金融体系类型属于（ ） 。 A、单一银行体制 B、复合银行体制 C、跨国银行体制 D、准中央银行体制 4、美国的金融体系类型属于（ ） 。 A、单一银行体制 B、复合银行体制 C、跨国银行体制 D、准中央银行体制 5、现的现代银行的鼻祖是（ ） 。 A、1694 年成立的英格兰银行 B、瑞典国家银行 C、1897 年上海成立的中国通商银行 D、美国联邦储备委员会 二、多项选择题 1、体现中央银行的职能有（ ） 。 9 A、发行的银行 B、银行的银行 C、国家的银行 D、存款贷款 2、我国的商业银行有（ ） 。 A .中国人民银行 B中国银行 C .中国工商银行 D中国农业发展银行 3、我国现有政策性银行包括（ ） 。 A国家开发银行 B中国农业发展银行 C. 中国农业银行 D中国进出口银行 4、目前政策性金融机构的资金来源有（ ） 。 A、吸收存款 B、国家预算拨款 C、发放贷款 D、对金融机构发行的金融债券 5、我国的非银行金融机构有（ ） A .人寿保险公司 B中国银行 C . 财产保险公司 D信托投资公司 三、问答题 简述我国现行金融体系的构成。 第十二章 银行信贷业务 一、单项选择题 1、流通中货币是（ ）的负债。 A中央银行 B商业银行 C保险公司 D证券公司 2、 （ ）是商业银行的负债业务，也是信贷资金的主要来源。 （ ） 。 A 资本金 B各项存款 C发行债券 D贷款 3、 （ ）是商业银行的资产业务，是银行最主要的赢利能力，是信贷资金运用的主要形 式。 A .贷款 B贴现 C投资 D再贴现 4、反映中央银行与商业银行之间信用关系的是（ ） 。 A.贴现 B转贴现 C.再贴现 D承兑 5、在转帐结算的基本原则中，最基本的是（ ） 。 A、恪守信用，履约付款 B、银行不垫款 C、结算方式自选 D、谁的钱进谁的帐，由谁支配 二、多项选择题 1 、外汇贷款的种类主要有（ ） 。 A、现汇贷款 B买方信贷 C福费廷 D政府混合贷款 2、可以用于同城结算的有（ ） 。 A银行汇票 B银行本票 C商业汇票 D支票 3、按照商业银行对所贷款的方式不同，可将贷款划分为 （ ） 。 A信用贷款 B担保贷款 C贴现贷款 D外汇贷款 4、我国的储蓄包括（ ） 。 A活期储蓄 B定期储蓄 C定活两便储蓄 D定期存款 5、可以用于异地结算的有（ ） 。 A银行汇票 B银行本票 C商业汇票 D信用卡 三、问答题 简述银行存款和贷款的种类。 第十三章 保险 一、单项选择题 l、在我国，代表国家对保险业进行监督管理的机构是（ ） A中国人民保险公司 B中国银行 C中国工商银行 D中国保监会 10 2、在保险关系中，依保险合同约定，享有收取保险费权利并承担保险义务的一方当事人是 （ ） 。 A保险人 B被保险人 C投保人 D受益人 二、多项选择题 1、目前我国保险基金的形式有（ ） 。 A、经济单位自留形式的后备基金 B、个人自留形式的后备基金 C、集中形式的后备基金 D、保险形式的后备基金 2、保险的理赔原则有（ ） A、重合同守信用 B、坚持实事求是 C、赔款正确及时 D、赔款公开 3、根据国际通用的分类方法， 按保险范围不同，保险分为（ ） 。 A责任保险 B保证保险和信用保险 C财产保险 D人身保险 4、按保险的实施形式不同，保险分为（ ） 。 A自愿保险 B商业保险 C强制保险 D政策性保险 5、保险合同的主体包括（ ） 。 A. 保险人 B. 投保人 C保险对象 D被保险人 6、现代社会中，保险具有以下职能（ ） 。 A、保险金给付 B、组织经济补偿 C、融通资本 D、防灾防损 三、问答题 （一）保险有哪些主要职能？我国保险基金的主要形式有哪些？ （二）简述保险理赔的程序。 第十四章 金融市场 一、单项选择题 1、有价证券行市主要取决于市场利率和（ ） 。 A、通货膨胀率 B、证券交易所操作 C、有价证券预期收益 D、代销方式 2、 （ ）是指商业银行将贴现收进的未到期票据向其他商业银行或贴现机构进行贴现的融 资行为。 A、再贴现 B、转贴现 C、贴现 D、复合贴现 3、证券买卖双方成交后 2 天内进行交割的交易方式称为（ ） 。 A、现货交易 B、期货交易 C、期权交易 D、信用交易 4、按照证券交易的（ ）不同，分为证券发行市场和证券流通市场。 A.买方 B卖方 C组织形式 D交易对象 5、同业拆借的主体主要是（ ） 。 A、具有法人资格的企业 B、具有法人资格的金融机构 C、总行与分支机构之间 D、中央银行行与保险机构 二、多项选择题 1、根据交易对象不同，可将证券市场划分为（ ） 。 A票据市场 B股票市场 C 拆借市场 D债券市场 2、短期资本市场的包括（ ） 。 A、短期国库券市场 B、股票市场 C、票据贴现市场 D、票据承兑市场 3、证券交易程序包括（ ） 。 A、开户 B、委托买卖 C、交割 D、过户 4、世界上最主要的黄金市场包括（ ） 。 A、伦敦 B、北京 C、香港 D、纽约 11 三、问答题 金融衍生工具有哪些特征？ 第十五章 国际金融 一、单项选择题 1、特别提款权属于国际收支平衡表中的（ ） 。 A经常项目 B资本项目 C官方储备项目 D错误和遗漏项目 2、以下各项目中不属于经常项目的是（ ） 。 A、侨汇 B、利息收支 C、资金融通 D、劳务收支 二、多项选择题 1、我国国际收支平衡表包括的项目有（ ） 。 A、储备项目 B、经常项目 C、资本项目 D、错误与遗漏项目 2、下列项目哪些属于外汇（ ） 。 A外币有价证券 B特别提款权 C欧洲货币单位 D外币支付凭证 3、国际储备包括（ ） 。 A、黄金储备 B、外汇储备 C、特别提款权 D、IMF 中的储备头寸 4、国际汇款结算业务的基本种类有（ ） A电汇 B信汇 C.票汇 D信用卡 5、在国际收支平衡表中，经常项目的内容包括（ ） 。 A贸易收支 B劳务收支 C长期资本 D单方面转移 6、国际收支失衡的原因包括（ ） 。 A经济周期 B经济结构 C货币币值高低 D人口的变化 7、汇率的标价方法包括（） 。 A英镑标价法 B日元标价法 C直接标价法 D间接标价法 8、按银行买卖外汇业务汇率可划分为（ ） 。 A买入汇率 B官定汇率 C卖出汇率 D开盘汇率 三、问答题 （一）简述国际收支项目的主要内容。 （二）分析国际收支失衡的原因及对策。 第十六章 财政信贷平衡与财政货币政策 一、单项选择题 1、财政政策和货币政策的根本目标是（ ） 。 A财政收支平衡 B信贷收支平衡 C外汇收支平衡 D社会总供求平衡 2、在弥补财政赤字方式中，最易引起通货膨胀的方式是（ ） A、动用财政结余 B、发行政府债券 C、向银行透支 D、增税 3、当社会总需求小于社会总供给时，应实行的财政货币政策是（ ） 。 A “双紧”政策 B “松” 财政“紧”货币政策 C “双松”政策 D “松”货币“紧”财政政策 4、在经济增长缓慢而通货膨胀压力较大时，应实行的财政货币政策是（ ） 。 A “双紧” 政策 B “松” 财政“紧” 货币政策 C “双松” 政策 D “松” 货币“紧” 财政政策 5、西方中央银行最有力、最常用的、最灵活的货币政策手段是（ ） 。 A存款准备金率 B再贴现率 C公开市场业务 D再贷款率 12 6、把财政政策分为扩张性政策、紧缩性政策和中性政策依据是（ ） 。 A政策功能 B政策工具 C政策手段 D政策力度 7、以下哪个是扩张性财政政策（ ） 。 A增加税收收入 B减少财政支出 C减少税收收入 D减少国债发行 8、属于财政政策核心内容的是（ ） 。 A财政政策主体 B财政政策效应 C财政政策手段 D财政政策目标 9、称为“猛烈而不常用的武器” 的货币政策手段是（ ） A存款准备金率 B再贴现率 C公开市场业务 D再贷款率 10、中央银行最早、最典型的货币政策手段是（ ） 。 A存款准备金率 B再贴现率 C公开市场业务 D再贷款率 二、多项选择题 1、财政政策的构成要素有（ ） 。 A政策制定 B政策目标 C政策效应 D政策手段 2、财政政策的目标包括（ ） 。 A消除财政赤字 B优化资源配置 C收入的公平分配 D经济的稳定增长 3、为了抑制社会总需求，应该（ ） 。 A增加税收 B减少税收 C提高利率 D减少财政支出 4、财政政策手段有（ ） 。 A国家预算 B税收 C公开市场业务 D财政补贴 5、货币政策的“三大法宝”是（ ） 。 A公开市场业务 B再贴现率 C利率管制 D存款准备金率 6、西方财政平衡理论主要有（ ） 。 A、年度预算平衡 B、充分就业预算平衡 C、功能性预算平衡 D、周期性预算平衡 7、财政政策与货币政策的组合方式通常有（ ） 。 A、松的财政政策与松的货币政策 B、紧的财政政策与紧的货币政策 C、紧的财政政策与松的货币政策 D、松的财政政策与紧的货币政策 8、属于“双松”财政货币政策措施的有（ ） 。 A减少税收 B扩大支出 C降低利率 D提高存款准备金率 9、财政政策与货币政策的差异性有（ ） 。 A调节范围不同 B政策手段不同 C时滞性不同 D目标的侧重点不同 三、问答题 （一）试比较中、西方财政平衡理论的主要观点。 （二）简述弥补财政赤子的方法。 （三）简述财政政策和货币政策的组成。 （0160） 财政与金融复习思考题答案 一、计算题 （一） 1应纳增值税： （1）酒类产品（除啤酒、黄酒）包装物押金不论是否返还均并入销售额征税。 不含税销售额585（1 + 17% ） 5（万元） 13 （2）自产货物用于集体福利或个人消费视同销售。 组价 50（15）（1 一 10）5833（万元） （3）销项税额（200055833）1735077（万元） （4）进项税额275（万元） （5）应纳增值税（35077 一 275） 7577（万元） 2应纳消费税： 作为计税依据的销售额同增值税的销售额 应纳消费税（20055833）10206 33（万元） 3应纳营业税： 出租固定资产属营业税中服务业的租赁业 应纳营业税60 53（万元） 4应纳城建税和教育费附加费： 应纳城建税（7577206333）71996（万元） 应纳教育费附加费（7577206333）3855（万元） 5应纳企业所得税： （l）计税收入2000 5602065（万元） （2）扣除项目金额： 销售成本1400（万元） 销售税金及附加20633 3 1996855 23784（万元） 销售费用80187613（万元） 广告费扣除标准20652413（万元） 超标准数额60413 187（万元） 管理费用1205805114195（万元） 业务招待费扣除标准 1500 5（20651500）391 95（万元） 超标准数额1591955805（万元） 财务费用15 + 2439（万元） 向金融机构借款利息506%12615（万元） 向非金融机构借款利息606%12824（万元） （3）工资薪金支出： 计税工资标准4008001210000384（万元） 超标准部分需调增所得额42038436（万元） （4）三项经费： 超标准部分需调增所得额36（214十 15）63（万元） （5）视同销售应缴纳企业所得税： 需调增所得额583350 833（万元） （6）应纳税所得额： 2065 1400 23784 613114195393663 833 29840（万元） （7）应纳企业所得税额 2984 3398，47（万元） 14 答：该酒厂全年应纳增值税为 7577 万元、消费税为 206 33 万元、营业税 3 万元和企 业所得税额为 98，47 万元。 （二） 该企业应纳增值税 = 当期销项税当期进项税 =100017% 136 =34（万元） 该企业应纳消费税 =100030% =300（万元） 应纳城建税和教育附加 =（34+300）（7%+3%） =33.4（万元） 该企业应纳税所得额 =1000300500+5+5 (2%+1.5%+14%)50+333.4+10 =135.475 （万元） 应纳税所得额 = 135.475 33% =45.71（万元） 答：该企业应纳增值税、消费税和所得税分别为 34 万元、300 万元和 45.71 万元。 （三） 1、1999 年 8 月 1 日至 1999 年 11 月 1 日的利息为 50000.9%3=135（元） 2、1999 年 11 月 1 日至 2001 年 8 月 1 日的利息为 50000.9%（12+9）=945（元） 3、2001 年 8 月 1 日至 2001 年 11 月 30 日的利息为 50000.2625%4=52.5（元） 从 1999 年 11 月 1 日起对储蓄利息开始征收个人所得税。税后的利息为 （945+52.5）（1-20%） =798（元） 总利息为：798+135=933（元） 答：银行应支付给储户的利息为 933 元。 （四） 分得股息在国外应纳税所得额 =600（140%） =1000（万元） 1、扣税法 应纳税所得额=5000+1000 100040% =5600（万元） 应纳税额=100018%+（4000 1000）27%+（5600-4000）33% =1518（万元） 2、免税法 应纳税所得额=5000（万元） 应纳税额=100018%+ （4000 1000） 27%+（5000 4000）33% =1320（万元） 3、抵免法 15 应纳税所得额=6000（万元） 子公司抵限额=100018% =180（万元） 子公司在国外实际缴纳的税额 =100040% =400（万元） 应纳税额=100018%+（4000 1000）27%+（6000-4000）33%180 =1470（万元） 答：用“扣税法” 、 “免税法”和“抵免法”计算 A 公司汇总应纳的所得税额分别为 1518 万 元、1320 万元和 1470 万元。 （五） 1、工资应纳税额=（每月收入额-800） 适用税率 - 速算扣除数 =（6000-800）20%-375 =665（元） 2、稿酬所得 应纳税额=每次收入(1-20%)20%（1-30%） =6000(1-20%)20%（1-30%） =672（元） 3、劳务报酬 应纳税所得额=每次收入(1-20%) =70000(1-20%) =56000（元） 应纳税额=2000020%+（50000-20000）20%（1+50%）+（56000-50000） 20%（1+100%） =15400（元） 4、偶然所得 允许抵扣的所得额 =10030% =30（万元） 因 30 万元小于 50 万元 所以应纳税额=应税所得额20% =（100-30）20% =14 （万元） 总计：665+672+15400+140000=141337（元） 答：王某应该缴纳个人所得税为 156737 元。 二、判断题分析题 1-5 6-10 11-15 16-20 21-26 选择题参考答案： 第一章 财政总论 16 1-8 D A D C A A A B 第二章 财政收入 1-3 A A A 第三章 国家税收 1-5 D A A A A 6-10 D C C C D 第四章 国 债） 1-5 B D C C D 第五章 国有资产 1-4 B C B D 第六章 财政支出 一、单项选择题 15 A D B B B 二、多项选择题 1.ABCD 2.ABC 3.ABD 4. BC 5.ABCD 6.ABCD 7.ABCD 8.AD 9. BCD 10 ABD 第七章 国家预算 一、单项选择题 16 A B D B B B 二、多项选择题 1.ABC 2.ABCD 3.ABCD 4.CD 5.ACD 6.ABCD 7.ABCD 8.ABD 第八章 预算管理体制 一、单项选择题 15 A D D B B 二、多项选择题 1.ABCD 2.ABD 3.ABC 4.AC 第九章 货币 一、单项选择题 15 D A A C A 二、多项选择题 1.ACD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABC 5.ABD 6.ABC 第十章 信用与利率 一、单项选择题 15 A C C B C 二、多项选择题 1.ABCD 2.ABC 3.BC 4.AD 5.BCD 6.ABC 7. ACD 8.ABCD 第十一章 金融体系 一、单项选择题 15 C A A B A 二、多项选择题 1.ABC 2.BC 3.ABD 4.BD 5.ACD 第十二章 银行信贷业务 一、单项选择题 17 15 A B A C A 二、多项选择题 1.ABCD 2.BCD 3.ABCD 4.ABC 5.ACD 第十三章 保险 一、单项选择题 1-2 D A 二、多项选择题 1.ABCD 2.ABC 3.ABCD 4.AC 5.ABD 6.ABCD 第十四章 金融市场 一、单项选择题 15 C B A B B 二、多项选择题 1.BD 2. ACD 3.ABCD 4.ACD 第十五章 国际金融 一、单项选择题 12 C C 二、多项选择题 1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABC 5.ABD 6.ABC 7. CD 8.AC 第十六章 财政信贷平衡与财政货币政策 一、单项选择题 15 D C C B C 610 A C D A B 二、多项选择题 1.BCD 2.BCD 3.ACD 4.ABD 5.ABD 6.ABCD 7.ABCD 8.ABC 9.ABCD 问答题参考答案： 第一章 财政总论 一、财政是国家为了实现其职能，凭借政治权力，采取强制手段，无偿地参与一部分社会 产品或国民收入的分配和再分配运动而形成的以国家为主体的分配关系。 财政是一个经济范畴，又是一个历史范畴，它属于社会再生产的分配范畴，具有以下 一般特性： 1、财政的本质是以国家为主体的分配关系。 2、财政分配的目的是保证实现国家职能的需要。 国家职能包括政治职能、经济职能和提供社会公共服务的职能。 3、财政分配的依据是国家的政治权力。 4、财政分配的对象是一部分社会产品或者国民收入。 5、财政分配的主体是国家。 6、财政分配的手段是无偿的、强制的手段。 二、 财政的职能 在市场经济条件下，财政的职能主要表现在资源配置、收入分配和稳定经济三个方面。 1、资源配置 资源配置是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源 结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。 18 2、收入分配 收入分配过程分为初次分配和再分配。 收入分配的目标是实现公平分配，包括经济公平和社会公平两个层次。 3、稳定经济 稳定经济的内容包括：充分就业。物价稳定。经济增长 。国际收支平衡。 总之，财政收入收入分配职能、资源配置职能和稳定经济职能是相互联系，协同作用 的。收入分配职能更多地体现为经济利益的调节，资源配置职能更多地体现为经济结构的 调整，稳定经济职能则作用于整个社会经济领域。 三、社会总产品分配中财政分配体系的构成： 1、国家预算。国家预算是我国财政分配体系的主导环节，是国家有计划地筹集、供应资金 的主要工具。 2、预算外资金。预算外资金是我国财政分配体系的辅助环节。 3、国有企业财务。国有企业财务是国家利用价值形式管理企业的主要形式，是财政分配体 系的基础环节。 4、国家税收 国家税收是财政收入的重要形式，是财政分配体系的重要环节。 5、国家信用 国家信用是国家预算体系的