全过程跟踪审计实施方案

全过程跟踪审计实施方案HENsystemofficeroom【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】全过程跟踪审计实施方案预备阶段1、向托付方了解工程根本状况并收集相关资料；2、签订《审计业务商定书》；明确每个人员的职责范围；4、编制工作打算，对工作进展合理安排，在实施过程中，可依据实际状况准时进展调整，确保询问质量。实施阶段〔一〕施工前期审计的审查与评价。1、工程法人制度建设与实施状况审计消防、建筑、税收等有关法律法规；审计行政许可手续是否齐全；规模的状况。2、概算审计设计概算审计的主要目的是促进概算编制单位严格执行国家有关概算编制的规重点审查。3、招投标审计〔包括工程全过程中招投标状况〕招投标审计的主要目的是审查和评价招投标环节的内部掌握及风险治理的适当法、分析性复查法和文字描述法。审查的主要内容是：招投标前预备工作的审计①审核招投标条件是否具备，招标申请是否经有关部门批准，手续是否齐全；②审核是否建立、健全招投标的内部掌握，执行是否有效；③审核是否存在人为肢解工程工程、违规操作招投标等问题；④审核招投标程序和方式是否符合有关法规制度的规定；在标段划分过细，增加工程本钱和治理本钱的问题；⑥审核是否公开公布招标公告，招标公告中的信息是否全面、准确；⑦审核是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而导致的串标风险。招标文件及标底文件的审计实际状况和招标人的实质要求。②作为评标依据或在“无标底投标”中供评标委员会参考的招标标底，是否由了地方招标、投标治理机构审核；》的规定填制，是否按当地信息价格及当地实际价格状况确定其标底；④审核施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定；〔额度〕送达时间是否符合招标文件的规定，法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题；条款。属于承包人自行选购的主要材料、设备，招标人应当在招标文件中提出材料、设备的技术标准或者质量要求。开标、评标、定标的审计①审核是否建立、健全违规行为惩罚制度，以及执行状况；有无排斥投标人的条款；4、预算的审计审计方法实行重点审计法和比照审计法。5、合同治理审计合同审计的目的主要是审查和评价合同治理环节的内部掌握及风险治理的造当性、合理性和有效性；检查合同治理资料依据的充分性和牢靠性；检查合同的签审计方法一般为批阅法、核对法和重点追踪审计法。主要审计内容为：〔或兼职〕的合同治理人员，合同治理人员是否具备合同治理资质；②审核是否建立了适当的合同治理制度；的风险治理体系。专项合同通用条款的审计①审核合同当事人的法人资质、合同内容是否符合相关法律和法规的要求；②审核合同双方是否具有资金、技术及治理等方面履行合同的力量；③审核合同的内容是否与招标文件的要求相符合；件，法律手续是否完备；⑤审核合同是否明确规定甲乙双方的义务和权力；⑥审核合同是否存在损害国家、集体或者第三者利益等导致合同无效的风险；⑦审核合同是否有过错方担当缔约过失责任的规定。包括但不限于勘察设计合同和施工合同〕专项条款的审计1〕勘察设计合同察设计的工作范围、进度质量及勘察设计文件的份数；②审核勘察设计计费的计算依据、收费标准及支付方式是否符合有关规定；③审核合同是否明确规定双方的权力和义务；2〕施工合同①审核总承包合同中，双方的权力和义务是否明确，合同条款的完整性和严谨效性等；文、施工工期、设备材料供给的责任及质量标准、检查方法等；③审核合同的工程质量标准是否符合有关规定；是否合规、合理；证的正确性；险的措施；施工说明和施工技术文件为依据。6、内部掌握审查与评价是否健全、有效。主要审计方法为分析核查法。主要审计内容如下：审核建设单位的组织构造是否符合投资工程效益、效率的要求；审核建设单位的人员数量及素养是否满足各岗位需要，有无冗员现象；审核内部建设审批程序、概算审批程序、合同订立审批制度的标准性等；审核处理每一项经济业务是否有明确的职责分工；审核是否有健全的凭证手续和传递手续；审核是否有完备的稽查和核对制度；审核是否有的制度内容已经过时或与国家相关政策有悖。〔二〕施工过程审计工作内容包括施工过程中分项工程与材料设备的选购、合同执行、现场签证和价等。1、分项工程与材料设备的选购审计审计的主要目的是复核和评价选购环节的内部掌握及风险治理的适当性、合法法等进展复核。主要内容如下：设备材料选购打算的审计文件和根本建设打算；②检查所拟定的选购地点是否合理；③检查选购程序是否标准；效。设备和材料选购合同的审计①检查选购是否依据公正竞争、择优择廉的原则来确定供给方；交货地点、期限和违约责任等条款规定是否齐全；③检查对型设备、材料的选购是否进展实地考察、资质审查、价格合理性所供设备、材料的价格进展检查，防止从中加价；位的治理状况，是否存在因脱节而造成的资产流失问题。3、设备和材料验收、入库、保管及维护制度的审计入库和保管制度，检查验收记录的真实性、完整性和有效性；凭证等问题；措施是否有效。各项选购费用及会计核算的审计检查货款的支付是否依据合同的有关条款执行；检查有无任意提高选购费用的开支标准的问题；检查会计核算资料是否真实牢靠；检查选购本钱计算是否准确合理。设备和材料领用的审计①检查设备和材料领用的内部掌握是否健全，领用手续是否完备；好等问题。2、合同执行审计更、增补、转让或中止状况，应检查其真实性、合规性；审核有无违约行为及其处理结果是否符合有关规定；审核合同履行中的差异，并分析产生的缘由；审核中止合同的和验收状况；审核最终合同费用及其支付；审核索赔与反索赔的合规性和合理性；以及合同变更、索赔等一系列资料的收集和保管是否完整。3、现场签证和工程变更审计审计内容如下：〔必要时，审查人员需要进展现场量测与核实〕；相违反；，计算结果是否正确，是否有变相的重复计取等问题；4、工程进度款审计主要审计方法为批阅法和询问法。审计主要内容如下：进度款审批程序是否符合相关法规及合同的商定；审核月打算完成状况及形象掌握点完成状况与报表是否全都；辞；5、财务核算审计分析性复核法和抽查法。主要审计内容如下：建设单位是否已设置了独立的财务治理机构；建设单位是否已建立了健全内部财务治理制度；立了出入库手续，账物是否相符；6、资金治理审计下：审核建设工程资金治理的真实性、合规性；资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等现象；用建设工程资金等问题；，防止消灭超付工程款现象；性。7、内部掌握的审查和评价否健全、有效。主要审计方法为分析核查法。主要审计内容如下：审核建设单位的组织构造是否符合投资工程效益、效率的要求；审核建设单位的人员数量及素养是否满足各岗位需要，有无冗员现象；进度款审批和支付制度、财务核算制度、资金治理制度等的标准性等；审核处理每一项经济业务是否有明确的职责分工；审核是否有健全的凭证手续和传递手续；审核是否有完备的稽查和核对制度；审核是的制度规定过于原则而难以执行；审核是否有的制度内容已经过时或与国家相关政策有悖。〔三〕工程结算审核工程结算审计的主要目的是审定工程建筑实际本钱的真实性、合理性、合规下：对前期已审核过的洽商、材料设备价格等资料进展计算汇总；程量变化和套用相关清单单价的状况，是否与施工中的审核状况相符；查，是否与工程现场相符；牢靠；性；依据工程的实际验收状况，审核合同工期的执行和合同质量的完成状况；真实，向建设单位提出参考意见；上，提出初审意见，送建设单位审查；经建设单位审查后，准时调整，并与建施双方交换意见；对施工现场进展勘察核实，以确保实际施工与竣工资料相符；字；报，并针对存在问题提出改进建议。〔四〕竣工决算审计和分析性复核法