浅谈浙江维密天使有限责任公司货币资金管理

毕 业 论 文（设计）题 目浅谈浙江维密天使有限责任公司货币资金管理 指导老师包根梅专业班级 会计 20144姓 名 沈梦蓝学 号 201430114012017 年 5 月 20 日浙江经贸职业技术学院毕业论文 第 1 页摘要：随着时代发展，企业之间的竞争愈演愈烈，搞好货币资金的管理，使有限的资金得到最大化的利用是企业财务管理的一项重要任务。财务管理是企业管理的核心，货币资金管理是财务管理的血液。货币资金管理的成功与否决定了企业的存亡，因此加强企业内部货币资金管理对企业来说是一项极其重要的任务。本文通过对浙江维密天使有限责任公司的资金状况进行调查分析，结合自身所学知识，对公司运营中存在的资金问题提出合理化建议。关键字：货币资金；内部控制；资金管理浙江经贸职业技术学院毕业论文 第 2 页目 录引言.11、浙江维密天使有限责任公司简介.12、企业货币资金管理的重要性.1（1）完善货币资金管理，确保会计信息真实性.1（2）通过对货币资金管理的分析可以有效降低经营风险.1（3）完善货币资金管理可以促进企业可持续发展.23、浙江维密天使有限责任公司货币资金管理存在的问题.2（1） 公司管理层对货币资金管理的重要性认知不足.2（2） 对货币资金的管理缺乏有效监督机制.2（3） 货币资金的日常管理不规范.24、加强浙江维密天使有限责任公司货币资金管理的有效措施.3（1）提高对货币资金管理的重视程度.3（2）强化企业内部审计监督.3（3）合理设岗，加强岗位职责和权限的相互制约.3（4）加强授权审批制度，强化对领导权力的制约.4结论.4参考文献.5浙江经贸职业技术学院毕业论文 第 1 页引言货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。按其形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。企业货币资金作为流动性最强的一个部分，几乎贯穿整个企业的所有经济活动，也是企业经济活动的基本保障。货币资金是一个企业生产经营管理的核心，与企业的发展经营密切相关，货币资金的管理是企业良好运行的重要因素。它的流动性和灵活性特别强，所以在企业货币资金管理方面需要建立相对完善的监督机制。本文将主要从浙江维密天使有限公司内部控制的控制环境、监督机制、运行机制出发，简要阐述企业货币资金管理的重要性，企业目前在货币资金管理方面存在的问题以及相应的解决措施。一、浙江维密天使有限责任公司简介浙江维密天使有限责任公司创立于 2016 年，注册资金 1000 万元，坐落在省会杭州，是一家集设计、生产、营销于一体的专业化服装制造公司，产品种类包括了女士内衣、内裤、泳装、休闲女装等。公司铸造了一支高效精干的技术管理队伍，公司分为财务部、生产部、销售部、市场部和管理部，在大连和成都已经开拓了市场，建立了全方位的营销服务体系。不仅拥有优良的产品品质，而且拥有先进的技术设备与科学的管理体系。二、企业货币资金管理的重要性完善货币资金管理对公司发展有着意义深远的影响，具有下列重要性：（一）完善货币资金管理，确保会计信息真实性货币资金是企业正常运转所必需的资产，是流动性最强的资产，企业货币资金具有流动性大，控制风险高的特点。然而企业的长远发展离不开一定金额的货币资金作保障。只有不断完善货币资金管理，才能确保企业会计信息的真实性、完整性和科学性，确保会计信息真实性，从而可以更加客观的反映企业当前的生产经营状况。（二）通过对货币资金管理的分析可以有效降低经营风险通过对货币资金的安全性、效益性和完整性的分析，可以更加完善企业内部的浙江经贸职业技术学院毕业论文 第 2 页货币资金管理，及时发现企业经营管理中存在的风险，使企业可以有针对性地制定相关措施来规避经营风险，降低经营风险，同时制定长远的资金管理制度，对企业的采购、生产、销售等环节加以科学的监督和制约。（三）完善货币资金管理可以促进企业可持续发展企业通过完善货币资金的管理，有利于企业资金的高效运转，合理安排和使用货币资金，将各个部门的工作计划结合在一起，使资金得到充分利用，从而促进自身经营目标的实现，对企业的日常经营和持续的良性发展有着深远的影响，可以有效促进企业的可持续发展。三、浙江维密天使有限责任公司货币资金管理存在的问题（一）公司管理层对货币资金管理的重要性认知不足浙江维密天使有限责任公司成立时间短，公司管理层虽然认识到了货币资金管理的重要性，但是对于公司建立健全货币资金管理体系持无所谓态度，把大部分精力放在企业发展上，对企业的财务管理不够重视，所以货币资金就难以有效地管理和控制，很难执行货币资金控制制度。没有制度的约束控制就容易让一些别有用心的人钻空子，给企业造成损失，难以实现公司长远的发展计划。（二）对货币资金的管理缺乏有效监督机制在货币资金管理方面，浙江维密天使有限公司缺乏有效的监督机制，缺少一个内部审计机构来监督管理货币资金，企业内部控制制度缺失或形同虚设，事后监督流于形式。企业内部审计工作的实施，对于维护企业利益有着重要的影响。加强公司内部审计对于一些非法支付的货币资金可以及时发现。另外企业没有根据自己的性质和特点来科学的进行权责划分，货币资金的授权审批在企业管理中没有受到重视。岗位权责分工不明确，企业领导考虑公司经营成本问题，财务人员一人身兼数职，企业会计和出纳都有一人担任。对于很多事情，往往由领导一人说了算，缺少有效监督机制。（三）货币资金的日常管理不规范企业在货币资金的日常管理方面存在一些漏洞。在票据的日常管理方面不够规范，没有设立专门的票据管理人员，企业在办理结算中除允许使用现金外，其余一律通过转账结算，结算凭证在经济往来中具有与现金相同的支付能力。因此用于结算的各种票据应指定专人保管，否则会导致责任推诿，容易使不法分子利浙江经贸职业技术学院毕业论文 第 3 页用岗位制度的漏洞。对发票的领用和作废制度不够严格，不相容岗位设立不规范。实际工作没有按照规定进行授权审批，很多事领导个人决定，存在主观随意性，弱化了其他有关人员的权利。这些漏洞很容易导致企业资金的流失，给企业造成损失。四、加强浙江维密天使有限责任公司货币资金管理的有效措施（一）提高对货币资金管理的重视程度货币资金流动性强，应该更加重视。浙江维密天使有限责任公司管理者应提高自身专业知识水平，加强法律意识，经常组织对财会人员的专业知识培训，提高财务人员综合素质，财务人员素质的高低可以决定企业内部控制的成效。只有财务人员忠于职守，遵纪守法，严以律己，才能使货币资金控制有效实施。加强对资金的控制，明确现金收支范围并严格执行，对坐支现金严加管控；对银行账户务必严加控制，对银行账户的开立和使用要定期检查核算；出纳人员必须做到日清日结，账实相符。确保企业资金的完整性，确保资金可以得到合理使用，抵制违法违纪行为。管理者应重视货币资金的管理，建立健全内部控制制度。只有企业的领导充分认识到了货币资金管理对企业的重要性，才能保证企业资金的良好运转，保证企业的良好发展。（二）强化企业内部审计监督浙江维密天使有限公司需要设立内部审计机构来保证货币资金的完整和安全，保证公司的良好运营。内部审计可以及时发现企业资金运营中的薄弱环节，监督有关部门工作的进行，进行有效的风险管控，帮助管理层提升监督水平。不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款，查看往来未达账项，以及查看会计资料的完整性确保有关货币资金的安全和完整。通过内部审计，可以对各部门的日常活动做出客观、公正的审计结论和意见，及时发现漏洞和弱点，起到评价和监督的作用。（三）合理设岗，加强岗位职责和权限的相互制约坚持不相容职位相分离的原则，会计和出纳有两人担任，钱账分管。出纳负责办理现金、银行的收付业务、保管库存现金并记录现金和银行存款日记账。出纳不得登记总账，不得监管稽核、会计档案的保管。同时，负责登记总账的人员不得保管现金日记账，不得登记日记账。出纳人员负责购买保管领用各种票据，浙江经贸职业技术学院毕业论文 第 4 页明确其职责和权力，设立票据领用登记簿，防止空白票据的遗失和被盗用。岗位合理设置，严禁一人多岗，并且严格遵守轮岗制度。凡是财务部门的岗位，都要强制实行轮岗和带薪休假制度，员工离岗时的工作需要交接，这势必会由他人监督，可以大大降低实施和掩盖舞弊行为的机会。保证岗位之间的相互分离，严禁一人办理货币资金业务的全过程。印章和空白支票应当设立专门的财务人员负责保管，杜绝一人保管全部印鉴。这样有利于互相监督，彼此牵制，及时发现核算上的差错，防止舞弊行为的发生。浙江维密天使有限责任公司的每一项经济业务都必须按规定程序进行，严格按照授权审批制度办理。（四）加强授权审批制度，强化对领导权力的制约审批人一定要熟悉对货币资金授权审批的业务流程，明确办理货币、资金业务的范围和工作要求，不能越权审批。通过加强授权审批制度，可以有效地对领导权力进行制约，防止制度成为摆设的现象出现。对重要的货币、资金的收付业务要进行集体决策和审批。如果不建立严格的授权审批制度，就很容易导致领导权力的滥用，导致个人私欲的膨胀。在处理经济事务时，要把决策权分散，由相关人员共同决议，这样可以有效地防止腐败现象。结论货币资金的管理是企业发展必不可少的组成部分，而且是流动性最强的资产，因此必须加强对货币资金的内部控制。只有完善货币资金管理，才能有效加强制约和监督，提高会计核算的质量，防止企业徇私舞弊现象的出现。建立健全货币资金的管理是一个循序渐进的过程，总而言之，企业要持续稳定的发展，就必须加强货币资金的管理，才能确保货币资金的安全，从而为企业的快速健康发展提供强大的动力，实现企业长足发展。浙江经贸职业技术学院毕业论文 第 5 页参考文献1刘晓敏.关于企业货币资金内部控制的思考J.