货款支付制度

货款支付制度篇一：付款管理制度付款管理制度(试行) 1支付货款总则 为了建立良好的办公平台，提高工作效率，树立公司形象，现制定付款业务流程及付款管理办法（试行） ，望大家严格执行，同时提出宝贵意见，以便日后予以修订。 1. 1 商务人员先与供应商核对货物和金额，如发现不符查明原因，如属供应商差错，告之对方改正并予以确认，如属商务人员差错，应及时通知财务，以免造成不必要的麻烦及损失，否则责任自负，计入部门考核内容。 1 2 人员在填写支票领用单时，首先要在右上角注明春元科贸或方正春元，还要填写日期、 供应商名称、支付金额、申请人姓名、并在金额空行栏划斜线。 1 3 财务人员与购销链核对相应业务金额是否相符、销售款是否收回（一般情况下销售款 收回后，方能支付货款） 、现有资金等情况，按照轻重缓急的原则决定签字与否。 （如开延期支票需注明） 1 4 总经理或副总经理审核后决定签字与否。批款权限 10 万元以上（含）由总经理审批， 10 万元以下由副总经理审批。 1 5 以上手续全部办妥后，商务人员通知供应商持发票和支票领用单于周五结帐，并与供 应商核对开票信息，如因未核对开票信息或核对错误造成的损失，由商务人员负责，计入部门考核内容。如变更开票信息未发出通知，由财务人员负责，计入个人考核内容（变更开票信息通知张贴在公司通知栏中） 。 16 出纳审核增值税发票程序如下： 161 开票信息准确无误（我公司单位名称. 地址电话.税务登记号.开户行及帐号） ； 162 按货物的种类分别填写货物名称.规格型号.计量单位.数量.单价.金额.税率.税额准确 无误，且不得漏填其中任何一项； 1 6钩稽关系：货款含税金额=不含税金额+税额、不含税金额=含税金额/、税 额=不含税金额、单价=不含税金额/数量（单价金额保留元后小数点四位） ； 164 金额大小写相符，并在大小写金额前加写休止符号； 165 发票上印章单位名称与开票信息销货单位名称相符； 如购货在四种以上（含四种） ，一张发票填写(来自: 小龙 文档 网:货款支付制度)不下，则在发票中货物名称一栏填 写货物一批（详见清单） ，清单为增值税专用发票清单，在清单上按本款第条逐项填写，其发票与清单的钩稽关系为：含税金额.不含税金额.税额分别相符。 出纳填写支票程序如下： 用大写填写日期年.月.日，例如：贰零零贰年零贰月壹拾玖日； 写金额在大写位置左端起填写，小写金额按格内相应位置填写，并在小写金额 前一格内填写人民币符号； 存根上填写开支票日期.收款单位名称.金额。 出纳在支票上加盖印行予留印鉴财务专用章。 财务经理根据支票申请单在支票上加盖印行予留印鉴人名章。 收支票人在支票存根上和支票登记簿上签字以备查阅。 出纳粘贴原始凭证，从上到下依次为：支票存根.发票.货款清单.支票领用单。 在经营过程中如出现特殊情况，如供应商要求先付款后供货等，请在审请单中 注明，在履行以上程序后可即时付款。具体业务流程详见“支付货款业务流程” 。 支付非货款 各部门因经营需要购置固定资产、低值易耗品或支付各项费用，用款部门须填写支 票领用单。 财务经理根据固定资产、低值易耗品在用情况，费用支付情况，现有资金情况，按 照轻重缓急的原则决定签字与否（如开延期支票需注明） 。 总经理或副总经理审核后决定签字与否。批款权限 3000 元以上（含）由总经理审批，3000 元以下由副总经理审批。 用款部门持支票领用单到财务部办理借支票手续。 以下与“支付货款管理办法(试行)”第(七)款到第(十)款相同。 支票人，应在三天内持发票到财务部核销，如逢月底，应在月底前一天核销，以便 计入当月核算。 借支票人，实际用款如超出申请范围或超出申请标准，须由借支票人填好费用报销 单后,重新由总经理或副总经理审核签字。 出纳粘贴原始凭证，从上到下依次粘贴：支票存根.发票.款项清单.支票领用单。 支付货款业务流程（试行） 支付非货款业务流程（试行） 篇二：货款支付规定 采购付款流程 一、 欠款付款流程 1. 付款原则： 1) 确有此欠款； 2) 税票已收到； 3) 所支付的货款为已销货品款，或货品虽暂时未出售，但短时间内便可出售并可以调退货； 4) 供货商必须与书城有真实的业务往来，不得代付。如有代开税票代付货款的，由业务部联系并取得代开税票代付款的委托书。 2. 付款签批流程： 1) 采编员填写付款申请单，在单上写明“现库存码洋，进货折率，现存实洋” ； 2) 会计在单上签批意见：“税票是否收到，尚欠款额，付此款后库存超多少，账期如何” ，如此供货商有缺货、欠税票等特殊情况，应注明。 3) 采编员对会计签批的特殊情况应在单上回复，并交业务部长签批。 4) 业务经理签批意见。 5) 主管副总签批。 6) 总经理签批。 7) 出纳根据签批齐全的申请单付款。 二、 预付款付款流程： 1) 采编员填写付款申请单，在单上写明“谁订的货，进货折率，该供货商的习惯结款方式（如账期、现结、一单一清等。 ） ” 预付款请特殊标注“预付”字样及税票到票情况。 2) 会计签批意见，写明“账面欠款，结款方式，以前进货折率” ，如有欠货、欠票等特殊情况，应注明； 3) 业务部长签批。采购教材高于 75 折的，业务部长应追踪销货折扣，且留意其他低折扣货源。 4) 财务经理签批。本次预付款货源有前期欠票或者欠货情况的，不予签批。 5) 主管副总签批。 6) 总经理签批。 7) 出纳根据签批齐全的申请单付款。 退票付款情况，签批至财务经理级别。 篇三：采购与付款管理制度采购付款管理制度 第一部分 总 则 第一条 为了引导企业加强对采购付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，结合公司的实际情况并根据国家有关法律法规，制定本规范。 第二条 本规范所称采购付款，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。 第二部分 采购审核与批准 第三条 采购计划范围内金额在万元以内的采购项目合同，由财务部审核后交采购部签订购货合同即可。 采购计划范围内金额在万元万元的采购项目合同，须交财务部审核、财务总监审批后交采购部签订购货合同。 采购计划范围内金额在万元以上的采购项目合同，经财务总监审核、总经理审批后交采购部签订合同。 第三部分 付款结算控制 第四条 付款审核 财务部门应当按照现金管理暂行条例 、 支付结算办法和企业内控规定中的货币资金相关管理规定办理采购付款业务，并按照国家统一的会计制度的规定进行核算和报告。 第五条 应付账款在万元以内的，由财务总监审批；应付账款在-万元的，由总经理审批。 预付款与定金在万元以内的，财务部负责人审批即可，应付账款在-万元的，报财务总监审批，在万元以上的，由总裁审批。 审核无误后交财务部应收账款会计开具付款凭证，交出纳办理货款支付，并通知采购员联系供应商。 第六条 财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。 真实性审核 应付账款会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等情况。审核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过，是否反映了经济业务事项的本质等。 完整性审核。 根据原始凭证所反映的基本内容的要求，审核原始凭证的内容是否完整，手续是否齐备，应填写的项目是否齐全，填写方式、填写形式是否正确，有关签章是否具备等。 合法性审核。 审核原始凭证所反映的经济业务事项是否符合国家有关法律、法规、政策和国家统一会计制度的规定等。 合规性审核 审核原始凭证是否符合有关规定，如是否符合预算，是否符合有关合同，是否符合有关审批权限和手续，以及是否符合单位的有关规章制度，有无违章乱纪、弄虚作假现象等。 除对上述条审核外，还应对原始凭证的正确性进行审核，即审核原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无错误，大小写金额是否相符；审核物资采购是否按照经批准的物资采购计划，合同或协议进行；审核入库物资收料凭证，检查是否有采购员、交料人、验收人、收料人的签章，内容填制是否完整，并与采购计划、合同或协议及原始凭证相核对；审核付款是否符合审批权限 会计人员对不符合规定的物资采购业务、不得办理采购结算，并报告财会总监。财会总监对严重违反规定采购物资计划的 应当及时向总经理汇报 第七条 付款控制在付款时，应得到采购部经理、验收储存、财务部门等部门负责人的相应确认或批准。 一切购货业务应编制购货订单，购货订单应通过有关部门（如采购部、生产部、销售部、总经理等）签单批准。订单副本应及时提交财务部门。 收到货物并验收后，验收员应编制验收报告，验收报告必须按顺序编号，验收报告副本应及时送交采购部和财务部。 收到供应商发票后，采购员将供应商发票与购货订单及验收报告进行比较，确认货物种类、数量、价格、折扣条件、付款金额及方式等是否相符，核对无误后交财务部。 财务部将收到购货发票、验收证明、结算凭证与购货订单、购货合同等进行复核，检查其真实性、合法性、合规性和正确性。 采购付款实行付款凭单制。有关现金支付须经采购部门填制应付凭单，并经财务经理审核，财务总监和总经理按权限审批。 已确认的负债应及时支付，以便按规定获得现金折扣，加强与供应商的良好关系，并维持企业信用。 财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并且互相核对，出现差异时应编制调节表进行调节。 财务部按月从供应商处取得对账单，将其与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，并查明发生差异的原因。 第四部分 账务处理 第八条 财务部在采购单据齐全的情况下，按照会计核算规定及时、准确地编制记账凭证。 将请购单、订购单、验收单、外购物资入库单、专用发票以及其他各种财务所需要的单据等支持性凭证附在记账凭证的后面，如凭证资料较多，也可另外装订成册，注明索引号后存档。 每月应根据记账凭证准确、及时地登记入“存货”及“货币资金” 、 “应付账款”分类明细账中。 第九条 对账财务部门应于每月末与供应商进行货款结算的核对。取得供应商对账单，审核其余额与企业“应付账款”余额是否一致，在考虑买卖双方在收发货物上可能存在时间差等因素之后，企业与供应商的月末余额应保持一致。 第五部分 付账控制中的现金使用 第十条 现金使用范围。 1向个人收购农副产品和其他物资的价款。 2结算起点以下的零星采购支出价款。 第十一条 现金使用方法。 1采购付款中零星的采购需要支付现金的，采购员向财务部提出申请。 2财务部根据企业现金使用规定从库存现金限额中支付或者从开户银行提取后支付。 3财务人员不得坐支现金，需要坐支现金的需报经开户银行批准。 4因采购地点不确定、交通不便等特殊情况，办理转账结算不便，必须使用现金支付时，应向开户银行提出书面申请，由企业财务部门负责人签字盖章，开户银行审批后，予以支付现金。 第六部分 预付账款的管理 第十二条 原则上不允许采用预付账款的方式采购物资，但对于一些紧俏商品以及公司急需的材料必须采用预付账款的形式采购的，需要由具有审批权限的主管领导审批。 财务人员对预付款项要严格把关。并及时能做账、入账，将预付款项控制在安全合理的范围内。 第十三条 公司应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。 企业应当加强对大额预付账款的监控，定期对其进行追踪核查。对预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等进行综合判断；对有疑问的预付账款及时采取措施，尽量降低预付账款资金风险和形成损失的可能性。财务部对采购计划的预付款项，除总经理特批外，控制在%以内。 第十四条 公司应当加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。 第七部分 应付账款管理制度 第十五条 应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。 第十六条 应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部会计专门负责。 第十七条 付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。 第十八条 应付