2018年企业审计年度工作计划.docx

2018 年企业审计年度工作计划 企业审计年度工作计划【1】 2018 年内部审计工作 将紧密围绕集团公司发展目标，树立科学的审计理念，坚 持“围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，即围 绕增强集团公司经济效益这个中心，重点对集团公司的热 点和难点问题以及带有普遍性和倾向性的问题进行专项审 计，同时还要及时对重大经济事项进行专项审计调查，求 真务实即是审计工作要合理地分析评价事项，辩证地做出 评价结论。努力构建与集团公司发展态势相适应的审计监 督模式和审计服务体系，着力提升审计服务质量，切实履 行审计监督职能，为集团公司的发展提供保障。 紧紧围绕着 2018 年经济工作目标，依据各项法律、法 规、制度，认真履行公司赋予监察审计部门的各项职责， 全面的监督财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领 域、项目、资金和环节，在加大常规监察审计力度的同时， 更加注重事后整改和事前跟踪过程控制，以监督促过程， 从治理机制和完善制度的层面揭示问题，提出建议，改善 公司经营，提高可持续发展的能力。 进一步建立健全内部审计制度，建立并完善内部审 计工作手册 。 加强审计制度的建设，通过审计制度的建立和完善， 明确预防机制、监督机制和纠错机制，实现内部审计工作 的科学化、制度化和规范化。 加强审计人员培训，进一步提升审计工作质量，力争 审计报告优秀率达 30%以上。 加强审计队伍综合素质能力建设，满足内审工作要求 的适应程度、提高内审业务质量。 参照企业内部控制基本规范和企业内部控制配 套指引 ，对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的 评价。 审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时 性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和 测试。 联合发布了企业内部控制基本规范 。 4 月 15 日，五部委联合发布了企业内部控制配套指 引 ，自 2018 年 1 月 1 日起首先在境内外同时上市的公司 施行，自 1 月 1 日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券 交易所主板上市的公司施行，在此基础上， 择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非 上市大中型企业提前执行。 中国企业内部控制规范体系的建设与实施，一是加强 和规范企业内部控制的需要。各类企业需要根据内控规范 要求，对原有制度进行修改、完善和提升;构建企业内控制 度和管控流程。二是有助于全面提升企业经营管理水平和 风险防范能力，促进企业可持续发展。 ） 以财务收支审计为基础，开展对所属公司经济责任和 经济效益审计一次。 财务收支审计是监督各单位能否合法、合规和遵守财 经纪律的有效措施，是开展各项审计业务的基础。定期对 所属公司资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效 益性及内部控制制度的建立和执行情况进行的监督和评价， 是建立领导干部监督约束机制，促进各级领导干部的增强 大局意识、责任意识、绩效意识的重要手段。 建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情 况的跟踪，审计意见落实率达 90%以上。 建立审计结果落实反馈制度。对下发整改通知责令限 期整改的单位， 及时进行回访，监督审计意见的落实，使 公司存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而 达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。 制订并完善内部审计工作手册 ，计划于 2018 年 6 月完成。 计划安排对现有的内审人员进行二次脱产审计业务培 训，计划于 2018 年 68 月完成。继续组织参加国际内审师 资格考试，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质， 适应新形势、新任务的需要。 深入学习并理解企业内部控制基本规范和企业 内部控制配套指引内容，对本企业内部控制有效性进行 一次全面、系统的评价。计划于 2018 年 11 月完成。 结合预算执行情况，对所属公司 2018 年上半年的经济 责任和经济效益情况进行 审计。计划于 2018 年 10 月完成。 建立审计结果落实反馈制度，计划于 2018 年 2 月完成。 同时，加强对审计意见落实情况的跟踪。 结合效能监察，重点开展活动项目、大宗物资采购等 支出性经济合同事前审计工作，充分发挥事前审计的预防 作用。 开展重要领域、重点活动项目的专项审计。 开展各项常规性审计工作。主要审计内容包括：财务 收支、经济往来的真实性、合法性;各经营单位的经济效益 审计;经营管理人员经济责任审计;检查国家财经法规和企 业财务规章制度的执行情况;对公司经营管理中的重要问题 开展专项审计调查等。 对物资采购管理进行审计，特别是对印刷采购、投递 费采购管理、办公用品、设备、项目活动物资等采购管理 活动进行审计监察。 制订并完善内部审计工作手册 深入学习并理解企业内部控制基本规范和企业 内部控制配套指引内容，对本企业内部控制有效性进行 一次全面、系统的评价。 结合预算执行情况，对所属公司 2018 年上半年的经济 责任和经济效 益情况进行审计。 2018 审计室将保持现有组织架构及人员配置不变，通 过提高工作效率和工作质量，来保证各项目标任务的完成。 企业审计年度工作计划【2】 2018 年共完成审计项 目 97 项，其中年度财务收支及年度预算执行情况审计 12 项，专项经营考核审计 1 项，任期经济责任审计 2 项，投 资企业财务收支与资产负债审计 3 项，基建工程项目预算 审计 38 项，基建工程项目结算审计 41 项，为完善集团经 营管理、提高经济效益做出了贡献。 1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行 预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计， 在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、 内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发 现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问 题，提出相关建议，指导整改。2018 年度完成上年度财务 收支与预算执行审计 12 项，发现问题 41 项，提出建议 36 项。1011 月份审计部对年度审计发现问题的整改情况与 逾期应收账款催收进行审计回访，特别是针对整改不到位 单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。通过审计，严 肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执 行储备了动力。 2、开展专项经营考核审计 2018 年 7 月，公司为扭转 XX 汽车租赁公司年年亏损局 面，重新任命总经理，并与之签订经营考核责任书。为配 合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了 解经营情况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核， 最终确认 XX 汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司 经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、积极的经 营成果。 3、完善投资企业审计，提供投资评估依据 为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公 司领导安排对投资企业进行审计，对 2018 年度省深汕、粤 深、太壹等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综 合评价投资公司的管理效益。特别是太壹公司经营合同到 期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策提供依 据。 4、加强离任审计，提供人事管理参考 2018 年，宝 XX 原总经理、新 X 湖副总经理岗位变动， 根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的 完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核 提供参考。 5、完善基建工程审计 2018 年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审 计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场 工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误， 做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的 系统化工程审计模式。2018 年完成基建工程项目预算审计 38 项，预算金额 843。44 万元，核减金额 286。84 万元;基 建工程项目结算审计 40 项，结算报审金额 1，392。40 万 元，核减金额 384。39 万元。 根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目， 引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。 2018 年引进外部力量进行工程造价审核 1 项，结算报审金 额 228。13 万元，核减金额 119。93 万元。为集团降低了 工程造价，节省大量的资金。 企业审计年度工作计划【3】 进一步深化财政审计 工作 财政审计是国家审计机关的基本职责和永恒主题，做 为政府的职能部门，我们要充分发挥审计职能作用。当前 的财政审计目标是以财政收支的真实性、合法性为基础， 以支出审计为重点，审计财政资金支出和使用的效果、效 率，进一步完善财政权力的监督制约机制，促进各部门依 法履行职责，规范预算管理，提高财政资金使用效益，不 断完善公共财政体制的建立。加强对财政预算执行的监督， 扩大审计覆盖面，坚持本级财政预算审计与延伸审计相 结合，凡是有财政收入上缴任务和使用财政资金的单 位都要纳入审计范围，确保财政审计的深度与广度。要加 强部门预算、政府采购、 “收支两条线” 、政府非税收入、 转移支付等财政改革措施执行情况的审计。要通过不断深 化财政审计，特别是对地税、土地、农电等几个有较大财 政上缴任务的单位和对部分使用财政资金数额较大单位的 跟踪、延伸审计，更进一步查找和发现问题，强化审计执 法威力，加大对重大违纪违规问题和经济案件的查处力度， 注重审计执法效果，加强跟踪监督，促进整改和纠正，加 强部门协作并引入各种监督力量和手段，加强审计情况的 深层次分析与研究，为县委政府宏观决策提供服务。 加强政府投资建设项目审计 随着我国国民经济的快速发展，国家财政对公共领域 的固定资产投资规模日益扩大，政府投资建设项目的经济 性、效率性和效益性成为全社会普遍关注的问题。政府投 资建设项目的审计对规范建设资金使用，加强建设项目管 理，促进整顿建设筑市场秩序，提高投资效益起到了积极 作用。我们积极探索政府投资项目审计的新路子，不断完 善以国家审计机关为主，社会审计，内部审计参与的工作 格局，发挥国家审计的职能优势，社会审计的专业优势和 内部审计的知情 优势，加大审计力量，提高工作效率，重点审计工程 招投标程序、工程量不实和高估冒算工程造价等问题，有 力地保障政府投资效益的最大化，最大限度的为国家和地 方政府节约资金。全年要完成农业综合大楼、古郡博物馆、 县医院门诊大楼等个投资审计项目。 稳步推进经济责任审计 经济责任审计工作对于加强干部监督管理，从源头上 预防和治理腐败，促进党风廉政建设，保障经济社会健康 发展，具有十分重要的作用。*年我局将坚持以科学发展观 为指导，创新思路， 改进方法，积极推进经济责任审计工 作向更高层次、更高水平度发展。坚持“积极稳妥、量力 而行、提高质量、防范风险”的原则，要把对经济决策权、 政策执行权、经济管理权、资金分配权的监督，放在经济 责任审计的突出位置。要通过对被审计责任人在任期内单 位的财政财务收支、固定资产增减、债权债务的增减以及 重大经济活动的审计分析，重点分清被审计领导应负有的 主管责任和直接责任。 努力推进经济责任审计结果的利用，更加科学地评价 领导干部的经济责任。不断丰富和完善经济责任审计的形 式，继续开展任中和离任审计，探索开展任前审计，将三 种审计形式有机结合。要通过稳步推进经济责任审计，加 强对权力的制约和监督，促进领导干部廉洁自律，更好地 促进社会和谐发展。今年我们将根据县任期经济责任领导 小组的计划和县委组织部门的委托对套海镇、司法局、发 改局、交通局等个单位的主要领导进行经济责任审 计。 企业审计年度工作计划【4】 1、今后 5 年公司审 计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济 效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。 2、2018 年审计工作重点是：以内控制度审计为基础， 以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意 见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提 高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计 服务职能。 1、完善审计内控制度，促进集团内控管理健全与完善 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可 依，根据审计业务类型，准备建立集团公司内部控制制 度审计办法 、 集团公司预算执行情况审计办法 、 集团 公司合同管理审计办法三项内审制度。 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、 保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的 一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，2018 年内 审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况 进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依 赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提 下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公 司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中 的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保 证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企 业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公 司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为 费用开支的标准，因此，费用开支丧失了计划性，部分项 目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健 全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之 成为预算编制指引、规范性文件。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对 下属企业的每半年度经营业绩审计，通过经营业绩审计不 仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发 现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的 主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而 促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。 在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是： 经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相 结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期 内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。 集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重 对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。 对下属企业经营业绩审计： 通过对下属企业度经营业绩审计，出具审计报告，提 交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。 通过对 2018 年的半年度预算执行审计，发现预算执行 过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团 经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提 高经营效益。 结合经营开展经营专项审计，促进内控 制度贯彻与执行 收入合同审计 集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预 算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的 各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以 及收入内控是否健全、有效进行审计。 在各项成本费用支出进行跟踪审计 集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成 本并不纳入业绩考核，并在 ERP 中实行预算控制，因此， 对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据 合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用