2015年上半年黑龙江注会《审计》：销售交易的内部控制考试试题

2015 年上半年黑龙江注会审计：销售交易的内部控制 考试试题 一、单项选择题（共 24 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以 得出哪种结论？ A：没有重复收到同样的发票； B：发票针对得到授权的采购内容开具； C：没有重复付款； D：经过授权的发票得到的支付。 2、以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的 A：内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试； B：在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容； C：绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实； D：内部审计师没有责任对改进提出建议。 3、在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不 正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计 执行官应采取何种行动？ A：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。 B：与组织的外部审计师联系以寻求协助。 C：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。 D：立即通知董事会。 4、在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严 重的控制弱点？ A：每年只测试几个系统 B：热站合同有两年时间了 C：备份介质被保存在现场 D：测试利用了恢复脚本 5、某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估 算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的 R2 值已 大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是 站得住脚的？ A：转用跨部门回归分析应该导致 R2 值的增加。 B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。 C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。 D：线性回归分析将增强模型的可靠性。 6、某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。 以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？ A：作一个备份 B：将电子表格软件安装在多用户的网络上 C：在家里为了私人目的使用电子表格软件 D：将电子表格软件重新出售 7、在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？ A：总体样本抽取机会均等 B：样本标准差小于等于总体标准差 C：手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关 D：抽取的样本能够有效代表样本总体 8、在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与 辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师 A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围； B：熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业 务沟通中所陈述的结论； C：由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引； D：提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间 的关系。 9、计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于 管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是 A：a使命描述 B：b 目标 C：c优先次序 D：d计划控制循环 10、创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信 息。一种可以合并表的方法是 A：提取； B：分类； C：合并； D：连接 11、以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系 A：曲线关系。 B：正比关系。 C：反向关系。 D：压力与工作表现无联系。 12、如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用 户计算(EUC) 应用程序方面的普遍风险？ A：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算 应用程序出具的报告。 B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维 护成本。 C：由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受 到损害。 D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞 争压力。 13、在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的 、进一步强调对公司内部业务的监测；、就员工业绩及其动机性质提出有 别与传统控制技术的不同假设；、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自 动化。 A：只有和是对的 B： 、和都对 C：只有 和是对的 D：只有和是对的 14、在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工 的激励作用时，可使用的设计技术是 A：a职务扩大化 B：b 职务轮换 C：c职务丰富化 D：d职务重要性 15、关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是 A：比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。 B：比较清单余额与上一年余额。 C：比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。 D：审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。 16、在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？ A：经营环境比较稳定，变动极少。 B：经营环境复杂多变。 C：进行类似经营的多个分支机构。 D：在同一地点进行的后续存货审计。 17、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国 政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是 A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。 B：竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。 C：离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。 D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场 18、高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。 未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不 期望领导人员具有的个人特点是 A：a深刻的理解计算机系统 B：b 愿意倾听 C：c不惜一切代价也要达成目标 D：d掌握组织语言 19、在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的 A：通常这种审计方法成本高昂； B：审计期间的交易可能被重新处理； C：只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理； D：管理者的计算机程序对交易进行重新处理。 20、某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。中心经 理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括 A：a增加投资基数 B：b 增加销售额 C：c减少开支 D：d减少总资产 21、以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆 盖面？ A：长期日程安排表。 B：审计方案。 C：审计部门的预算。 D：内部审计章程。 22、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且 公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包 括环境问题。对此，最佳审计行动是 A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴 于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围； B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题； C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定 该部门是否已经采取及时措施； D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确 归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练， 而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。 23、以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？ A：成本最小化 B：市场份额最大 C：损失最小化 D：股东价值最大化 24、内部审计师的工作底稿的主要目标是 A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录； B：可以当作编制财务报表的一种方式； C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议； D：遵守内部审计专业实务标准 。 二、多项选择题（共 24 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪 活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定 A：在每次审计之前下发的业务通知单； B：审计委员会的使命声明； C：内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议； D：在适当的业务报告中的目标表述。 2、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是 CIA 也不是 IIA 成员，内部审计部门被要求按照主管要求而不是 IIA 要求开展工作，内部审 计部门的四名职员都是 IIA 成员，但并非 CIA 成员，依据职业准则，内部审计 人员应当如何行为 A：由于内部审计人员并非 CIA，因此不需要遵循职业道德守则。 B：审计人员应采取符合审计准则的行为。 C：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。 D：审计人员应当重新设计工作内容，以避免不适当活动。 3、一名会计人员给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被寄送至同一 地址。审计人员怀疑存在舞弊行为。则审计人员将对全部供应商信息而不是供 应商业务的样本实施测试，原因是 A：使用计算机取样时，虽然减少了非抽样误差，但抽样误差更大了。 B：用于比较供应商信息的审计程序要求对所有记录进行审阅。 C：审计准则不允许在怀疑存在舞弊时使用抽样。 D：唯一有效的审计程序要求“通过计算机”审计。 4、在对某大件消费性商品库仓进行的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短 缺，为此安排了一次审计。年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底 对某些商品进行全部清点的程序。循环清点程序似乎很有效，因为一整年里只 对存放于仓库中的数千种不同商品进行了 9 次较小的调整。仓库管理者解释说 根据各类商品清点的效率，15 名仓库职员每人每天挑选一类商品进行循环盘点。 该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的机会增加了，原因是 A：进行循环清点的项目由仓库职员挑选 B：设置循环清点程序来代替效率性较差的程序 C：作为循环清点的结果，只有 9 项较小的调整被记录 D：仓库职员记录循环清点信息 5、以下哪项内容可以捕捉某一会计事项付款金额信息组中发生的某些错误类型？ A：记录计数 B：回送检验 C：校验数位 D：极限检验 6、对硬件、软件及广域网通信部件的准确产品记录资料和对系统改进的正确描 述，可以 A：最大程度的减小对外部组织的依赖; B：保证新组件安装的及时性; C：有助于隔离网络故障; D：最大程度的提高系统的可用性。 7、哪种支付计划会给公司带来全面的改善？ A：a自助餐式福利 B：b 以技能为基础的评定 C：c利润分享 D：d一次性薪金增加 8、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开 展 A：会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时； B：会排除确认服务从咨询业务中产生的可能； C：应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致； D：没有强加同业务客户沟通信息的责任。 9、在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安全 或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知 “公司现金从 未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施” 。内部审计 师应当 A：提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施； B：解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措 施； C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果； D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。 10、利用下列资料回答问题 34 某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车 使用是否符合公司出租购买政策的审计。审计报告表明有若干项出租(而非购 买)的决定没有记载文件因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在出租 决策的书面文件存在的情形下才执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告 继续进行有关的后续检查。进行后续检查的主要原因是 A：确保内部审计师的建议及时得到考虑； B：确定管理当局是否针对报告结果采取相关措施； C：内部审计师评价其建议的有效性； D：记录管理当局对审计报告的反应并及时完成审计建档工程。 11、以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述 A：薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本； B：负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的 错误； C：由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度； D：薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作。 12、对公司应付账款的审计发现，负责维护卖方主文件的人员还可以将卖方发 票输入应付账款系统。在撤出会议上，管理层同意纠正此问题。那么，在对应 付账款进行跟踪审计时，审计师应该期望发现以下哪种情况？ A：管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作，以保证恰当的职责 分工； B：管理层已比较卖方主文件是否被添加了未经授权的卖方信息； C：管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息； D：管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和批准付款。 13、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供 应商签定了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签 订合同后不久，该供应商向 CIA 赠送了一份贵重的礼物，下面对接受这份礼物 的陈述正确的是 A：如果不是惯例，应禁止接受礼物。 B：接受礼物将违反 IIA 道德规范，对 CIA 而言是被禁止的 C：由于该 CIA 并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该机构 行为规范的约束。 D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反 IIA 道德规范， 也不违反机构的行为规范。 14、首席审计执行官应该为以下哪项制定政策 A：索引并保留工作底稿类型； B：对个别的业务所用时间进行界定； C：界定标准化的核对符号并确保遵守它们； D：确保审计过程中的所有观察都做出了书面记录。 15、以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？ A：内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其 进行审查。 B：一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审 查。 C：内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同 中规定控制标准和业绩评价指标。 D：工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。 16、下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？ A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C：过去六个月每月销售总额 D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 17、在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢 迎的采购指南引起了很大关注。内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标 明该部门所属的分公司。审计师对分公司 A 与分公司 B 中部门平均等级的标准 差进行 t 检验，以测试二者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司 A(部门 较多)的平均等级明显高( 优)于分公司 B。根据该分析可以得出以下结论 A：分公司 A 更好地遵守了新政策； B：应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析； C：当接受检查各组的规模不一样时，t 检验无效； D：关于此类数据不适用 t 检验，应当采用其他方法进行分析。 18、永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部 门确定的最小库存量的合理性进行审查时，内部审计师最不可能考虑的是 A：缺货成本，包括丧失顾客的成本。 B：预期存货需求的季节性影响 C：通过经济订货量模型计算出的最佳订货量 D：存货的单位成本和报废可能性 19、根据下面资料回答公司生产不同产品创造的利润在扣除必要的管理层和开 发费用后在投资人之间进行分配。公司本身也要保持一定的利润率。收入分配 的原则是以每种产品与利益相关人签订的协议为准。每份契约享受金额不同。 投资会计负责将主要协议信息录入主控文件，并对更新信息进行验证，校订核 查的基本原则是所有权比重之和为 100。客户供应商主控文件中那些对公 司发展不发挥作用的所有人将无权参与分配。所有权主控文件的更新信息将及 时通行所有对公司有贡献的所有人，主控文件的密码一成不变，收入分配支票 由电脑自动计算打印。一旦客户供应商会计度假，总会计负责接手其工作。 收入分配系统的哪一程序需要改进? A：所有权比例校订； B：客户供应商校订； C：主要协议确认； D：输入校对。 20、通常，记录内部审计业务的工作