2016年上半年河南省注会《审计》：集团项目合伙人考试试卷

2016 年上半年河南省注会审计：集团项目合伙人考试 试卷 一、单项选择题（共 24 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、利用下面的案例回答问题 5 至 10 琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学 时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他 家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中 为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥， 琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权 对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任 并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新 的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时 间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在 个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要 使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。 “这样赚钱多容易” ，他自言自语。他感到 自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回 报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大， (5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行 数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也? A：文件征兆。 B：事态压力。 C：犯罪机会。 D：身体征兆。 2、为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来 24 个 月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销 售额还存在季节变动，如 6 月、7 月、8 月水平较高，1 月、2 月、3 月的销售 额较低。预测公司销售额的适当的方法是 A：时间序列分析 B：等候理论 C：线性规划 D：敏感性分析 3、航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于 A：评价对公司旅行政策的遵循情况 B：确定员工旅行的成本 C：比较一个部门的实际费用与预算 D：支持业务支出税收扣除 4、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供 应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久， 该供应商向这一 CIA 赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正 确？ A：由于该 CIA 并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织 行为规范的约束。 B：接受礼物将违反 IIA道德规范 ，对 CIA 而言是被禁止的。 C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。 D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反 IIA道德规范 ， 也不违反组织的行为规范。 5、以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？ A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结 果采取行动。 B：制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估 数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。 C：对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业 绩。 D：开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并 根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战 略。 6、根据 COSO 报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。 A：风险评估。 B：控制环境。 C：控制活动。 D：监控。 7、以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊? A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。 B：控制环境能够被描述为“非常松散” ，但是，本部门的管理层认为该看法 是合理的，因为本部门需要创新。 C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。 D：以上都是。 8、如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确 A：置信水平不能被量化； B：精确度会提高； C：存货预计价值的可靠性下降； D：误受风险增加。 9、鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年 度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪 一项内容？ A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年 度审计计划的相关需求 B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新 评估 C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数， 请求后者重新考虑这些额外的审计要求 D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 10、评价工作绩效最失效的方法是 A：a特质导向法 B：b 行为导向法 C：c结果导向法 D：d目标导向法 11、在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是 A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。 B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。 C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商 发票和应付帐款部门的批准。 D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采 购代理询问存货增加的原因。 12、审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运 费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术 检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方 法最能保证有关当时运费计算的正确性？ A：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。 B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。 C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。 D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。 13、下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断 过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。 B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、 管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。 C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判 断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。 D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的 估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。 14、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一 定工作区域或场所内的有关冲突是由一个 ESH 职员和运营经理来处理的。如果 缺陷不能及时被纠正，这个 ESH 职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以 通过局域网传输到所有部门。ESH 运营经理利用这个数据库每季度向高级管理 层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信 息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲 突的补救措施？ A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供 了充分的监督。 B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行 动的充分性和完成情况。 C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的 ESH 职员进行复查，以核实 锁合信息。 D：ESH 部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。 15、测试内部控制的审计方案应该 A：被调整以适用于每种经营活动审计。 B：通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。 C：通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。 D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。 16、如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有 效的审计程序应该是 A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修 改授权表格； B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处 进行抽样测试，以核对恰当授权问题； D：获取信息系统管理员在过去 6 个月时间中实施的编程项目清单，从清单中 选取样本，追踪至程序修改授权表格。 17、哪项是电子工作底稿的不足？ A：每个审计人员必须有一台个人电脑 B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C：互相索引更难 D：需要进行特别的技术培训 18、关于足够的证据最好的定义为 A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。 B：证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。 C：证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。 D：证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。 19、衍生品交易的两大基石是什么？ A：股票和债券 B：股票和期权 C：期权与远期合约 D：债券与远期合约 20、2、 “琼通常处理最紧急的问题”是一种 A：犯罪机会。 B：分析性征兆。 C：事态压力。 D：合理理由。 21、以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆 盖面？ A：长期日程安排表。 B：审计方案。 C：审计部门的预算。 D：内部审计章程。 22、某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目 前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没 有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项 目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展 工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？ A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本 B：建议修改时间资金预算 C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目 D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案 23、在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用 以保证以下哪项内容的控制措施？ A：将货物及时发送给恰当的部门； B：只接受那些得到授权的货物； C：在收货时对货物进行准确清点； D：货物在接收后不会丢失。 24、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。 这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系 统每天进行变动。与这一做法相关的风险是 A：系统维护的困难。 B：无法考虑其它方法。 C：系统开发时间的增加。 D：以上三项都对。 二、多项选择题（共 24 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、平衡计分卡主要与以下哪项有关？ A：结构 B：人员 C：战略 D：系统 2、按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该 得到审查？ A：竞争对手使用的处理系统类型 B：系统需要的电脑设备 C：管理人员进行计划和控制时的信息要求 D：关于现有系统已有的适当控制 3、通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从 而决定所提议开展的审计业务是否能够 A：可能导致重要风险得到发现 B：包括充分 的舞弊意识 C：支持公司目标的实现 D：可能发现控制薄弱环节 4、准则具体规定对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的 说法正确的有 I “连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告 以及后续审计等各阶段。II监督同样应当扩展至培训、报告时间，费用控制 以及类似的管理问题。III 监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工 作底稿上加以反映。 A：仅有 I B：I 和 II； C：仅有 II； D：I， II 和 III。 5、在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属 的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能 是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该 审计师应当 A：将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。 B：将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。 C：如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。 D：扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管 理当局控告。 6、利用以下信息回答问题.审计人员在对货运部门进行营运审计。他从货运部 门的文档中选择了 45 份货运日志作为样本，其中 44 天的日志的装运数量达到 了日常限额。在这一测试基础上，审计人员得出结论，货运部门在满足限额方 面是有效的。关于审计人员的结论，以下哪一项可能是正确的？ A：这一结论使得不需要进行任何效率测试 B：从这一结论，审计人员可以断定货运部门有效地履行了职责 C：选择用以测试的样本量不足以证实这一结论 D：以上均不正确 7、某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本 期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目 的，最好的审计程序是 A：利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行 账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。 检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类 B：挑选一个贷款申请的发现抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物 的说明 C：挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被 适当分类。对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类 D：挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否 记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申请，以确定他们都有 适当的抵押物 8、通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大 A：外部证据 B：询问 C：口头证据 D：非正式的 9、根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机 器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公 司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理 更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价 款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计 师决定是否对匿名信进行进一步调查？ A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。 D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 10、现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试 仍在进行，但不容易获取有关的数据。评价以下内容并选择最佳的替代方法 A：直到所有的测试都完成后才出具审计报告； B：就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告； C：在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作； D：在最终获取数据后开展审计测试。 11、在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程 12、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、 信贷报表和账户管理系统。客户服务代表喜欢使用该系统，但后来发现其中的 账户管理系统没有包括所有类型的账户。因为这一缺陷，几位实际上满足贷款 条件的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威胁要把他们的业务转到其 他银行。通过下列哪项审计最有可能帮助银行在未来系统中避免此种类型的缺 陷? A：设计审查。 B：访问控制审查 C：源代码审查 D：应用控制审查 13、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求 内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问 题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？ A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 B：b. 该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。 D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 14、某审计人员怀疑支付款方面存在舞弊，即某未知的雇员正提交和和核批发 票以便支付。在与管理当局讨论潜在舞弊行为之前，审计人员决定进一步收集 证据。下列程序中哪一项最有助于提供更多证据 A：使用审计软件获得附有邮局信箱号码及其他反常事项的供应商名单；对这 些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等； B：对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续； C：对被调查期间有代表性的验收报告进行抽样，并追踪审查经批准的付款； 注意未经恰当程序的任何事项； D：对上月接到的发票进行抽样检查，以确定是否具有适当的付款授权；并追 踪审查验收报告等支持文件。 15、雇员的调查在举报项目的以下哪项进行。 A：评估阶段。 B：构建阶段。 C：项目推行阶段。 D：业绩监控阶段。 16、系统部门的操作领域应该包括下列哪种信息技术职能？ A：技术支持 B：局域网管理员 C：应用程序/每组开发 D：库管理员和生产控制 17、如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么， 以下哪种说法是正确的？ A：无法量化置信区间 B：精确度会更大 C：存货的预测价值的可靠性会降低 D：不正确收货的风险加大 18、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时 间以正确的数量采购了正确的原料” ，以下哪项业务类型关注这项要求 A：财务审计与采购部门有关； B：经营审计与采购职能有关； C：合规性审计与采购职能有关； D：全面审计业务与制造业经营有关。 19、某公司的道德守则中有如下陈述“雇员不得从与我们的组织有商业往来的 公司或个人处收价值超过￥50 的礼物或小费。 ”这一规定是用来防止 A：公司的证券被雇员分