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1.( )应当根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。 A.财会部门 B.行政部门 C.合同归口管理部门 D.客户部门 A B C D 【正确答案】 A2.下列各项中，不属于国务院财政部门及其派出机构和县级以上地 方各级人民政府财政部门对单位的内部控制所做的工作的是（ ）。 A对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查 B有针对性地提出检查意见和建议 C为单位设计内部控制体系 D督促单位进行整改 A B C D 【正确答案】 C3.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，其中收支管理情况不 包括（ ）。 A.是否实现归口管理 B.是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据 C.是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理 D.是否按照规定保管和使用印章和票据 A B C D 【正确答案】 C4.下列选项中，出纳可以兼管的岗位是（ ）。 A稽核 B会计档案保管 C债权、债务账目登记 D固定资产明细账登记 A B C D 【正确答案】 D5.关于会计控制表述不正确的是（ ）。 A.合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限 B.加强会计机构建设，提高会计人员业务水平 C.强化会计人员岗位责任制 D.建立健全本单位财会管理制度 A B C D 【正确答案】 A6.下列部门中，应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检 查的是（ ）。 A国务院财政部门及其派出机构和县级以上地方各级人民政府财政部门 B国务院财政部门及其派出机构和县级以下地方各级人民政府财政部门 C国务院财政部门及其派出机构和市级以上地方各级人民政府财政部门 D国务院审计机关及其派出机构和省级以上地方各级人民政府财政部门 A B C D 【正确答案】 A7.下列各项中，不属于单位实物资产和无形资产管理的关键环节的 是（ ）。 A配置 B处置 C使用 D折旧 A B C D 【正确答案】 D8.下列选项不属于政府采购的方式的是（ ）。 A公开招标 B邀请招标 C竞争性谈判 D国内竞争性招标 A B C D 【正确答案】 D9.单位对外投资，应当由单位（ ）研究决定。 A股东大会 B董事会 C投资部门成员 D领导班子集体 A B C D 【正确答案】 D10.下列各项中，内部监督不需要与其保持相对独立的是 （ ）。 A内部控制的建立 B内部控制的实施 C内部控制的自我评价 D内部控制的设计 A B C D 【正确答案】 C11.单位应当按照（ ），明确内部审批、审核、支付、核算和归档 等支出各关键岗位的职责权限。 A支出业务的金额 B支出业务的类型 C支出业务的部门 D支出业务的形式 A B C D 【正确答案】 B12.内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险， 这体现的是（ ）。 A全面性原则 B重要性原则 C制衡性原则 D适应性原则 A B C D 【正确答案】 B13.下列关于建设项目控制的表述中，错误的是（ ）。 A单位应当建立健全建设项目内部管理制度 B单位应当建立与建设项目相关的审核机制 C财会部门应当加强与工程建设单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付 审核，按照规定办理价款结算 D单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序 A B C D 【正确答案】 C14.风险评估工作小组由（ ）担任小组组长。 A.外聘注册会计师 B.公平选举 C.内审人员 D.单位领导 A B C D 【正确答案】 D15.下列说法中，错误的是（ ）。 A单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限 B只有单位一把手可以未经授权以以单位名义对外签订合同 C严谨行政事业单位违规签订担保、投资和借贷合同 D单位应当对合同实施归口管理 A B C D 【正确答案】 B16.（ ）包括建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部 监督等机制。 A.内部控制机制的建设情况 B.内部控制工作的组织情况 C.财务信息的编报情况 D.内部管理制度的完善情况 A B C D 【正确答案】 A17.内部监督应当与内部控制的建立和实施（ ）。 A.相对独立 B.绝对独立 C.相互协调 D.没有关系 A B C D 【正确答案】 A18.下列属于单位编制财务会计报告所要依据的主要法律法规的是 （ ）。 A中华人民共和国会计法 B 行政事业单位内部控制规范 C 注册会计师法 D证券法 A B C D 【正确答案】 A19.根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或 专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并 出具验收证明。这是政府采购（ ）的管理。 A.项目验收 B.产品数量 C.产品质量 D.项目核对 A B C D 【正确答案】 A20.（ ）要求内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况， 并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则 A B C D 【正确答案】 D21.单位应当根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部 公开的内容、范围、方式和程序，这是（ ）的要求。 A信息内部公开 B不相容岗位相互分离 C归口管理 D预算控制 A B C D 【正确答案】 A22.单位确定内部控制监督检查的方法、范围和频率的实际依据是 （ ）。 A本单位实际情况 B外单位的参考标准 C国家法律法规 D单位领导的指示 A B C D 【正确答案】 A23.下列关于现代科学技术手段内部控制的运用的说法中，错误的 是（ ）。 A单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制 B对信息系统建设实施归口管理 C将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中 D加强人工控制 A B C D 【正确答案】 D24.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和 经济活动的重大风险，指的是内部控制的（ ）原则。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则 A B C D 【正确答案】 B25.下列关于单位层面内部控制的说法中，错误的是（ ）。 A单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门 B单位经济活动的决策与执行应当相互分离 C单位经济活动的决策和监督应当相互分离 D单位经济活动的执行和监督不需要相互分离 A B C D 【正确答案】 D26.下列各项中，不属于行政事业单位实施内部控制的具体工作的 是（ ）。 A选择风险应对策略 B根据国家有关规定建立健全各项内部管理制度 C选择风险应对策略 D聘请注册会计师为其设计内部管理制度 A B C D 【正确答案】 D27.有（ ）职能的单位，应当按照规定项目和标准征收，按照规定 开具财政票据，做到收缴分离、票款一致。 A.部门非税收入收缴 B.部门税收收入收缴 C.政府非税收入收缴 D.政府税收收入收缴 A B C D 【正确答案】 C28.建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设， 提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，是（ ）的要求。 A会计控制 B预算控制 C单据控制 D内部授权审批控制 A B C D 【正确答案】 A29.全过程预算绩效管理机制中，预算完成有（ ）。 A.结果 B.应用 C.反馈 D.评价 A B C D 【正确答案】 D30.单位应当根据实际发生的经济业务事项按照（ ）及时进行账务 处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实完整。 A.企业自身需要设定的核算制度 B.董事会及类似机构设定的制度 C.国家统一的会计制度 D.实际经济业务特点设定的制度 A B C D 【正确答案】 C31.有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项目 和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到（ ）。 A收缴分离、票款一致 B收缴一致、票据分离 C明确责任主体 D落实催收责任 A B C D 【正确答案】 A32.下列各项中，不属于行政事业单位内部控制规的主要意义 的是（ ）。 A明确行政事业单位内部控制的含义 B明确业务环节 C提高内部管理制度的执行力 D瞄准市场管理中的薄弱环节，重点强化机制建设 A B C D 【正确答案】 D33.下列关于风险评估的说法中，错误的是（ ）。 A单位应当建立经济活动风险定期评估机制 B风险评估应当对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估 C风险评估每年进行一次即可 D外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进 行重估 A B C D 【正确答案】 C34.实行国库集中支付的建设项目，单位应当按照（ ）相 关规定支付资金。 A财政国库管理制度 B财政资金管理办法 C国库集中支付制度 D财政国库资金管理制度 A B C D 【正确答案】 A35.下列各项中，不属于收支管理情况的风险评估的内容的是（ ）。 A收入是否实现归口管理 B是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据 C是否按照规定保管和使用印章和票据 D是否按照预算和计划组织政府采购业务 A B C D 【正确答案】 D36.单位应当加强（ ），确保决算真实、完整、准确、及时。 A.预算管理 B.决算管理 C.核算管理 D.财务管理 A B C D 【正确答案】 B37.关于财产保护控制表述不正确的是（ ）。 A.建立资产日常管理制度和定期清查机制 B.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头 部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理 C.采取资产定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整 D.采取资产记录、实物保管 A B C D 【正确答案】 B38.下列建设项目管理的说法中，错误的是（ ）。 A单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制 B严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见 C决策过程及各方面意见应当形成口头的共识 D竣工决算与竣工审计岗位应当相分离 A B C D 【正确答案】 C39.负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到（ )。 A人走柜锁 B账实相符 C建立物资保管明细帐 D不定期清查 A B C D 【正确答案】 A40.行政事业单位内部控制是指通过制定制度、实施措施 和执行程序，实现对（ ）的防范和管控。 A行政事业单位经济活动风险 B行政事业单位经济活动 C行政事业单位管理活动风险 D行政事业单位管理活动 A B C D 【正确答案】 A41.下列有关建设项目审计机制的说法中，错误的是（ ）。 A项目建议书应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员进行审 核 B可行性研究报告可以根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核 C竣工决算报告可以根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核， 出具评审意见 D概预算不需要委托具有相应资质的中介机构进行审核，也不需要单位内部相关 人员进行审核 A B C D 【正确答案】 D42.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应 当（ ）。 A暂不入账 B根据对建设项目的预算投资暂估入账，转作相关资产管理 C根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理 D以上选项均不正确 A B C D 【正确答案】 C43.下列各项中，不属于单位内部控制的控制方法一般的 是（ ）。 A不相容岗位相互分离 B内部授权审批控制 C归口管理 D信息内部保密 A B C D 【正确答案】 D44.下列关于债务内部管理制度的说法中，错误的是（ ）。 A大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证 B大额债务的举借和偿应当由单位领导班子集体研究决定 C可以由一人办理债务业务的全过程 D单位应当定期与债权人核对债务余额 A B C D 【正确答案】 C45.下列关于关键岗位管理的说法中，错误的是（ ）。 A单位要注重对关键岗位工作人员的培训 B单位要注重对关键岗位工作人员进行评价 C单位要注重对关键岗位工作人员进行轮换 D单位要注重长期安排固定的关键岗位的工作人员 A B C D 【正确答案】 D46.单位应当建立资产日常管理制度和定期清查机制，采 取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，这是（ ）的要求。 A财产保护控制 B预算控制 C会计控制 D内部授权审批控制 A B C D 【正确答案】 A47.负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自 我评价报告的人员应当是（ ）。 A专门部门 B财务部门 C领导班子 D单位负责人 A B C D 【正确答案】 A48.下列各项中，不属于单位经济活动业务层面的风险评估重点关 注的方面的是（ ）。 A建设项目管理情况 B合同管理情况 C政府采购管理情况 D单位利益是否实现最大化 A B C D 【正确答案】 D49.总会计师和财务机构负责人必须要有会计从业资格证 书并具备会计师以上资格或（ ）以上会计从业经历。 A两年 B三年 C五年 D十年 A B C D 【正确答案】 B50.下列有关单位层面内部控制的说法中，正确的是（ ）。 A内部控制牵头部门负责内部控制的具体执行工作 B单位应当充分发挥各部门或岗位在内部控制中的作用 C单位的财会部门就是单位的内部控制牵头部门 D单位的内部审计部门不能参与到内部控制的相关工作中 A B C D 【正确答案】 B 二、多项选择题 （本题共 30 小题，每小题 1.0 分，共 30.0 分。每小题备 选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.财政票据、发票等各类票据的（ ）应履行规定手续。 A.申领 B.启用 C.核销 D.销毁 A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D5.行政事业单位全面预算控制存在的问题包括 （ ）。 A预算编制过程简单 B预算编制方法不科学 C预算编制内容不全面 D只注重预算的编制 A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D6.单位内部控制的目标主要有（ ）。 A合理保证单位经济活动合法合规 B利润最大化 C资产安全和使用有效 D有效防范舞弊和预防腐败 A B C D E F 【正确答案】 A, C, D7.行政事业单位建设项目管理的主要风险有（ ） A立项缺乏可行性研究或流于形式，决策不当，审批不严，盲目上马 B违规或超标建设楼堂馆所，导致财政资金极大浪费或者单位违纪 C设计不合理，概算脱离实际，质量有隐患 D存在串标、暗箱操作、商业贿赂等违法行为 A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D8.对在对外投资中出现（ ）的部门及人员，应 当追究相应的责任。 A重大决策失误 B未履行集体决策程序 C不按规定执行对外投资业务 D按规定执行出现轻微差错 A B C D E F 【正确答案】 A, B, C9.下列关于内部控制关键岗位工作人员的说法中，正确的有 （ ）。 A内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力 B单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育 C单位应当不断提升其业务水平和综合素质 D内部控制关键岗位工作人员应当尽可能长久的担任同一个职位 A B C D E F 【正确答案】 A, B, C10.下列各项工作中，属于出纳不可以兼任的工作的有（ ）。 A稽核 B会计档案管理 C登记现金日记账 D债务账目的登记 A B C D E F 【正确答案】 A, B, D11.单位的预算编制应当做到（ ）。 A.程序规范 B.方法科学 C.内容完整 D.数据准确 A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D12.对政府采购（ ）等事项应当加强内部审核，严格履 行审批手续。 A.国产产品 B.进口产品 C.变更政府采购方式 D.限制物品 A B C D E F 【正确答案】 B, C13.建设项目竣工后，单位应当按照规定的时限及时（ ）。 A办理竣工决算 B组织竣工决算审计 C办理建设项目档案移交 D办理资产移交 A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D14.下列各项中，属于不相容岗位的有（ ）。 A支出申请和内部审批 B付款审批和付款执行 C业务经办和会计核算 D保管票据和票据的序时登记 A B C D E F 【正确答案】 A, B, C15.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关 注( )。 A.资产管理情况 B.政府采购管理情况 C.收支管理情况 D.预算管理情况 A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D16.下列关于货币资金核查控制的说法中，正确的有（ ）。 A指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金 B指定不办理货币资金业务的会计人员核对银行存款余额 C指定不办理货币资金业务的会计人员抽查银行对账单 D指定出纳编制银行存款余额调节表 A B C D E F 【正确答案】 A, B, C,17.下列各项中，属于单位内部控制的控制方法的 有（ ）。 A不相容岗位相互分离 B内部授权审批控制 C归口管理 D会计控制 A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D18.单位应当加强预算绩效管理，建立（ ）的全过程预 算绩效管理机制。 A预算编制有目标 B预算执行有监控 C预算完成有评价 D评价结果有反馈 E反馈结果有应用 A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D, E19.下列各项中，属于不相容岗位的有（ ）。 A预算编制和审批 B预算执行和评价 C预算审批和评价 D预算编制和评价 A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D 20.（ ）等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因， 并按照相关规定处理。 A财会 B内审 C资产管理 D资产使用 A B C D E F 【正确答案】 A, C, D21.下列关于预算编制的说法中，正确的有（ ）。 A单位应当建立预算执行分析机制 B单位应当根据批复的预算安排各项收支 C单位不需要通报预算的执行情况 D单位应当召开预算执行分析会议 A B C D E F 【正确答案】 A, B, D22.下列各项中，属于内部控制关键岗位的有（ ）。 A预算业务管理的关键岗位 B收支业务管理的关键岗位 C政府采购业务管理的关键岗位 D资产管理的关键岗位 A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D23.下列关于票据的管理，说法正确的是（ ）。 A.发票的核销应履行相关手续 B.单位可以不设置票据专管员 C.单位应建立票据台账 D.票据不可以拆本使用 A B C D E F 【正确答案】 A, C, D24.单位风险应对策略的基本类型有（ ）。 A风险规避 B风险降低 C风险分担 D风险消除 A B C D E F 【正确答案】 A, B, C25.下列有关建设项目管理的说法中，正确的有（ ）。 A单位财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通 B实行国库集中支付的建设项目，单位应当按照财政国库管理制度相关规定支付 资金 C单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用 D单位应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督 A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D26.单位应当规范建立适合本单位实际情况的内 部控制体系，具体工作包括（ ）。 A.梳理单位各类经济活动的业务流程 B.明确业务环节系统分析经济活动风险 C.确定风险点，选择风险应对策略 D.系统分析经济活动风险 A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D27.单位应当加强对实物资产和无形资产的管理，明确相 关部门和岗位的职责权限，强化对（ ）等关键环节的管控。 A配置 B使用 C处置 D审批 A B C D E F 【正确答案】 A, B, C28.下列各项中，属于收支业务中的不相容岗位的有（ ）。 A会计核算与收款 B现金收支与登记现金日记账 C银行存款的存取与登记银行存款日记账 D票据的保管与开具 A B C D E F 【正确答案】 A, D29.下列选项中，与资产管理相关的不相容岗位主要包 括（ ）。 A货币资金支付的审批与执行 B货币资金的保管和收支账目的会计核算 C货币资金的会计记录和审计监督 D资产配置和资产处置 A B C D E F 【正确答案】 A, B, C30.下列各项中，属于单位层面的风险评估重点关注的方面 的有（ ）。 A内部控制工作的组织情况 B内部控制机制的建设情况 C内部管理制度的完善情况 D内部控制关键岗位工作人员的管理情况 A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D 三、判断题 （本题共 20 小题，每小题 1.0 分，共 20.0 分。） 1.单位应当不定期清查盘点资产，确保账实相符。（ ） 对 错 【正确答案】 错 2.单位应当加强合同信息安全保密工作，不得以任何形式泄露合同订 立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。（ ） 对 错 【正确答案】 错 3.单位应当建立健全收入内部管理制度。（ ） 对 错 【正确答案】 对 4.未经充分论证或者未经集体决策，擅自对外举借大额债务