2017年重庆省年注会试《审计》：贷款和担保对独立性的影响考试题

2017 年重庆省年注会试审计：贷款和担保对独立性的 影响考试题 一、单项选择题（共 23 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一 个方案，该方案好像在一项成本加成(cost-pulls) 政府合同中增加了不当成本。 审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人 员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认 为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在 正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍 将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了 IIA 的道德准 则吗？ A：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。 B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为 不属于舞弊的结论。 C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。 D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻 找建议。 2、审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的 最佳内部控制概念 A：管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工； B：管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性； C：控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序； D：控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。 3、一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营 的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中 最可能发现这种舞弊行为的是 A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。 B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。 C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告 相比较。 D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差 异。 4、根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输 出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系 统是下列哪种设备的一部分？ A：a.磁带控制单元 B：b. 多路转换器通道 C：c.磁盘控制单元 D：d.中央处理器(CPU) 5、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录 下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息 可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的 是 A：采购申请 B：采购订单 C：供应商发票 D：供应商对账单 6、生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途 中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的 A：机会成本 B：会计成本 C：显性成本 D：隐形成本 7、成本节约的定位属于 A：a.项目结果审计； B：b. 财务审计； C：c.合规性审计； D：d.经营审计。 8、某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在 以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？ A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化； B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象； C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易； D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 9、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是 对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的 方法下列哪项正确？ A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择 B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对 C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点 D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用 10、通常，随着组织规模增大，其战略也会 A：从注重于产品的差异转向注重于单一产品线； B：服从，并由组织的内部结构确定； C：变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动； D：注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。 11、以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？ A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成 B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的 典型做法 C：通常局限于制造业操作和生产过程 D：可以通过质量或数量的比较来进行 12、许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也 不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的 调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同 顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。 这类问卷变量的目的是 A：消除故意的虚假陈述； B：减少模式反应倾向的影响； C：测试回答者是否阅读了调查问卷； D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。 13、电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些 主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始 A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。 B：为使用 EDI 系统购买新的硬件。 C：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。 D：将业务的格式及数据标准化。 14、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐 私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实 施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私 战略方面达到什么样的成熟度？ A：已有可重复的隐私战略 B：已有明确的隐私战略 C：已有管理方的隐私战略 D：已有经过优化的隐私战略 15、内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是 I、 职责 分工不充分 II、 采购职能被削弱 III、信用卡可能被用于私利、 银行要求公 司进行大额付款而不是多笔小额付款 A：只有 I 和 III B：只有 II 和 C：只有 III D：I、 II、III 和 16、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A：静态的预算 B：弹性预算 C：至上而下的预算 D：生命周期预算 17、以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。 A：乐观时间 B：最有可能的时间 C：悲观时间 D：实际时间 18、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一 定工作区域或场所内的有关冲突是由一个 ESH 职员和运营经理来处理的。如果 缺陷不能及时被纠正，这个 ESH 职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以 通过局域网传输到所有部门。ESH 运营经理利用这个数据库每季度向高级管理 层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信 息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲 突的补救措施？ A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供 了充分的监督。 B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行 动的充分性和完成情况。 C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的 ESH 职员进行复查，以核实 锁合信息。 D：ESH 部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。 19、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款 A：固定现金收入点； B：尽早建立收入责任； C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系； D：由第三方实施银行对账。 20、与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没 有遵守以下哪项内容？ 、公司的内部隐私政策； 、财务会计准则；、 有关隐私的法律和法规；、 标准 。 A：只有和是对的。 B：只有 和是对的。 C：只有 、和是对的。 D：、和都对。 21、在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的 详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师 应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？ A：调研阶段 B：设计阶段 C：开发阶段 D：实施阶段 22、增值税以下面哪项为征收依据？ A：某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。 B：销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。 C：向关联公司销售产品的销售。 D：某公司的销售利润。 23、控制被描述为包含 6 个要素的封闭系统。以下哪项是 6 项控制要素之一 A：制定业绩标准； B：适当地可得到的数据文件； C：内部审计活动章程的批准； D：独立的内部审计活动的建立。 二、多项选择题（共 23 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、内部审计准则实施细则第一号，控制的定义，是审计标准的实施原则。该原 则的主要内容是 A：控制是管理层恰当规划、组织和指导的结果； B：控制是组织选择完成的最宽泛定义； C：控制能够保证符合经济效益原则活动的实施对组织目标的偏离程度限制在 可接受的水平内。 D：控制的实施能够保证组织目标的完成方式和时间能够以资源的最少耗费为 前提。 2、在全面质量管理体系中 A：上级管理人员对产品和服务的质量负主要责任 B：使用大量的供应商，以得到最低的价格 C：进行全程检测，将问题消灭在源头 D：质量控制是由受过严格训练的检查员工在生产过程的最后工序进行 3、用经济定货量模型时，目录 A 中的项目与目录 B 中的项目成反方向变动的 是 A：订货成本 储存成本 B：订货成本 缺货成本 C：购买成本 质量成本 D：购买成本 储存成本 4、有效市场理论指出证券价格具有如下那个特征？ A：不是公司财务决策的最好参照； B：总是小于它们的合理价值； C：不是未来现金流现值的最好估计； D：合理反映所有公开信息。 5、以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单 的舞弊行为 A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能 的职员保存 B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 6、以下哪项措施为笔记本电脑储存的敏感数据提供的安全保证最小? A：使用带可拆卸硬盘驱动器的笔记本电脑。 B：不使用时将笔记本电脑锁在箱子中。 C：为笔记本电脑上的数据文件加密。 D：为笔记本电脑上的屏幕保护程序加上密码保护。 7、在采购审计中，内部审计师发现轮胎是最大的采购项目，它们作为车辆维修 项目被费用化。车队经理根据每个星期对小汽车和卡车进行视察的结果来提出 轮胎的采购申请。有时车队经理对轮胎进行验收，但通常都是直接签署验收报 告。车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。在本案中 审计人员应采取的最恰当的审计程序是 A：确定购入轮胎数是否与维修记录相符。 B：清点手头轮胎数并追查至相关的验收报告。 C：对采购申请进行判断抽样并证实每一申请都由车队经理签字。 D：比较用采购订单购入的轮胎数与上一年的采购数，判断合理性。 8、以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关 A：工作底稿在不作进一步使用时应予以披露； B：为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管； C：工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准； D：工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要。 9、以下哪种方法关于互联网是一种可靠的商业网络的说法是正确的？ A：公司若想保持内部数据的安全性，必须应用防火墙。 B：公司必须向互联网提出申请，得到创造主页的许可，从事电子商务。 C：希望在互联网上参与电子商务活动的公司必须遵守互联网供应商联盟建立 的安全标准。 D：上述说法都正确。 10、以下哪项属于内部文书证据？ A：运输人员的运输跟单 B：销售发票复印件 C：客户采购订单 D：供应方月末对账单 11、以下哪项表述表明用错误的方式使用内部控制问卷方式 A：用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷； B：在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷； C：构造一份调查问卷，以便否定的回答能够引起重视； D：用书面注释或解释阐述所有答案。 12、某批发商收到了相当多的关于账目错误的客户投诉，这些投诉均被登记至 计算机化的数据库。如果由于投诉的发生，内部审计师决定对账目的余额进行 核对，那么，审计师可以应用个人电脑来确定许多栏目，但以下哪项除外？ A：错误的账目余额 B：余额最高的客户账目 C：已就其账目进行投诉的客户 D：投诉频率最高的账目类型 13、以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师 A：在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方； B：有时向业务客户出示工作底稿； C：让外部审计师复印工作底稿； D：有时误放工作底稿。 14、当审计结论受到质疑时，审计师最好利用以下哪一项进行反驳？ A：固定格式工作底稿 B：审计方案摘要 C：工作底稿的交叉索引 D：审计方案中的明确而详细的程序 15、以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？ A：已完成预定审计工作的 70%，没有发现重大的负面证据。 B：决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。 C：内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。 D：某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。 16、关注终端电磁辐射是因为电磁辐射会产生以下哪一项后果 A：造成噪声污染 B：中断处理器功能 C：能够被他人观测和显示 D：导致电流达到危险水平 17、某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有 效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误 发生率从 5%降为 4%，这可能导致修正的样本量 A：变大 B：不变 C：变小 D：无法确定 18、某首席审计执行官(CAE)认为，高层管理人员所接受的剩余风险水平是其 所在公司所不能接受的。根据标准 ，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该 事项？ A：公司高