公司财务分析模板

公司财务分析模板 这里提供一个*公司财务分析报告模版恭参考,但是太长了,望根据自己 情况尽量简化. *公司财务分析报告 二 年 月份 *公司基本面分析 200 年 月份，股份公司在经理层的直接领导下，全体员工紧紧围绕年 初集团董事会制定的的工作目标，克服了原材料持续上扬、业务承接量不足等 诸多不利因素的影响，完成主钢构加工总量 940.237 吨，各类门窗 1137M2，创 造工业总产值 658 万元，实现合并营业收入 842.09 万元，营业利润-207.25 万 元，利润总额-191.13 万元。若剔除江西 XX 公司的影响，则 2 月份完成主钢构 加工总量 656.367 吨，创造工业总产值 560 万元，实现合并营业收入 513.99 万 元（其中主营收入 513.99 万元），营业利润-252.09 万元，利润总额-255.79 万元。营业收入完成年度预算计划 53200 万元的 1.58%；合并销售毛利率、合 并销售利润率和合并净资产收益率均为负数，是因为股份公司的很多营业收入 在集团确认，导致成本不变情况下各项收益指标均为负数。 从资产状况来看，截止 2 月末，资产总额 29997 万元，资产负债率为 0.79，权益比率（负债与股东权益之比）为 4.15：1 ，流动比率为 107.25%， 这说明流动资产偿还短期债务的能力尚可，但权益比率较高，说明管理层采取 的是高风险高报酬的财务政策，同时也说明财务结构欠稳健，负债较多，对企 业长期发展势必造成一定的影响。 具体分析 一、实现产值、营业收入、利润分析 二月份完成工业总产值 658 万元，实现合并营业收入 842.09 万元（其 中主营收入 842.09 万元），合并利润总额-191.11 万元。累计合并实现收入 1091.2 万元。合并利润总额-870.03 万元。 合并营业收入完成年度预算计划的 1.58%，其中股份公司实现 433.17 万元， 门窗公司实现 80.8 万元，江西 XX 公司实现 320.8 万元。 合并利润总额为负数；主要原因为股份公司的很多营业收入在集团确认， 导致利润总额为-269.7 万元；门窗公司实现 13.91 万元，江西 XX 公司实现 44.84 万元。母公司在营业收入下降的同时亏损，门窗公司和江西 XX 公司稍有 盈余，开创了良好发展的新局面。 母公司的营业收入与上年同期相比也有下降。 股份公司 1-2 月份签定了 11 笔 3848 万元的合同，与去年同期 9 笔 3050 万 元增长 798 万元。说明销售人员在积极开拓市场，努力实现预定目标。 门窗公司积极、主动地开发市场，实现自接业务产值 114.8 万元，公司配 套业务产值 70.8 万元。占年度计划的 7.1%。与去年同期相比下降 33%。累计实 现销售收入 171.2 万元，占年度计划的 6.6%，与去年同比下降 77%。实现利润 总额 22.9 万元，占年度计划的 7.1%，去去年同比下降 88%。现金流量为 228.5 万元，占计划 7.1%。总体经营较为正常。 江西 XX1、2 两个月承接合同 3 个，合同额为 843 万元。实现 320.8 万元收 入。1-2 月份合同基本完工，但未完全交货，故本月此两笔收入未结转收入及 成本。本月结转的收入为上年未完工工程的部分收入。 二、成本费用分析 今年 1-2 月份合并营业成本为 1628.3。三项期间费用为 301.2 万元。合并 利润总额为-870.03 万元。 原材料的持续上扬是成本费用上升的主要原因，自去年以来一直有不同幅 度的增长。与上年平均原材料采购成本相比，本月因涨价因素对生产成本的影 响金额较大。现在各公司都要提高成本控制意识，降低成本，节约挖潜上下功 夫，才能提高经济效益实现企业价值。 XX 公司上半年平均单位生产成本达 3675.35 元/吨，比计划单位成本 3650 元/吨上升 0.69%，比上年同期生产成本 2434.31 元/吨上升 50.98%。根据吨生 产成本原材料配比，由于涨价因素使原材料生产成本比上年平均增加了 993.73 元/吨。与上年同期相比，上半年营业成本增加了 914.70 万元，比营业收入的 增加多出 135.12 万元。管理费用较上年同期节约了 138.66 万元，营业费用与 财务费用基本持平。 YY 公司上半年平均单位生产成本 M 产品为 9020.33 元/吨、N 产品为 5268.44 元/吨，分别比上年同期增长 3690.27 元/吨和 410.60 元/吨。与上年 同期相比，营业收入的增长比营业成本的增长多出 107.53 万元；期间费用增长 52.43，其中由于销售特别是外销的增长和本年增加外行贷款 400 万元而增加营 业费用 20.15 万元和财务费用 4.33 万元。 成本费用构成变动情况表(占营业收入的比例) 项目名称 本年上半年 上年同期 数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%) 营业收入 6,485.18 100.00% 4,808.78 100.00% 成本费用总额 6,380.40 98.38% 4,571.25 95.06% 其中：营业成本 5,519.06 85.10% 3,992.36 83.02% 主营税金及附加 34.62 0.53% 32.70 0.68% 管理费用 644.81 9.94% 466.43 9.70% 销售费用 115.88 1.79% 39.26 0.82% 财务费用 66.03 1.02% 40.50 0.84% 可控性管理费用为年度财务计划 216.10 万元的 48.55%，与上年同期 相比节约了 60.57 万元。其中修理费、运输费节约较多，控制较好，这主要是 公司认真落实了上级关于对车辆进行效能监察的精神，对车辆运输费、修理费 进行有效控制；办公费较上年同期增加 3.60 万元,主要是因为今年增加了物资 验收单、结算中心委托收款书等印刷品使印刷费增加 3.60 万元；业务业务招待 费超支较严重，其中母公司和 XX 公司已超出税务允许扣除标准的 4.18 万元和 1.83 万元，这应引起足够的重视，下半年应严格控制。 可控管理费用执行情况对照表 项目名称 本年上半年(万元) 与上年同期相比 为年度财 务计划的% 增加额(万元) 增长率(%) 办公费 20.58 3.71 22.02 51.83 差旅费 15.99 -1.41 -8.12 48.76 修理费 25.27 -55.88 -68.86 53.77 运输费 10.27 -16.44 -61.55 24.00 业务招待费 32.80 9.45 40.49 60.97 合计 104.92 -60.57 -36.60 48.55 三、资产营运效率分析 上半年总资产周转次数为 0.66 次，比上年同期周转速度加快，周转天 数从 750 天缩短到 545.45 天。上半年平均资产规模较上年同期扩大，增长幅度 为 31.38%，但营业收入较上年同期增长幅度更大，为 34.84%，公司总资产的周 转速度有所上升，运用总资产赚取收入的能力有所提高。 从存货、应收账款、应付账款占用资金数量及其周转速度的关系与上 年同期相比较来看，除应收账款由于成立结算中心的关系周转天数缩短外，总 体经营活动的资金占用有较大幅度的增加，其中库存商品平均占用资金 3510.57 万元，占平均资产总额的 27.91%，非现金资产转变为现金的周期变长， 从而使总资产的营运能力有所下降。当然，由于实行结算中心，资金的统筹统 配在一定程度上也延缓了现金的持有时间。 资产周转速度表 项目名称 本年上半年 上年同期 相比增加 总资产周转率(次) 0.66 0.48 0.18 固定资产周转率(次) 1.90 1.29 0.61 流动资产周转率(次) 1.08 0.81 0.27 营运能力指标表 项目名称 本年上半年 上年同期 相比增加 存货周转天数 250.89 186.17 64.72 应收账款周转天数 58.08 106.53 -48.45 应付账款周转天数 85.39 132.98 -47.59 营业周期 308.97 292.71 16.26 四、偿债能力 从支付能力看，与上年同期及上年末有所好转，但流动比率、速动比 率与国际标准值相比较落后。目前流动资产大于流动负债，只要库存商品的变 现能力加快，公司不能偿还短期债务的风险较小。 从资产负债率和产权比率和利息保障倍数来看,公司的资本结构倾于合 理、稳定，长期偿还债务本息的能力有一定的保障。 偿债能力指标表 项目名称 本年上半年 上年同期 上年末 流动比率 1.26 1.33 1.31 速动比率 0.52 0.50 0.40 利息保障倍数 5.60 6.91 8.67 资产负债率 0.54 0.45 0.47 产权比率 1.17 0.82 0.88 五、盈利能力 上述已提及，由于成本费用的增长大于营业收入的增长，公司的盈利 能力与上年同期相比有所下降。销售毛利率为 14.90%， 销售利润率为 3.94%，成本费用利润率为 4.00%，资产收益率为 0.51%，净资产收益率为 0.94%， 资产和净资产的收益率均小于企业实际贷款利率，盈利能力偏低。 盈利能力指标表 项目名称 本年上半年 上年同期 相对增长 销售毛利率 14.90% 16.98% -2.08% 成本费用利润率 4.00% 5.24% -1.24% 销售净利率 0.64% 1.32% -0.67% 资产收益率 0.51% 0.63% -0.12% 净资产收益率 0.94% 1.10% -0.16% 六、资金分析 公司通过销售商品、提供劳务所收到的现金为 7806 万元，这是公司当 期现金流入的最主要来源，约占公司当期现金流入总额的 80.10%。但是，由于 公司原材料价格的上扬，购买商品、接受劳务支付的现金增加，上半年经营业 务的现金支出大于现金流入，因此经营业务自身不能实现现金收支平衡，经营 活动出现了 360 万元的资金缺口，公司通过增加外行资金 500 万元。下半年预 计经营活动的资金缺口会更大，为此需要继续增加产成品的销售，加快资金的 周转速度，及时收现，加速资金回笼。 问题综述及相应措施 一、原材料价格不断上涨，产品内部结算价格调整滞后，要完成年度 利润计划指标需尽快调整结算价格。 二、公司生产产品的主要客户某公司实行“零库存”和“代储代销” 管理，结算迟缓，同时客户生产量承包结算，N 产品实行承包试用，使公司库 存持续增长，至 6 月底，产成品库存达 3587 万元，占用大量流动资金，加上述 原材料涨价因素，资金日益紧张在所难免。为此要更好地加强资金的管理，确 保生产经营的有效运行。 三、业务量承接不足。除实行总承包的 N 产品项目外，其他项目的业 务量都在下降。加工件任务不足，自接维修件较上年大幅下降；FF 分公司承接 的各项加工件都已基本完工，因此尽快承接市内新成立有公司的制安业务已相 当重