关于xx超市装修改造工程项目的审计报告

关于超市装修改造工程项目的审计报告 集团公司领导： 根据集团公司工作安排，我们于 1 月 21 日至 25 日，通过现场查看、资产 盘点、审阅 立项、合同、决算等 资料、与经办 、使用、 审批部门人员访谈等方式， 对超市工程项目实 施了审计。现将有关情况 报告如下： 一、工程概况 超市装修改造工程项目，是公司为适应市场竞争需要，调整经营策略， 确立超市事业部走出校园的工作规划之后，首个拓展的校外超市项目。该项目 的实施，将 为超市事业部开拓校外市场，探索社会超市经营积累经验。 该工程项目，于 2015 年 7 月开始施工，2015 年 8 月竣工并投入使用， 2015 年 11 月下旬完成决算验收，全部工程基本达到超市经营要求。 二、装修改造项目管理 (一) 立 项及批准情况 该工程项目，于 2015 年 7 月 2 日开始立项，并于 2015 年 7 月 8 日经各级 领导批准完成立项，预计总投资 71.60 万元。 投资包括三部分，一是装修工程预算 32.03 万元，二是监控系统预算 2.23 万元，三是设备购置预算 37.34 万元（包含货架 10.97 万元）。 (二 )可研 报 告与初步设计 超市事业部于 2015 年 4 月编制了关于开办综合性便利店的可行性报告 。估算投资为 77.15 万元，投资回收期为 2 年，第三年可实现盈利 83.45 万元。 (三) 装修改造项目和招投标管理 该项目所涉及装修改造部分，因超市计划在 9 月份开学前营业，时间 紧张，没有按照集 团资产管理制度要求进行招投标，而是选定与公司有 着长期合作关系的装饰工程有限公司进场负责施工。 监控系统，原计划是外包，后考虑节约成本，实际是资产采购中心负责采 购相关设备材料，由公司工程部负责完成施工。 设备购置，由超市事业部根据经营需要，提出购置相关要求，由资产采购 中心进行询价、洽谈并完成采购。 三、投资完成情况 1、项目投资完成情况 该项目，立项预算投资 71.60 万元，实际投资 72.41 万元，实际较预算增 加 0.81 万元，超出预算 1.13%。 （1）装修工程，预算金额 32.02 万元，决算金额 34.28 万元，决算较预算增 加 2.26 万元，超出预算 7.06%。 （2）监控系统，预算金额 2.23 万元，决算金额 1.24 万元，决算较预算减 少 0.99 万元， 节余 44.39%。 （3）设备购置，预算金额 37.34 万元，决算金额 36.89 万元，决算较预算减 少 0.45 万元， 节余 1.21%。 2、投资立项与实际投资差异分析 该项目，实际投资 72.41 万元，与立项预算金额 71.60 万元比较，整体差 异不大。但是，部分项 目增减变化较大。 （1）装修工程，计划实施内容 40 个，预算金额 32.02 万元，实际实施内容 43 个，实际 投资 27.63 万元，减少 4.39 万元，主要是部分内容工程量或工程单 价有所核减。新增工程项目内容 23 个，如外门脸乳胶漆等，新增投资 6.65 万 元。新增工程项目金额占装修工程预算总额的 20.77%，增减变化较大。主要原 第 3 页 共 6 页 因是，计划不够准确、完整，施工 过程中存在经营思路变化或其他因素影响， 导致边施工、边调整和设计变更造成的。 （2）监控系统，由外包改为自购材料自行施工，节约资金 0.99 万元，值得 提倡并推广。 （3）设备购置，其中：货架预算 10.97 万元，实际支出 9.75 万元，较预算减 少 1.22 万元；其他设备预算 26.37 万元，实际支出 27.14 万元，较预算增加 0.77 万元。主要是个别资产预算单价有所变动，或规格型号有所调整所致。 3、项目付款、发票、折旧及 摊销 项目实际投资 72.41 万元，目前已支付 65.20 万元（其中：集团财务支付 64.87 万元、公司支付 0.33 万元），未支付 7.21 万元（其中：装修工程部分尾 款及质保金 6.28 万元、货架尾款及预计税金 0.62 万元、空调系统质保金 0.32 万元）。经审计 ，付款符合合同约定。 装修工程发票暂未收到，财务部门反馈施工方将于近日开具。货架发票尚 未收到，经 了解， 资产 采购中心采购货架时约定价格为不含税价格，发票另议。 财务部门要求按 4%税率由公司承担税点，决算 时也按 4%税率计入总价，但 由于目前供应商资质注销，无法开具，只能找上级生产厂家开具，但需要由公 司承担 5%税点。财务部门反馈有两种处理办 法，一是不再开具发票，因为 超市纳税按个体核定，对税务事宜没有影响；二是找其他厂家或供应商上游生 产厂家开具。该事项将于近日请示相关领导后处理。其他资产发票已收到。 装修工程，于 2015 年 9 月份开始按 34.28 万元分 3 年进行摊销。货架， 于 2015 年 8 月份开始按合同价款 9.61 万元，分 12 个月进行摊销，与实际决 算金额略有差异。其他设备，按照公司相关制度要求，入固定资产账并计提折 旧。 四、审计发现的问题 通过对项目实地查看、资产检查、资料查证，并与经营部门、区域公司工 程部、资产 采购中心等相关人员进行充分沟通等，我们认为主要存在以下问题： 1、该工程项目，由于 时间仓促、人 员变动等原因，没有按照装饰装修、改 扩建、大修理之招投标管理和立项审批要求，采用招标方式选定施工方。 2、施工过程中增项变动较大，虽经领导口头同意，但没有履行书面变更 手续。 3、消防验收手续截止目前，没有最终审批完成（主要原因是超市所租 楼体本身消防验收就没完成，区域公司正委托设计部门按消防要求进行相关 设计， 经营过 程中曾被罚款一次，支付 1 万元）。 4、货架发票事宜暂没有处理完毕。 5、条码打印机有一台目前处于闲置，价值 1150 元，该项功能可由另一台 打印机替代。 6、现场抽查中， 发现条码扫描枪少一个，当时无人能说清原因，经审计与 资产采购中心和超市事业部沟通、查证，目前已经找到。此事反映出年末资产 盘点不细致、不全面问题。 7、购置两台风幕柜，投入 10.5 万元，从 现在经营情况看，由于乳制品等销 量不大，利用不充分，有一台处于闲置。 8、空调冷风机由于采用国产设备，噪音较大，受到居民投诉，此前已整改， 支出 0.3 万元，但仍有一定影响。 （经资产采购中心专业检测，此风机符合国家 标准，但使用效果上不如进口风机。 ） 9、货架采购合同不规范，主要体现在供货方名称为“ 货架经销处” ，公 第 5 页 共 6 页 章名称为“ 货架经销部”，两者不一致，易产生法律风险；付款条款中约定 “合同价格为 不含税价格， 发票事宜另议”给发票开具留下麻烦。 五、结论与意见 超市投资项目，是公司投 资社会超市的一个尝试，无论是装修风格， 还 是资产配置都具备一定档次，但目前经营效果尚未达到初期预测目标；并且项 目在装修改造前，考虑不够充分，导致施工过程中增项变动内容较多；事业部 和资产采购管理部门存在对设备、设施采购标准、方式认识不一致等问题。经 审计，提出意 见如下： 1、工程改造项目， 应依据装饰装修、改 扩建、大修理管理要求，严格履 行招投标管理；项目立项及预算应力求完善，防止施工过程中变动过大，如有 变动，要履行 书面审批、确认手续。 2、对于目前闲置资产应加强管理，根据经营需求，合理利用；使用部门资 产管理人员变动时，要办理资产交接手续；按制度要求定期盘点，防止出现流 失。 3、对于现有设备功能和使用状况，公司工程部应加强对操作人员进行 培训， 发现问题 及时反馈厂家进行解决，或上报总公司资产管理部门寻求帮助 解决。 4、