关于加强重点税源管理的实践与探索

关于加强重点税源管理的实践与探索 2011-07-05 15:12:31 | 来源：青岛市地税局城阳分局 | 作者：赵红岩 孙曦红 2010 年以来，青岛市地税局城阳分局深刻领会省局、市局税源专 业化管理的精神实质，积极探索推行“专业化预警式税源管理”新 模式，从辖区经济税源的实际出发，注重发挥重点税源企业的带动 作用，逐步加大重点税源企业管理力度，重点税源税收收入增长迅 速。全年重点税源企业实现税收收入 161058 万元，增收 31026 万元， 增长 29 %。 一、科学分类，优化征管资源，从机制上确保重点税源管理高效 运转。 一方面对重点税源设立重点税源科集中管理。按照城阳经济发展 水平、经济结构、税源分布以及机构人员实际状况，按纳税人规模 分类，将占分局收入比重约为 60%的重点税源企业集中管理，优化 人力资源配置，把高素质人员配备到重点税源管理部门，组成重点 税源企业管理团队，专门研究和实施重点税源管理方式和方法，负 责对重点税源的管理、纳税服务、税收分析、纳税评估等工作。对 重点税源管理部门建立联系人制度，按照业务事项采取以管事为主 的专业化分岗位管理。 另一方面对一般税源设立一般税源科分区域管理。主要基于两方 面考虑：一方面现行财政体制的需要，便于税务机关与当地政府理 顺关系，避免不必要的麻烦；另一方面有利于征管责任的全面落实， 改变基层一线税收管理员“分户到人，各事统管”的管理办法，按 区域设定征管责任区，将户籍管理、收入分析预测、核定征收等具 体工作事项落实到征管责任区，以避免取消分户到人后再一次出现 “疏于管理、淡化责任”的弊端。 除此之外，将外资企业统一划归直属征收局管理，同时保留个体 管理科，负责辖区内个体工商户的专业化管理。 二、建章立制，突出信息管税，从制度上保证重点税源管理有据 可依。 一方面，制定完善了“两办法一手册” 。制定了重点税源管理 办法 ，对重点税源的管理、纳税人应遵从的内容以及纳税服务的要 求等方面予以规范，确保在重点税源企业的精细化、专业化以及创 新纳税服务方式等方面有所突破；制定了税收征管数据质量控制 办法 ，通过设定数据质量标准，从信息采集入口着手严格按标准生 成，为信息管税夯实基础；完善了简约化预警数据分析手册 ，包 括基础征管数据分析、分税种管理数据分析、专项管理数据分析、 行业收入分析、同税基不同税种关联分析、预警数据查询要求等 6 大类约 25 小类的内容，不断完善行业纳税评估模型。 另一方面，集中力量编写了税源专业化管理模式电子征管规程 。该业务规程以纳税人发起和税务机关发起两条主线所涉及业务事 项为内容，以每个业务事项所流经的环节为节点，细化每个环节的 工作内容和标准，以明确新模式下按事分岗管理后，每个岗位、每 个环节的工作内容、工作方法、工作流向和工作标准。在日常税收 征管中，依据分局制定的管理办法和制度，借助征管数据质量控制、 重点税源管理系统、执法责任制考核系统、纳税评估管理系统、征 管考核系统、重大建设项目管理系统等一系列征管软件，对在征管 软件和日常征管中发现的企业由于报表不规范、数据不准确、政策 不理解产生的错误、预警信息导致少缴税款及滞纳金问题，适时召 开重点税源企业培训会，以点带面，讲解预警指标间的相互关联关 系和税收政策，严格规范报表报送质量和报送时间，不断提高重点 税源企业税源监控工作效率和数据控制质量。 三、真抓实干，实现精细管理，从征管上抓住重点税源管理下大 力气。 一方面，以房产土地的税源管理为切入点，以专业化促精细化。 在分析所辖企业税收管理状况的基础上，2010 年 3 月份对纳入重点 税源的 125 户企业，在管理的精确、细致和深入上积极开动脑筋， 狠抓工作落实。以房产土地的“计税依据资料信息、管理软件登录 信息和申报税款信息三统一”为目标，开展房产土地税源全面核查， 从计税依据资料信息、管理软件登录信息和申报税款信息三个方面 同时核查纠正，在摸清税源家底，完善税源信息登记，深化软件应 用，强化税源与申报的一致性，促进“信息管税” ，建立房产土地税 收管理的长效机制等方面，都取得了明显的征管成效，提升了征管 质量。经核查，重点税源企业应补缴以前年度房产土地税及滞纳金 716 万元，年增加房产土地税 589 万元，共计增加税收 1305 万元。 在此基础上，分局 6 月份将房产、土地核查工作在全局推广，每月 纳入重点考核，2010 分局共核查房产土地信息 1500 户，补缴房产、 土地税及滞纳金 3600 万元，取得了显著的征管成效。 另一方面，积极探索分税种管理与分行业管理、分项目管理、分 管理环节的统一。如：以对房地产行业管理为例，将房地产行业从 税收管理的角度分为四个管理环节：取得土地、项目建设、产品销 售、项目清算。从取得土地环节开始，将与取得和出让（转让）土 地有关的营业税及附加、土地增值税、出让或转让环节的印花税、 企业所得税等等全面纳入控管，极大地提高了税收征管的效能。如： 以从城阳国土局取得的土地出让（转让）信息为切入点，仅土地出 让（转让）缴纳印花税 307 万元，以专业化促精细化，带动分局整 体征管质量明显提升，增加了税收收入。 四、深化服务，引入风险管理，从数据上搭建重点税源管理监控 平台。 一方面，创新措施拓展服务内涵，提高对重点企业的纳税服务能 力。拟定了致重点纳税人的一封信并召开企业见面会，将专业 化税源管理模式的改革情况、拟采取的纳税服务举措、下一步的征 管思路和方向以及需要纳税人配合的事项一一告知，维护了纳税人 的知情权，为顺利开展工作打下基础。强化深层次税法辅导，结合 企业所得税汇算清缴，有针对性地开展税法讲座 6 次；设立重点税 源企业维权服务电话，建立重点事项告知制度，依法维护纳税人在 税收方面的合法权益。在服务方式上，积极探索协助办税的内涵， 通过现场服务，协助办税，进一步拓展信息交流平台建设，畅通信 息交流机制。开通了重点税源信息邮箱，用于日常纳税资料的报送； 利用短信平台、语音电话、MSN 等方式，保持畅通的联系机制，实 现同重点税源企业财务信息的直接沟通；将城阳分局外网网站作为 与重点税源企业交流和互动的平台，及时发布和更新税收政策，点 评评估和检查工作案例，提醒企业避免类似行为的发生。 另一方面，创建重点税源电子信息，引入风险管理机制。一是设 计了城阳分局重点税源电子信息卡片 ，将重点税源的涉税信息分 为常态信息和动态信息，常态信息主要是房产、土地等比较稳定的 信息，通过对重点税源企业的实地调查，建立起第一手涉税信息资 料库，确保信息的真实完整。二是引入重点税源风险管理机制，着 重抓税源流失风险大的问题和环节，实现管理效益的最大