农村信用社会计委派管理办法(2011-12-26)

黑龙江省农村信用社 县级联社会计委派管理办法 第一章 总 则 第一条 为进一步加 强全省农村信用社内部管理，完善 会计监督机制，提高会计核算质量，防范和化解财务风险， 预防经济案件发生，根据中华人民共和国会计法、 金融企 业管理规则和黑龙江省农村信用社会计基本制度等法律 法规和有关规定，结合我省实际，特制定本管理办法。 第二条 本办法所称会计委派制是指由县级农村信用 联社（以下统称“县联 社” ）对辖内基层信用社、 营业部、结算 中心（以下统称“信用社 ”）的内勤主任统 一进行委派与管理的 一种会计管理体制。 第三条 委派会计主要任务是代表派出县联社管理派 驻信用社财务会计活动，监督派驻信用社严格执行各项规章 制度及业务操作规程，正确组织会计核算，切实防范经营风 险。 第二章 委 派 第四条 担任委派会计应当具备下列基本条件： （一）政治思想好，遵纪守法，坚持原则，廉洁奉公，责任 2 心强，认真负责，作风正派，具有良好的职业道德； （二）热爱农村信用合作事业，熟悉国家财经法律法规和 我省农村信用社各项规章制度，具有岗位必备的理论政策水 平和专业知识； （三）具有较强的组织管理能力、组织协调能力和组织纪 律性，身体健康； （四）必须具备中专（含高中）以上文化程度，原则上从事 金融工作 3 年以上； （五）年龄在 40 周岁以下，综合能力强，业务成绩突出者， 年龄可适当放宽； （六）具有独立完成本职工作能力，有一定的口头和书面 表达能力。 第五条 委派会计业务素质要求： （一）基本技能：熟练掌握柜面各项业务操作流程和计算 机业务操作技术； （二）业务能力：熟悉农村信用社各项业务管理规定及业 务操作规程、考核办法，具备较高的会计核算水平和独立分 析处理会计工作中实际问题的能力； （三）理论水平：熟知金融和财经法律法规，掌握农村信 用社经营管理和信贷、储蓄、结算、会计、出纳等岗位基本理 论知识。 第六条 存在以下情况之一的人员不得提任委派会计： 3 （一）有弄虚作假、徇私舞弊等问题的； （二）有赌博、吸毒、嫖娼及其它各种违反社会道德不良 行为的； （三）有贪污、侵占、挪用公款等经济问题的； （四）曾经被劳动教养或依法被追究刑事责任的； （五）与其它用人单位建立劳动关系或从事第二职业的； （六）泄露单位秘密，给单位造成经济或名誉损失的； （七）在农村信用社工作期间，出现过重大工作失误的； （八）有责任贷款未落实的； （九）个人负有较多债务到期未清偿的。 第七条 委派会计实 行竞聘上岗制，由派出县联社进行 聘任和解聘。聘任工作按照人力资源部门有关规定执行。委 派程序如下： （一）组织报名。由派出县联社以公告的形式在全辖信用 社员工中公开拟聘会计岗位、任职资格条件、岗位职责、岗 位待遇和选派程序等内容，凡符合委派会计任职条件的人员， 均可报名参加竞聘。 （二）资格审查。派出县联社人力资源部门和财会部门根 据规定，审查报名人员资格。 （三）公开竞聘。公开竞聘采取笔试和考核方式，具体工 作由派出县联社人力资源部门会同财会部门负责组织。 （四）考察。根据公开竞聘的结果，确定考察对象，由派 4 出联社按照规定的程序进行考察。 （五）公示。派出联社将竞聘、考核、考察合格人员在委 派范围内进行公示。 （六）委派。公示期结束后，派出联社按照规定程序办理 委派会计聘任手续，明确委派会计的岗位职责、权限、聘期 目标、聘任终止条件、考核与奖惩等内容。 第八条 派出联社 对初次上岗的委派会计确定试用期， 时间为 3 个月。试用期满，考核能胜任者正式聘任，签订聘 期目标责任书；不能胜任者不予聘任。 第九条 委派会计选聘应符合“四项制度” 的要求。 第十条 委派会计聘期为两年，期满后进行调整、轮换 和重新竞聘，聘任时须重新签订聘期目标责任书。 第三章 职责与权限 第十一条 委派会 计在派出联社授权范围内，在派驻信 用社主任的领导下，协助信用社主任加强内部管理，根据财 会法规和有关规定，对派驻信用社内控制度执行实施监督。 第十二条 委派会计的工作职责范围： （一）负责监督检查有关会计结算业务以及相关专业法 律、法规、制度、操作规程等贯彻执行情况，并对派驻信用社 在各类业务办理过程中产生的问题进行纠正，如果发现重大 问题要及时报告上级主管部门，确保派驻信用社的内控监督 5 管理体系稳健有序； （二）配合派驻信用社主任按照有关内部控制要求，合理 确定劳动组合，正确划分内部业务范围和授权权限，制定和 落实各业务岗位责任制； （三）接受并积极配合财会主管部门、派出县联社稽核部 门及其它有权检查部门的检查和辅导，并认真整改提出的问 题； （四）履行授权范围内的其它有关管理职责。 第十三条 委派会计的工作权限： （一）有权向上级有关部门对不能满足内部控制要求的 劳动组合或内部业务分工提出意见，对各业务岗位提出轮换 意见，对派驻信用社的内控建设提出合理意见； （二）有权对业务人员违反法律法规和农村信用社各项 规章制度的行为进行制止和纠正，并按规定提出处理和处罚 建议； （三）有权参与制定派驻信用社内部业务人员岗位、绩效 工资考核办法中涉及内控管理的考核内容； （四）有权在授权范围内,对有关业务事项进行审核； （五）有权抵制上级领导、本单位主要负责人的违规行为， 并向上级部门报告。 第四章 工作内容 6 第十四条 委派会计应配合派驻信用社负责人做好内 部业务人员岗位分工、管理和督促相关岗位人员做好内外账 务（包括对公、储蓄存款和同业往来、系统内往来、贷款、存 贷款利息、应收应付款项及现金等）的核对、联行业务、票据 交换、上门收款或揽存、代发工资、库房管理、大额取现、重 要空白凭证及有价单证管理、单位开销户及印鉴管理、不动 户管理、业务印章管理、会计档案保管、挂失业务、重要交易 （冲账、抹账、换单折、修改账户信息、重置密码等）等属于重 要业务事项和高风险区域、应严格按照相关制度重点加以监 督防范的各项工作。 第十五条 委派会 计对发现的账务处理异常、资金往来 异常、人员异常以及客户反映的账户异常等情况，应及时查 清发现问题，并向相关部门报告，以消除风险隐患，不得拖 延耽搁。 第十六条 委派会 计负责综合业务系统中机构签到、轧 账、签退的管理，柜员的交接、休假等管理，内部账记账、会 计报表的打印审核，年度会计决算的组织与实施，交易金额 在 5 万元以上相关业务及特殊业务的授权。 第十七条 委派会计实时监督的主要工作内容： （一）及时纠正临柜人员违规操作； （二）按照人民币结算账户管理办法及相关制度，审核 单位结算账户开销户和更换印鉴手续； 7 （三）对大额取现、修改账户信息、密码重置等重要事项 进行审核； （四）审核错账冲正业务； （五）对有权部门调阅会计档案进行审批； （六）审核结算差错、出纳长短款及系统挂账； （七）审核票据、单（折）挂失手续； （八）审核应收应付款及其他内部账务列支会计科目的 正确性； （九）审核联行业务（含社内往来）查询查复、退汇、待解 款项差错及联行系统异常情况的处理； （十）审核资金查询、冻结、扣划、解冻和罚款情况； （十一）监督各岗位规范交接； （十二）按照相关制度和操作规程做好其它职责权限内 的监督、审核、管理等工作； （十三）监督内勤人员执行贷款付款必须由贷款人本人 持有效证件亲自到柜台领取的规定； （十四）监督内勤人员服务规范的执行情况，提高优质服 务水平。 第十八条 委派会计每日监督、审核的主要工作内容： （一）根据相关账表、凭证、检查核对前一日会计科目使 用及账务的正确性，特别是系统内往来、联行账务、应收应 付款项、利息收支科目、应付利息科目、资产负债共同类科 8 目和其他内部账务处理的正确性； （二）监督印、押、机、证管理制度执行情况； （三）监督检查当日同城票据交换的提出、提入、退票及 挂账情况； （四）检查联行信件的收发管理、重要结算业务的处理是 否合规； （五）监督管库人员是否执行库款入库、钥匙管理、管库、 现金调拨以及现金箱包管理的相关规定； （六）做好会计内勤工作日志的登记和监督检查其它登 记簿登记情况； （七）监督内勤其它岗位临时离岗和营业终了的合规操 作； （八）按相关制度规定做好网点平账及日终核对的各项 工作； （九）做好其它职责权限内的监督、审核、管理工作。 第十九条 委派会计定期监督的主要工作内容： （一）每周检查核对并按月会同派驻信用社主任检查核 对业务库，进行账实核对的检查，主要内容有现金、重要空 白凭证、有价单证及代保管有价值品等的账实是否相符，并 登记检查核对的结果； （二）按月监督做好对公结算账户的对账工作，注意将记 账和对账岗位相分离，并检查对账执行情况； 9 （三）按月监督做好系统内往来、同业往来、社内往来以 及贷款账务的核对工作； （四）按月（季）核对系统内往来利息收支，检查存、贷款 结息的完整性，抽查存、贷款利息入账的准确性； （五）按月（季）监督做好会计档案的管理工作，对记账凭 证、分户账等重要会计档案，坚持实行账务记载人员和保管 人员相分离原则； （六）对各类检查中发现的问题按要求整改落实； （七）做好本机构内部岗位离职交接的监督工作； （八）按照有关要求组织做好本机构年终决算的各项工 作； （九）做好其它职责权限内的监督、审核和管理工作。 第二十条 建立会 计季报告制度，认真总结季度监督检 查工作情况，撰写会计季度报告，在每季终了后七个工作日 内报送派驻信用社主任和派出县联社财会部门。季度报告内 容分为以下四个部分： （一）本季工作简要情况。主要反映会计履行监督情况， 执行各项规章制度情况以及其它需要说明的重要事项等。 （二）接受检查情况。本季接受的各种业务检查情况。 （三）存在问题及整改措施。总结监督、检查过程中发现 的内控薄弱环节，并制定整改措施加以落实。 （四）意见和建议。对权限内不能整改落实的问题或其它 10 加强内控建设方面提出合理化的意见和建议。 五五五 管理与监督 第二十一条 委派会计接受派出县联社和派驻信用社 双重领导。委派会计接受派出县联社管理、考核与奖惩，并 向其负责；委派会计具体业务工作接受派驻信用社主任领导， 执行派驻信用社的工作纪律、考勤和值班等制度。派出县联 社成立委派会计管理工作领导小组，组长由派出县联社主任 担任，副组长由派出县联社主管财会领导担任，成员由派出 县联社各部门组成。领导小组下设办公室，办公室主任由派 出县联社主管财会领导担任，办公室副主任由派出县联社财 会部负责人担任。办公室主要负责委派会计基本管理工作， 具体工作由财会部办理。 第二十二条 派驻信用社不因委派会计岗位设立而另 行增加人员编制和岗位职数。委派会计人事和工资关系上收 到派出县联社。实行统一法人社前，工资从派驻信用社统一 上划；实行统一法人社后，工资在派出县联社列支。级别比照 派出县联社部门副职标准确定，薪酬岗位系数按照略低于派 驻信用社主任、而高于派驻信用社副主任标准确定。 第二十三条 委派会计因病、因事临时离岗，须报派出 县联社委派会计管理办公室，由派出县联社指定人员负责相 关工作。 11 第二十四条 派出县联社财会部门和稽核部门应分别 建立委派会计工作档案，对其业务工作开展情况进行准确、 及时记载，并建立健全委派会计监督检查机制，及时发现纠 正委派会计工作中存在的缺点和问题。 第二十五条 派出 县联社委派会计工作实行例会制，按 季召开委派会计管理工作领导小组会议，听取委派会计汇报 派驻信用社经营活动和管理等情况。 第二十六条 派出县联社定期组织委派会计参加相关 业务知识学习和培训。 第二十七条 派驻信用社对委派会计承担以下责任： （一）派驻信用社负责人不因接受委派会计而免除本单 位因违规、违纪、违法行为所应承担的责任。 （二）派驻信用社应保障委派会计独立行使会计职权、履 行会计岗位职责、获得相应的工作条件和福利待遇，无权撤 换委派会计，但发现委派会计有越权或失职行为，可向派出 县联社及时反映和举报。 （三）派驻信用社要充分发挥委派会计反映、核算、监督 和管理等职能作用，接受其参与信用社的经营管理、经营决 策和财务活动。 （四）派驻信用社如对委派会计履行职责予以打击报复 或不支持其开展工作，推诿扯皮，造成资产损失或声誉损害 的，派出县联社将对派驻信用社主要负责人给予必要的经济、 12 行政、纪律处分，直至解除劳动合同和追究法律责任。 第六章 考核与奖惩 第二十八条 对委派会 计考核主要分为日常考核、年度 考核和聘期届满考核。日常考核由派出县联社财会部门负责 实施，年度考核与聘期届满考核由派出联社人力资源部门和 财会部门共同进行。考核结果作为对其绩效工资分配、调整、 聘任、奖惩和职务晋升的主要依据。 第二十九条 考核的主要内容： 1、工作制度落实情况（20 分） （1）派出县联社和上级管理部门下发的内部业务管理文 件贯彻到位的（8 分）； （2）会计例会、培训等会议内容及时传达的（12 分）。 2、检查监督工作开展情况（45 分） （1）派驻信用社全年未发生重大核算差错事故或案件的 （15 分）； （2）派驻信用社全年在各项涉及会计结算业务管理及其 它专业有关核算管理方面的检查中，未发现任何问题的（15 分）； （3）委派会计在日常检查中发现的各种违章事项，及时 填制会计监督检查违章事项限期纠正通知书给违规责任 人并限期纠正的（15 分）。 13 3、报告制度执行情况（35 分） （1）按月及时上报会计月度报告的（12 分）； （2）会计工作日志连续记载（12 分）、且规范详尽（6 分）； （3）撰写的有关工作建议和调查研究等全年不少于五篇 的（5 分）。 4、加分项目 （1）撰写的有关工作建议、调查研究等在有关刊物上发 表，或作为典