关于财务工作中日常存在的问题与分析报告

强化基层财务工作 服务“六个新华”建设 -关于财务工作中日常存在的问题与分析报告 【摘要】：我区十二五规划纲要提出建设“六个新华”的目标，结合我单 位正在开展财务工作规范化建设,认为是加强各级财务管理,规范财务行为,提高 财会人员工作素质,保证资金安全的有效措施。为了进一步加强财务工作规范化 建设,提高基层的财务管理水平和经费使用效能,强化基层内部控制和监管,近期, 通过调查、交流会、查阅资料等方式,对基层财务人员心态、素质、工作能力以 及日常工作中存在的问题，进行了分析和调研，进一步提升财务工作人员的活 力，为打造活力新华注入一份活力。 关键词：心态、职业道德、改善 财务工作是整个政府机关工作正常运行中关键的一环,是守关把口的重要门 户。特别是在现阶段我区提出的“六个新华”建设的关键阶段，我们财务工作 人员更应该在建设工作中做好本职工作，发挥出我们应有的贡献。凡是有经济 活动的单位，就会有财务工作。从某种意义上说,财务工作又是检验行政事业单 位财务制度执行情况的主要依据。财务工作是一个专门的岗位，一项专门技术， 因此，具有自己专门的工作特点。行政事业单位中有一个具有高度责任心、坚 持原则的财务工作人员，好比“一夫当关” ，各种违纪违法分子就无机可乘。因 而要求我们必须掌握必要的财务知识、必要的财务技能和良好的工作心态。 一、行政事业单位财务人员日常工作中心态的重要性 近年来，随着经济、文化、价值观等社会因素的急剧变化，人们面临的心 理问题越来越突出。财务工作是微观经济活动中一个十分重要的管理环节。出 于职业特点，其心理体验往往会以其特有的方式表现出来。长期以来，相当部 分的财务人员由于心理压力而产生心理障碍，而这一问题至今仍未引起社会的 重视。换句话说，社会关注的更多的是财务工作职业的实用性和功利性，从而 忽视了会计人员的深层心理问题。 长期从事财务工作的人,有时难免会产生厌倦情绪。究其原因,和财会工作 特点不无关系:第一,财会工作单调,天天与数字为伴,时时写写算算,长年累月重 复反复,缺少变化,趣味性差。其二,工作压力大。财会工作受到相关制度的严格 规定和界定,出现错误,不仅会因财务数据失真而造成严重影响,还可能触犯法律,受 到制裁。因此,财务人员责任大,精神压力也大,经常处于高度紧张的思想状态。 要改变这种状态,从根本上讲是要提高财会人员的素质,增强职业道德。 二、 行政事业单位中财务工作人员应遵守的职业道德 财务工作是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万 的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱 关” 。与其他工作人员相比，财务人员更应严格的遵守职业道德。 一般的财务人员应遵守的职业道德是：1、敬业爱岗。财务人员应当热爱本 职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2、熟悉 相关财务制度。财务人员应当熟悉财务工作的有关制度，并结合工作进行广泛 宣传。3、依法办事。财务人员应当按照相关的制度规定的程序和要求进行财务 工作，保证提供的财务信息合法、真实、准确、及时、完整。4、客观公正。财 务人员在办理财务事务中，应当实事求是，客观公正。5、搞好服务。财务人员 应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。6、保守秘密。财 务人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导同意外，不能私自 向外界提供或泄漏单位的信息。 在遵守财务人员职业道德的同时还要要加强管理，根据规定要日清月结， 要定期盘点。建立有效的内部牵制制度。职业道德是无形的，是靠广大财务人 员在工作中营造出来的工作气氛，是一种雷厉风行、奋发进取的工作作风，是 一尊实事求是、公正执法的形象，是为社会公众所首肯、所赞许的一种精神风 貌。 三、财务人员工作中易发生失误的原因 1、财务工作人员基础工作薄弱 财务基础工作的好坏直接影响到财务信息的质量、财务工作的秩序。从核 查的情况来看主要存在记账随意，账目混乱，核算不准，信息失真，手续不清， 差错频发，资料不实等现象：如票证使用不规范。往来收据和收费收据混用， 不正确区分往来资金和收费资金，不按资金性质缴纳进入财政专户，导致非税 收入核算混乱、容易造成重复收支或虚减收入；原始凭证内容不完整，经手人 经济用途不注明，缺乏必要的证明材料；原始凭证内容失实。如一般出差开会 或培训，开具的都是会务费内容，由于会务费原则上不能报销，就随意注明是 住宿费或资料费、考察费等，很难正确归类反映。账账不符、账表不符、账实 不符现象存在直接导致财务信息质量的下降。 2、财务人员素质不高，财务工作交接不规范 目前行政事业单位的财务人员素质高低不一，大部分还兼有其它工作，甚 至有的还是无证上岗，缺乏必要的专业技能和财务管理知识。另外财务人员、 财务审批人变动频繁，财务工作交接不清楚，财务人员只限于会计交接，财务 审批人变动缺乏交接制度，很容易造成财务管理脱节。 3、内部控制制度建设与执行不够到位 （1） 、单位内部控制制度不健全。目前还没有针对事业单位的特点出台相 应的内部控制规范，各单位自行制订的内控制度有许多不合理、不完善的地方。 一是部分不相容岗位未适当分离，职责不明。有的单位内部岗位责任不清，存 在着谁收费谁领取、核销发票，坐收坐支现象；有的没有按票据领销与票据使 用岗位相分离原则，收入没有按时解缴；有的资产保管、处置与报账会计职能 未分离；有的经手人、审核人、审批人未分离。二是费用审批程序不合理。目 前对经济事项的流程控制过于简单，仅仅局限在事后审批上，缺乏事前控制。 很多单位费用开支实行的都是事后“实报实销” 、 “先审批后审核”的程序，执 行起来影响财务人员审核把关的效果。 （2） 、单位内部控制制度执行不力。行政事业单位由于没有成本核算，与 企业相比，很少重视单位内部控制制度建设，另外部分领导认为搞内部控制制 度事自缚手脚，不愿意建立内部控制制度或有内部控制制度却不重视、不执行、 不检查。如一般单位都没有建立内部稽查制度，很少单位每年都对固定资产进 行盘点，对应收应付款项进行及时清理等等，这是造成账实不符的重要原因。 内部控制制度不规范、不合理、执行效果较差。 四、如何改善行政事业单位财务工作人员的现状 （一）、规范政府财务工作基础 财务基础工作是政府正常工作的基本环节，财务基础工作的好坏直接影响 到财务信息的质量、财务工作的秩序。首先，要有人牵头负责这项工作，将财 务基础工作规范具体要求落实到各个岗位，落实到人。其次，要有发现问题处 理问题的机制。在实际财务工作中，会出现各种各样的问题，但由于没有相应 机制，即使有人发现了，说了也无人过问，也只好听之任之了。规范基础工作 要从财务工作的方方面面、各个环节、一个个细节做起，也不仅限于上面提到 的几个方面。只有建立相应的机制，调动各方面的积极性，才能将财务基础工 作做好。 1、加强政府财务基础工作 首先，提高财务工作人员的思想素质。财务工作人员作为单位的理财人， 掌握单位的财权和经济秘密，稍有不慎，就可能给国家、集体造成无可挽回的 损失。所以财务工作人员要求具有强烈的事业心和责任心，牢固树立为国理财、 为民理财的思路，正确处理各种利益关系。其次，提高财务工作人员的业务素 质。对财务工作人员提出越来越多的要求。我们应不断努力学习，钻研业务， 提高技能。 2、提高单位财务工作人员职业道德水平 内部控制制度是促进财务基础工作规范，提高资金使用效率的重要手段， 也是维护单位资产安全的重要保证。首先要建立科学、合理内部牵制制度。单 位内部应按不相容职责相分离的原则，设立财务管理相关岗位、明确职责。通 过建立内部控制制度，即能够保证各种会计核算资料的真实、合法、完整，以 能使各职能部门的经办人员之间形成一种相互牵制的机制，保证资产的安全完 整，保证预算执行的各规性，提高财政资金的使用效率。其次，完善单位内部 财务管理制度。如清理过时不适应当前情况的内部各项开支标准等财务管理制 度，对财政未明确开支标准的制订实施细则，从而加强各项经济业务开支的事 前控制；应规范凭证流转程序。对一些授权审批的权限应明确细化，对一定金 额以上的单笔开支，应实行集体讨论决定；相关发票经手人签字后应先由财务 人员审核后再送交财务审批人签字。 （二） 、加强行政事业单位资产管理 1、建立健全单位的内部稽核制度 要选用具有财务会计管理业务技能、熟悉财政法律、法规、政策的专业人 员担任稽核岗位工作。主要审核单位资金来源的正确性和收入的完整性；审核 单位各项支出的合规性和效益性；审查单位资产和财物管理的安全性；审查单 位内部债权债务明细是否清晰，责任是否明确；审查单位重大经济事项的制定 和执行情况。 2、进一步发展和完善行政事业单位财务制度，完善监督机制 经过多年来的实践可知，行政事业单位财务工作制度强化了财务工作监督 职能，有利于从源头上揭制腐败。财务公开制度让财务工作过程由“五花八门 的暗箱操作”变成“整体划一的阳光作业” ，在财务工作监督人员的公开监督下 进行；强化了资金的统一调度和管理，有利于财政部门对资金的统一调度和管 理；规范了财务基础工作，提高了财务信息质量；精简了人员，提高了工作效 率。所以现阶段要总结经验，逐步完善各项制度。将近年来实施行政事业单位 财务工作制度的优劣进行归纳和总结，加强研究，更好地为财政工作服务。在 完善政府自身监督的同时加强社会监督的力度，将社会审计结合到机关的监督 体系中去。在监督的同时要加大相关责任人的处罚力度。在法规制度的检查环 节，近年来财务大检查大都只重查违纪金额而忽视对单位内部监督体系即规章 制度的检查，并且对违纪者打击力度不够，起不到威作用。建立、健全单位内 部控制制度，完善各项内部规章制度是基础，关键是要注重落实，强化相关责 任人的责任意识，并加重相关处罚力度，使相关责任人受处罚或违法的成本大 于其违规的成本。 （三） 、加强财务工作人员人格教育 健康新华要求我们工作人员在具有健康体魄的同时也要有一个健康的人格 心态。当然，在目前复杂的经济环境中财会工作人员常处于种种矛盾状态下， 要保持个体人格的同一性，往往很难做到，这就要求个体不趋炎附势，不随波 逐流，不说违心话，不做违心事，加强自我的人格磨练，矫正人格缺陷。 财务工作人员也是正常的人也有各种需求和期望，由于工作的特殊性更需 要社会和领导给予更多的关心和关注，保证他们的合法权益。通过建立建全激 励机制使他们对工作的前程有提高发展的机会，最大限度的调动他们对工作的 热情和聪明才智。 保持人格独立性。这既是自尊的需要，又是恪守财会职业道德的前提。会 计人员必须克服从属人格意识，要强化自身本体人格的正向效应，保持独特气 质、风格，不要曲意改变本体人格。完善主体人格。财务工作人员应确定并完 善自身的本体人格，建立稳固的心理结构，塑造正面人格形象。只有这样，才 能得到人们的理解和尊重，得到社会的重视。 我们所在的岗位，无论平凡还是重要，其中都蕴含着一定的学问。只有勤 奋钻研，锐意进