erp沙盘模拟实验教学手册

沙盘模拟实验 课程 课程实 验 教 学 手 册 上 海 立 信 会 计 学 院 2011 年 9 月 1 日 一、实验教学大纲 课程编号 280030201 课程名称 沙盘模拟实验 开课系部 实验教学中心 课 程 总 课 时 34 实验课时 32 执行时间 面向专业 经济管理类 教材资料 王新玲，柯明，耿锡润编著：ERP 沙盘模拟学习指导书 本课程实 验目的和 基本要求 实验目的：模拟公司运营，通过学员之间的团队沟通与合作，模拟企业战 略规划、市场分析与营销策略、编制财务预算、分析竞争对手等一系列企业经 营活动过程，使学生深刻领会市场上的企业战胜竞争对手获得经营成功的内在 要求。通过团队模拟企业经营活动，学生可以进一步感受到团队沟通、有效协 作的必要性，并对企业各项经营活动积累大量的实际经验。 基本要求：了解企业经营动作的基本过程，并对企业经营过程当中物流、 资金流的管理有初步的认识。通过模拟演练，掌握市场预测、市场定位、市场 营销方面的基本技能；掌握企业生产计划管理、物料需求计划制订、库存管理 等方面的能力；掌握企业财务管理工作中资金预测、资金成本分析、投资决策 等方面的技能。 序 号 项目名称 时数 项 目 类 型 必开 选开 内容简述 1 课程介绍与规则讲解 4 综合性 课程介绍、分组、角 色分工、初始状态设 定、规则讲解、教学 年经营 2 第一年经营 4 操作性 学生进行第一年模拟 经营、结果点评与会 计报表分析 3 第二年经营 4 操作性 产能讲解、第二年模 拟经营、结果点评 4 第三年经营 4 操作性 企业本质与战略决策 讲解、第三年模拟经 营、各组三年经营小 结 5 第四年经营 4 操作性 投资决策与经营决策、 资金预算与 ROE 指标 讲解、第四年模拟经 营 6 第五年经营 4 操作性 第四、五年模拟经营 实验项 目内容 7 第六年经营 4 操作性 第五、六年模拟经营 8 总结与实验小结撰写 6 综合性 第六年模拟经营、各 项财务及经营指标讲 解、各组 CEO 总结、 实验小结撰写 合 计 34 备注 说明 制定人： 程雪婷 审定人： 实验教学负责人 注：类型指：操作性、设计性、综合性。 二、实验教学计划安排 日 期 实验内容 实验课时 实验形式 备注 第 1 周 课程介绍、分组、角色分工、初始状态设 定、规则讲解、教学年经营 4 实验室集中 第 2 周 学生进行第一年模拟经营、结果点评与会 计报表分析 4 实验室集中 第 3 周 产能讲解、第二年模拟经营、结果点评 4 实验室集中 第 4 周 企业本质与战略决策讲解、第三年模拟经 营、各组三年经营小结 4 实验室集中 第 5 周 投资决策与经营决策、资金预算与 ROE 指 标讲解、第四年模拟经营 4 实验室集中 第 6 周 第四、五年模拟经营 4 实验室集中 第 7 周 第五、六年模拟经营 4 实验室集中 第 8 周 第六年模拟经营、各项财务及经营指标讲 解、各组 CEO 总结 4 实验室集中 第 9 周 实验小结撰写 2 课外分散 合 计 34 实验形式：指实验室集中、课外分散等实验形式。 三、实验项目 实验一 课程介绍与规则讲解 实验目的 通过本节课教学，使学生基本了解企业经营流程各个环节的操作 内容、操作规范要求；引导学生运用学过的专业知识，结合沙盘 实训的操作规则进行以后六年的营运规划，尤其是第一年的生产 计划和各项开发计划。 实验内容 企业基本情况；团队组成：角色选择、企业战略；规则讲解；起始 年运营 实验步骤 1、企业基本情况介绍：现状、股东期望； 2、团队组成：角色选择、初步制定企业战略； 3、企业初始状态设定、当前的财务状况、经营成果； 4、规则讲解：营销主管（市场开发、市场准入、市场预测、选单 规则、选择订单、订单登记） 、生产主管（厂房购买、 出售与租赁；生产线购买、转产与维修、出售；产 品生产与产品研发。 ） 、供应主管（下原料订单、按 订单入库） 、财务主管与财务助理（融资贷款与贴现、 投资固定资产、费用细分、产品核算统计、报表及 纳税） 、CEO（领导团队，对战略和所有重要决策负 责；国际管理体系认证；日常经营决策） 5、起始年经营：起始年说明； 企业运营流程：（1）企业经营过程中必须做的各项 工作，包括年初 4 项工作；每季度 18 项工作；年末 7 项工作；（2）开展各项工作时必须遵循的先后顺 序。 实验方法 教师讲解为主、学生手工操作为辅 实验条件 HP GX 7408 微机、模拟沙盘及教具 8 套、用友 ERP 沙盘授课及分 析工具 V4.1 实验指导 1、模拟企业“笨笨公司”基本情况介绍。为公司进一步发展， “笨 笨公司”董事会计划招募新的管理团队，每个小组的同学都作 为一个管理团队竞争该公司的管理权，通过 6 年的经营决出胜 负。笨笨公司是一个典型的离散制造型企业，创建已有三年， 长期以来一直专注于某行业 P 系列产品的生产与经营。目前企 业拥有自主厂房大厂房，其中安装了三条手工生产线和一 条半自动生产线，运行状态良好。所有生产设备全部生产 P1 产 品，几年以来一直只在本地市场进行销售，利润率指标良好， 有一定知名度，客户也很满意。 2、五个职能岗位分工： CEO1 人：首先通过营销主管的市场分析报告做出战略决策， 包括第几年进入何种地区市场、产品市场，是否开发 质量和环境认证；每年年初制定年度规划，根据竞争 对手的策略进行战略调整；主持日常经营工作，协调 各部门工作关系，同时进行各种策略的制定和决策。 在“ERP 沙盘模拟”课程中，企 业所有的重要决策 均由 CEO 带领团队成员共同决定，如果大家意见相 左，由 CEO 拍板决定。 营销主管 1 人：分析市场预测图并给出销售建议；确定各年营销 策略，即广告投入策略（根据生产主管提供的产能及 库存数据） ，同时将广告投入金额与财务主管沟通； 了解竞争对手策略并给出针对性意见；日常工作：广 告单填写、订单登记。 生产主管 1 人：年初计算产能，及时将产能及库存数据告知营销 主管；根据本公司战略制定产品研发计划、市场开拓 计划、认证开发计划，并将资金使用计划与财务主管 沟通；根据产品开发计划确定生产线，并制定生产线 建设计划及厂房使用计划，同时将所需资金计划与财 务主管沟通；日常工作：根据订单组织生产，并将所 需原材料计划告知采购主管，同时将生产所用资金情 况与财务主管沟通。 采购主管 1 人：根据生产计划制定原材料采购计划，目标：库存 最小化；将资金使用计划与财务主管沟通。 财务主管 2 人：根据各部门计划进行资金预算；根据资金预算制 定贷款计划；日常工作：各年按经营工作登记现金流 量、分录，年末各种报表填写；根据以往年度经营情 况进行分析并给出建议。 3、引导学生在盘面上进行初始状态的设定，并了解企业的资产 及经营情况，学生进行必要的操作。 4、企业运营规则： （1）产品结构：产品研发完成后可以接单生产。生产不同的产 品需要用到的原料不同，各种产品构成如下： P1R1+1M P2R1+R2+1M P32R2+R3+1M P4R2+R3+2R4+1M （2）销售会议与订单争取。每年初各小组营销主管填写广告 投入单上交，在订单会上选单，选单规则如下： 首先，由上年在该市场的订单价值决定市场领导者，并由其最 先选择订单；其次，按产品的广告投入量的多少，依次选择订 单；每个市场的第一年没有市场领导者，按广告投入多少决定 选单顺序； 若在同一产品上有多家企业的广告投入相同，则按该市场上全 部产品的广告投入量决定选单顺序；若市场的广告投入量也相 同，则按上年订单销售额的排名决定顺序；否则通过招标方式 选择订单。 市场开拓完后方可拿单，ISO 认证后至少做 1M 的宣传才能接 相应市场订单； 产品广告应分配到每个具体的产品和市场，其投入数量填写在 相应方格中； 正常订单年底前一并交货即可，有加急要求的订单必须在第一 季度末交货； 订单下端的条件必须满足后方可接单，订单违约罚款 25%并取 消市场领导者地位； 各个市场的产品数量是有限的，并非打广告一定得到定单。 （3）融资贷款与资金贴现 贷款类型 贷款时间 贷款额度 年息 还款方式 长期贷款 每年年末 权益的 2 倍 10% 年底付息，到期还本 短期贷款 每季度初 权益的 2 倍 5% 到期一次还本、付息 高 利 贷 任何时间 20% 到期一次还本、付息 资金贴现 任何时间 视应收款额 1:6 变现时贴息 长期贷款最长期限为 5 年，短期贷款及高利贷期限为 1 年，不足 1 年的按 1 年计息； 长期贷款每年需还利息，短期贷款到期时还本付息； 贷款只能是 20 的倍数； 资金贴现在有应收款时随时可以进行，金额是 7 的倍数, 不论应收款期限 长短，拿出 7M 交 1M 的贴现费。 （4）厂房的购买与租赁 厂房 买价 租金 售价 容量 大厂房 40M 5M/年 40M（4Q） 6 条生产线 小厂房 30M 3M/年 30M（4Q） 4 条生产线 年底决定厂房是购买还是租赁，出售厂房计入 4Q 应收款，购买后将购买 价放在厂房价值处，厂房不提折旧。 （5）产品生产与原材料采购 采购：根据上季度所下采购订单接受相应原料入库，并按规定付款或计入 应付款用空桶表示原材料订货，将其放在相应的订单上，R1、R2 订购必须提前 一 个季度；R3、R4 订购必须提前两个季度。 生产：开始生产时按产品结构要求将原料放在生产线上并支付加工费，各 条生产线生产产品的加工费均为 1M。 各线不能同时生产两个产品 （6）生产线购买、转产与维护、出售 生产线 购买价格 安装周期 生产周期 转产周期 转产费用 维护费用 出售残值 手工线 5 M 无 3Q 无 无 1M/年 1M 半自动 8 M 2Q 2Q 1Q 1M 1M/年 2M 全自动 16M 4Q 1Q 2Q 4M 1M/年 4M 柔性线 24M 4Q 1Q 无 无 1M/年 6M 所有生产线都能生产所有产品，所需支付的加工费相同，1M/产品； 购买：投资新生产线时按安装周期平均支付投资，全部投资到位 的下一个季度领取产品标识，开始生产； 转产：现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付 一定转产费用，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品标识 维护：当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费； 出售：出售生产线时，如果生产线净值小于残值，将净值转换为 现金；如果生产线净值大于残值，将相当于残值的部分转换为现金，将差额部 分作为费用处理（综合费用-其他） 折旧：每年按生产线净值的 1/3 取整计算折旧。当年建成的生产线不 提折旧，当生产线净值小于 3M 时，每年提 1M 折旧。 空生产线才能上线生产，一条生产线只能生产一个产品 （7）产品研发 产品 P2 P3 P4 研发时间 6Q 6Q 6Q 研发投资 6M 12M 18M 新产品研发投资可以同时进行，按季度平均支付或延期，资金短缺时可以 中断；但必须完成投资后方可接单生产； 研发投资计入综合费用，研发投资完成后持全部投资换取产品生产资格证。 （8）市场划分与市场准入 市场 开拓费用 持续时间 区域 1M 1 年 国内 2M 2 年 亚洲 3M 3 年 国际 4M 4 年 企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场； 不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单； 所有已进入的市场，每年最少需投入 1M 维持, 否则视为放弃了该市场。 （9）市场开发与 ISO 认证 管理体系 ISO9000 ISO14000 建立时间 2 年 3 年 所需投资 1M/年 1M/年 市场 区域 国内 亚洲 国际 完成时间 1 年 2 年 3 年 4 年 投资规则 1M/年 1M/年 1M/年 1M/年 市场开发：市场开发投资按年度支付，允许同时开发多个市场，但每个市 场每年最多投资为 1M，不允许加速投资，但允许中断。市场开发完成后持开 发费用到指导教师处领取市场准入证，之后才允许进入该市场竞单。 ISO 认证：两项认证投资可同时进行或延期，相应投资完成后领取 ISO 资 格证。研发投资与认证投资计入当年综合费用。 （10）综合费用与折旧、税金 综合费：行政管理费、市场开拓、产品研发、 ISO 认证、广告费、生产线 转产、设备维修、厂房租金等计入综合费用。 折旧：设备折旧按余额递减法计算，每年按生产线净值的 1/3 取整计算折 旧。 当年建成的生产线不提折旧，当生产线净值小于 3M 时， 每年提 1M 折旧。 税金：每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。 5、起始年经营指导，由教师引导，学生在盘面上进行起始年经营 并记录经营流程表 企业经营流程 每执行完一项操作，CEO 请在相应的方格内打勾。 请按顺序执行下列各项操作。 财务总监（助理）在方格中填写现金收支情况。新年度规划会议 参加订货会/登记销售订单 制定新年度计划 支付应付税 季初现金盘点（请填余额） 更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款（高利贷） 更新应付款/归还应付款 原材料入库/更新原料订单 下原料订单 更新生产/完工入库 投资新生产线/变卖生产线/生产线转产 向其他企业购买原材料/出售原材料 开始下一批生产 更新应收款/应收款收现 出售厂房 向其他企业购买成品/出售成品 按订单交货 产品研发投资 支付行政管理费 其他现金收支情况登记 支付利息/更新长期贷款/申请长期贷款 支付设备维护费 支付租金/购买厂房 计提折旧 （ ） 0 新市场开拓/ISO 资格认证投资 结账 现金收入合计 现金支出合计 期末现金对账（请填余额） 问题思考 根据市场预测作出未来六年初步的战略规划及第一年的广告投入策 略。 实验二 第一年经营 实验目的 学生开始独立进行第一年的经营 实验内容 学生进行第一年模拟经营、结果点评与会计报表分析 实验步骤 1、学生制定未来几年战略，并制定第一年的广告和经营策略 2、填写广告投入单并交给教师 3、第一年订单会 4、学生进行第一年经营，经营结束后填写报表 实验方法 学生手工操作为主，老师讲解为辅 实验条件 HP GX 7408 微机、模拟沙盘及教具 8 套、用友 ERP 沙盘授课及分 析工具 V4.1 实验指导 1、提示学生根据市场预测图，让学生独立思考，小组成员之间进 行讨论，确定战略和广告投入；将上年综合费用盘面清空。 2、指导学生填写广告投入单，提示将广告费用取出。 3、教师在软件上填写各组广告投入；分市场分产品按规则进行选 单。 4、学生拿到订单后开始第一年经营，教师全程指导；经营结束后 各组财务人员填写报表并输入软件中。 问题思考 各项规则的理解；如何计算产能。 实验三 第二年经营 实验目的 学会分析报表、产能计算、研发、新建生产线，第二年经营中遇到 的问题及解决方案 实验内容 报表分析、产能讲解、第二年模拟经营、结果点评 实验步骤 1、第一年经营结果分析 2、讲解产能计算及经常遇到的问题 3、第二年订单会 4、第二年经营及填制报表 实验方法 学生手工操作为主，老师讲解为辅 实验条件 HP GX 7408 微机、模拟沙盘及教具 8 套、用友 ERP 沙盘授课及分 析工具 V4.1 实验指导 1、第一年经营结果分析，重点讲解报表，指导学生通过报表分析 竞争对手的情况 2、讲解产能计算，提醒同学注意在有研发产品和新建生产线时的 产能计算中遇到的问题 3、教师在软件上填写各组广告投入；分市场分产品按规则进行选 单。 4、学生拿到订单后开始第二年经营，教师全程指导；经营结束后 各组财务人员填写报表并输入软件中。 问题思考 前两年经营中出现的问题是什么，企业的本质是什么 实验四 第三年经营 实验目的 通过两年经营思考企业运作的关键思路、总结教训，进行第三年的 经营 实验内容 企业本质与战略决策讲解、第三年模拟经营、各组三年经营小结 实验步骤 1、教师总结与相关知识点讲解； 2、第三年订单会； 3、第三年经营及报表填制。 实验方法 学生手工操作为主，老师讲解为辅 实验条件 HP GX 7408 微机、模拟沙盘及教具 8 套、用友 ERP 沙盘授课及分 析工具 V4.1 实验指导 1、企业的本质：利润最大化。 获取利润的途径：利用一定的经济资源（由股东和债权人提供 资金取得生产产品的资产） ，通过向市场提供产品和服务获得利 润。 只有增加利润，才能使股东投资有回报。而利润增加通过“开 源” 、 “节流”来实现。 “开源”：销售收入由订单决定，产能决定及竞争结果决定最 终订单数量； “节流”：控制成本和费用，本实验模拟课程中成本是固定的， 费用控制是重要的内部管理手段。 2、战略决策：市场细分和定位。 5 个市场、4 种产品，再加上不同的时间段，可以提供几百种策 略组合，每种策略组合取得的收益和所需投入是不同的，各个小 组要根据自己的实力来取舍。 3、教师在软件上填写各组广告投入；分市场分产品按规则进行选 单。 4、学生拿到订单后开始第三年经营，教师全程指导；经营结束后 各组财务人员填写报表并输入软件中。 问题思考 你的策略是蓝海还是红海，生产线设置是否合理，资金预算的好处 实验五 第四年经营 实验目的 总结前三年经营，学习相关知识点，并开始第四年经营 实验内容 投资决策与经营决策、资金预算与 ROE 指标讲解、第四年模拟经 营 实验步骤 1、相关知识点讲解 2、各组自己总结前三年经营 3、第四年订货会及经营 实验方法 学生手工操作为主，老师讲解为辅 实验条件 HP GX 7408 微机、模拟沙盘及教具 8 套、用友 ERP 沙盘授课及分 析工具 V4.1 实验指导 1、生产线的投资决策 投资回收期投入/(毛利*年产出-固定费用)+安装时间 注意：不同市场不同年份产品价格有差异 2、产品的生产线选择决策 盈亏平衡点产量固定成本/(单价 -单位变动成本) 其中固定成本包括：折旧、维护费、市场开拓、广告、利息 3、经营绩效的评价 企业经营绩效评估指标：ROA（资产报酬率、总资产收益率） 、 ROE（权益报酬率、净资产收益率） ROA净利润/总资产净利润/销售额*销售额/总资产 销售利润率*总资产周转率 ROE净利润/所有者权益净利润/总资产*总资产/所有者权益 ROA*权益倍数ROA*1/（ 1资产负债率） 4、各组派代表总结前三年的经验，并讨论资金预算的必要性 5、教师在软件上填写各组广告投入；分市场分产品按规则进行选 单，学生拿到订单后开始第四年经营 问题思考 1、用短期贷款还是长期贷款购置设备 2、如果开发 P4 产品，第几年开始开发？用何种设备生产？总收益 是多少？ 3、你们小组的战略定位合理与否，后三年如何做？ 实验六 第五年经营 实验目的 在总结前三年经验后，学生可以进行策略调整，在后三年实现。 实验内容 第四、五年模拟经营 实验步骤 1、学生经营第四年，结束后输入报表 2、第四年点评 3、第五年广告投入，并开始经营 实验方法 学生手工操作为主，老师讲解为辅 实验条件 HP GX 7408 微机、模拟沙盘及教具 8 套、用友 ERP 沙盘授课及分 析工具 V4.1 实验指导 1、学生继续第四年经营，教师全程指导；经营结束后各组财务人 员填写报表并输入软件中 2、教师对第四年经营进行点评 3、教师在软件上填写各组广告投入；分市场分产品按规则进行选 单。 4、学生拿到订单后开始第五年的经营。 问题思考 实验七 第六年经营 实验目的 进行第五、六年的经营 实验内容 第五、六年模拟经营 实验步骤 1、学生经营第五年，结束后输入报表 2、第五年点评 3、第六年广告投入，并开始经营 实验方法 学生手工操作为主，老师讲解为辅 实验条件 HP GX 7408 微机、模拟沙盘及教具 8 套、用友 ERP 沙盘授课及分 析工具 V4.1 实验指导 1、学生继续第五年经营，教师全程指导；经营结束后各组财务人 员填写报表并输入软件中 2、教师对第五年经营进行点评 3、教师在软件上填写各组广告投入；分市场分产品按规则进行选 单。 4、学生拿到订单后开始第六年的经营。 问题思考 在经营绩效得到改善后，为更好地可持续发展该作何准备？ 实验八 总结与实验小结的撰写 实验目的 第六年经营结束后，每个小组从战略和管理两个角度理解六年经营 的得失 实验内容 第六年模拟经营、各项财务及经营指标讲解、各组 CEO 总结、撰 写实验小结 实验步骤 1、第六年继续经营 2、教师点评 3、各组 CEO 发言 4、学生撰写实验小结 实验方法 教师及各组 CEO 进行六年经营的总结，学生撰写实验小结 实验条件 HP GX 7408 微机、模拟沙盘及教具 8 套、用友 ERP 沙盘授课及分 析工具 V4.1 实验指导 1、学生继续第六