大数据时代下的财务管理

大数据时代下的财务管理 ACCA(特许公认会计师公会)与 IMA(美国管理会计师协会)近日联合发布的一份新报 告指出，“大数据将如何(而不是在何种程度上)影响商业世界?” 是会计师和财会专业人士 最应该问自己的一个问题。 这篇名为大数据：机遇和风险(Big data: its power and perils)的报告阐述了各 种规模的企业、政府以及监管机构利用这种非结构化信息财富的可能性，但也指出了大数 据所带来的法律和道德上的潜在风险。 大数据的优势 在 ACCA 和 IMA 最近开展的一次调查中，有 76%的亚太地区受访者和 62%的全球 范围内受访者认为大数据对企业未来极其重要，具备赋予有远见卓识的企业超越竞争对手 优势的潜能。企业和政府可以收集到的数据量和数据种类正在快速增长，提供了一个潜在 的信息宝库。组织、理解和分析大数据的能力成为企业进行重大投资的核心任务。 ACCA 中国事务总监梁淑屏表示：“问题不在于大数据的重要性何时凸显，事实上其 重要性已经不容忽视。能够分析和应用这类信息，才是潜力之所在。大数据是财会行业近 几年面临的最大机遇。财务部门运用其分析技能，能够为高级管理层提供更多变量的实时 动态，这将使他们跃居企业战略核心位置。” “财务职能部门不应该仅限于提供年终报告，这个问题我们已经讨论了多年，而大数 据让我们的想法变为现实。此外，财务职能部门的道德管理工作也会变得至关重要。结合 其分析技能和职业道德，财务职能部门最终将成为企业战略和成功的基石。” 大数据不仅在私营部门显示出不可估量的价值，它还能使审计人员和监管机构更容易 发现大规模的欺诈情况。监管部门已经开始在其调查中使用大数据了。 大数据的危险 “大数据为企业带来巨大机遇，但我们必须记住，政府和个人需要高度重视隐私问题。 ”IMA 负责研究部门的副总裁 Raef Lawson 博士(美国注册管理会计师，美国注册会计师) 指出，“我们已经注意到有这样的高调抗议活动，反对组织持有数据，甚至某些时候出售 数据。对于财会专业人士来说，引导他们的企业小心避开道德和法律的雷区至关重要。” 大数据的要求 “大数据的使用要求我们必须摒弃孤立工作的理念，更多地进行跨部门合作。数据以 及更为重要的数据分析结果必须进行分享，从而促使公司制定明智的、有依据的决策，掌 控未来风险。”Lawson 博士继续指出。 Trax Technology Solutions 公司首席财务官 Nina Tan 表示：“数据资产的估值仍 然处于摸索阶段，财会行业之前已经研究出了一些估值或审计方法，这是很好的基础指南， 但是我们需要开拓思维，跟上科技的发展步伐，并思考作为企业战略合作伙伴的我们应该 如何改变和调整，为企业增加价值。为了实现这一目标，我们必须保持对知识、经验和实 践的渴求，虚心、愿意接受新的思想，与时俱进，在壮大企业的过程中发挥一定的作用。 ” “首席财务官应该参与到制定大数据产品的定价策略过程中去。” 报告称，会计师既不是软件工程师也不是数据科学家，但未来他们可能会兼具这两种 角色。未来在决定用于“数据虚拟化”和公司信息指示板的财务内容，以及非财务数据应 该如何与财务数据进行组合方面，会计师将发挥作用。 ACCA 未来研究主管 Fay Chua 表示：“大数据会让许多财会专业人士都意识到变革 的重要性。未来，传统的首席财务官、首席技术官和首席信息官角色界线将变得模糊，职 位将变得更具战略性和前瞻性。他们接受这场变革的速度将对企业能否充分利用大数据所 提供的潜力产生巨大影响。” 如何建立大数据分析能力 想要在大数据竞争中处于领先地位，三个步骤不可或缺：设定目标、建立分析能力以 及围绕大数据策略组织企业架构以实现价值最大化。而高质量的数据、先进的工具、精通 数据的员工以及支持分析决策的流程和激励机制是建立大数据分析能力的四大关键。 数据、工具、人员和决心 领先的企业主要从四个方面入手建立自己的大数据分析能力：高质量的数据、先进的 工具、精通数据的员工以及支持分析决策的流程和激励机制。大约有三分之一的企业这四 方面的表现均不理想，而更多企业则在其中一两个领域较为突出。但出色的大数据分析能 力是建立在这四个方面均衡的完美表现之上。每个方面的成功都离不开其他方面的优势支 持。 数据 任何一个企业都首先需要制定一个数据收集和整理的策略规划，这一规划必须明确定 义如何利用大数据为企业的整体发展战略创造价值。在本次的访谈中我们发现，约有 56% 的企业缺乏合适的系统来收集其发展所需的数据，约有 66%的企业则未以有效的形式存储 其所收集的数据。 好的数据政策明确定义了“什么是有用的数据”以及“如何从数据看我们的业务”。 这些基本定义是一个企业如何建立自己的数据分析能力并将自己与竞争对手区隔开来的第 一步。“什么是有用的数据”是所有数据政策的出发点和基础。举例而言，收集所有来自 公司网站、客服电话、电子邮件以及聊天室的客户询问可以帮助公司了解客户反馈的最新 动向; 但那些关于已经被快速处理完毕的询问的具体记录能够带来的价值就非常有限了。 工具 先进的分析技术和大数据工具的进步如此之快，他们正以前所未有的方式帮助公司获 取新的统计角度和结果。Hadoop、HPCC 和 NoSQL 等工具和平台迅速崛起带来了全新 的分析视角和机会;基于成熟的分析、视觉化以及数据管理的全新生态系统也以日新月异的 速度改变着企业的分析能力。如今，可提供这类工具的供应商不胜枚举，开放资源的开发 商数量更是不计其数。不过，令人感到些许意外的是，在我们的访谈中，仅有 38%的企业 表示他们曾使用过这些工具。 人员 在我们的调查中，有 56%的高管人员表示他们的企业缺乏分析数据并从数据中发现 机遇的慧眼。大多数人则认为他们无法准确地判断那些从数据分析得出的林林总总的结论 是否的确与公司的业务密切相关，亦难以对这些纷繁芜杂的结论进行优先排序。成功的团 队往往可以融合数据、技术和业务等各方面的人才来构建这一能力。以乐队为类比：团队 的成员必须各自拥有不同的技能，但这些技能又有一些交叉重叠，同时他们非常了解互相 之间如何进行有效和高效的沟通和协作。成功的大数据分析团队亦如此，我们需要：数据 科学家，提供有关统计、相关性和质量等的专业技能商业分析师，从商业的角度出发,甄别 数据科学家从纯粹数据分析角度发现的异常数据以及一般性规律，发掘出其中与公司业务 发展紧密相关的数据和规律并根据重要性进行排序技术专家，帮助提供收集、整理和处理 数据所需的硬件和软件解决方案。 决心 顶尖的企业将大数据分析的理念植入到组织当中，明确定义希望通过大数据达成的目 标并运用数据推动决策。CEO 和高层领导团队将枯燥抽象的数据分析与实际的公司经营绩 效提升的紧密关系展示给企业的每一位员工：不论是通过改进现有的产品和服务、优化内 部流程、构建新产品和服务或是转变商业模式等等。表现优异的公司无一例外地围绕数据 构建组织并恪守数据驱动型决策的承诺。 移动互联网助力 CFO 突破时空瓶颈 金蝶国际软件集团执行董事、高级副总裁陈登坤认为，“移动互联网技术的变革支撑 企业打通信息流最后一米!” 陈登坤介绍，在财务管理中引入了移动互联网技术后，CFO 从繁琐传统的事务性工作 中解放出来，有更多的时间和精力给企业提供有价值的前瞻性数据信息。 同时，通过企业移动运用，流程审批、报销、进度查询等都可以通过移动设备进行， 实际上提升了企业生产力，把员工碎片化的时间系统化，工作变得触手可及，但同时又不 至于影响到生活的平衡，移动技术帮助企业突破了时空瓶颈的限制。 过去的 ERP 只是专业用户用，现在是全员使用，甚至包括 CEO 都用; 过去追求业务的 效率，现在是追求全员的效率;过去讲的是流程和规则，现在讲的是共享和协助; 过去是在办 公室里用，现在是随时随地都可以用。 陈登坤认为，尽管很多企业都不是从事互联网金融的，但财务总监有使命让所在的企 业纳入到整个互联网金融当中，“只有纳入到互联网金融体系之中，未来企业的信用才会 得到持续积累，而且未来会为企业的融资提供很多方便。” 此外，借助互联网技术，还可以最及时、最准确地获取企业信息，从而为公司决策提 供帮助，比如订单信息、支付信息、账务信息都可以自动采集和生成，并且可以按照不同 指标直观对比，数据的可靠性和针对性都大幅提高。进而通过利用大数据的分析，帮助最 高管理层去洞察大趋势、把握大未来、进行业务的创新。 “这才是未来 CFO 很重要的职能，能够帮助公司高层去把握未来、抓住新机会，更 好地转型和创新。”陈登坤说。 健康元药业集团股份有限公司副总经理钟山也认为，云计算、大数据对财务管理来说 始终是一种工具，把复杂的东西变得更简单，从而帮助财务更有效的做出决策和管理。 中国无线科技有限公司执行董事兼总裁蒋超表示，未来对于海量数据的分析，包括模 型的建立，会是财务人员的基本功。就大数据在财务管理方面的运用，他认为有两层意义： 第一，大数据可以快速帮助财务建立财务分析工具，而不是单纯做账。“像我们公司 一年开发差不多七百款手机，有时候可能同时开发几十款，都需要做非常精准的成本、生 命周期的分析，大数据的作用十分明显。”蒋超说。 第二，大数据应该不仅仅局限于本公司的大数据，更为重要的是学会