2012年祥瑞公司内部审计经理述职报告

述 职 报 告 尊 敬 的 尚 总 、 各 位 领 导 ： 大 家 好 ！ 内 审 部 2012 年 在 公 司 各 位 领 导 的 关 怀 和 各 部 门 同 事 的 协 助 下 ， 严 格 按 照 “独 立 、 客 观 、 公 正 、 廉 洁 ”的 审 计 行 为 准 则 ， 紧 紧 围 绕 公 司 战 略 部 署 和 内 审 工 作 目 标 ， 团 结 奋 进 ， 真 抓 实 干 ， 尽 心 尽 力 ， 认 真 做 好 每 项 审 计 工 作 ， 圆 满 地 完 成 了 部 门 职 责 和 公 司 领 导 交 办 的 各 项 审 计 工 作 任 务 ， 取 得 了 一 定 的 成 绩 。 现 将 一 年 来 所 做 的 审 计 工 作 总 结 汇 报 如 下 ： 一 、 2012 年 度 所 做 的 重 点 审 计 工 作 根 据 公 司 战 略 部 署 和 工 作 安 排 ， 内 审 部 2012 年 开 展 了 二 项 重 点 专 项 审 计 工 作 ： 1、 尚 品 世 界 项 目 审 计 我 们 于 2012 年 6 月 15 日 至 2012 年 9 月 10 日 对 尚 品 世 界 项 目 从 2007 年 8 月 1 日 至 2011 年 12 月 31 日 （ 共 4 年 5 个 月 ） 会 计 期 间 项 目 开 发 的 建 造 成 本 情 况 、 银 行 贷 款 及 利 息 支 出 情 况 、 期 间 费 用 开 支 情 况 、 税 收 缴 纳 与 资 金 运 作 情 况 、 销 售 收 入 情 况 、 利 润 情 况 等 所 有 涉 及 项 目 建 设 、 销 售 等 全 过 程 的 财 务 收 支 及 财 务 活 动 情 况 ， 以 及 期 末 债 权 债 务 情 况 、 货 币 资 金 、 实 物 资 产 的 帐 实 相 符 情 况 进 行 了 专 项 审 计 。 同 时 ， 对 所 有 会 计 凭 证 中 的 报 销 单 据 是 否 经 尚 总 审 批 签 字 情 况 进 行 了 全 面 审 计 。 由 于 审 计 截 止 日 该 项 目 尚 未 清 盘 ， 三 期 基 本 上 未 进 行 决 算 ， 我 们 依 据 公 司 内 部 审 计 制 度 ， 本 着 客 观 公 正 、 实 事 求 是 的 原 则 ， 按 照 国 际 惯 例 规 范 的 审 计 程 序 、 审 计 方 法 和 审 计 技 巧 ， 从 不 同 角 度 ， 对 该 项 目 已 实 现 的 销 售 收 入 、 已 发 生 的 成 本 费 用 税 金 、 未 实 现 的 认 购 及 未 售 房 屋 的 预 测 收 入 、 应 决 算 未 决 算 的 工 程 成 本 ， 按 合 同 应 付 未 付 、 应 收 未 回 工 程 发 票 进 行 了 全 面 的 审 计 审 查 ； 对 房 屋 销 售 台 帐 及 房 屋 销 售 合 同 、 所 有 的 工 程 合 同 、 广 告 合 同 、 其 他 合 同 ， 以 及 整 个 项 目 概 况 （ 拿 地 、 报 规 、 建 筑 、 竣 工 、 验 收 、 备 案 、 分 期 分 楼 栋 的 预 测 面 积 与 实 测 面 积 差 异 等 情 况 ） 进 行 了 审 计 清 查 ， 并 对 土 地 增 值 税 、 企 业 所 得 税 以 及 营 业 税 金 及 附 加 等 进 行 了 审 核 和 预 算 ； 把 整 个 项 目 的 收 入 、 成 本 、 税 金 、 利 润 、 现 金 流 量 等 分 别 进 行 了 审 计 归 纳 ， 得 出 了 审 计 结 论 。 如 实 地 向 尚 总 报 告 了 尚 品 世 界 项 目 概 况 ， 收 入 、 成 本 、 税 金 、 利 润 情 况 ， 公 司 资 产 、 负 债 及 所 有 者 权 益 增 值 情 况 ， 为 尚 总 提 供 了 一 份 内 容 全 面 、 完 整 、 翔 实 的 审 计 报 告 ， 为 公 司 高 层 决 策 提 供 有 效 的 数 据 与 技 术 支 持 ， 起 到 了 内 部 审 计 的 重 要 参 谋 作 用 。 同 时 ， 我 们 对 在 审 计 过 程 中 发 现 的 重 大 问 题 ， 及 时 跟 尚 总 报 告 ， 针 对 财 务 管 理 与 核 算 中 存 在 的 问 题 ， 及 时 与 财 务 部 门 沟 通 ， 督 促 财 务 部 门 予 2 以 规 范 、 更 正 和 完 善 ， 整 改 到 位 ， 为 该 项 目 的 后 续 税 务 稽 查 扫 清 了 障 碍 ， 规 避 了 税 收 风 险 ， 充 分 发 挥 了 内 部 审 计 的 监 督 职 能 作 用 。 与 此 同 时 ， 审 计 报 告 中 也 为 公 司 今 后 如 何 通 过 成 本 核 算 方 法 、 技 巧 的 改 进 ， 达 到 税 收 策 划 目 标 、 优 化 土 地 增 值 税 、 企 业 所 得 税 税 收 成 本 等 发 表 了 审 计 意 见 ， 希 望 有 益 于 公 司 。 2、 公 司 与 上 海 尚 品 世 界 物 业 管 理 处 解 除 合 同 的 清 算 审 计 因 公 司 与 上 海 尚 品 世 界 物 业 管 理 处 解 除 合 同 ， 我 们 于 2012 年 10 月 底 至 11 月 初 ， 对 2010 年 1 月 1 日 至 2012 年 10 月 31 日 委 托 上 海 尚 品 物 业 管 理 服 务 期 间 的 经 营 情 况 、 财 务 收 支 情 况 进 行 了 清 算 审 计 ， 并 对 截 止 日 所 有 的 实 物 资 产 进 行 了 审 计 清 查 盘 点 和 办 理 交 接 手 续 。 在 委 托 上 海 尚 品 物 业 管 理 服 务 期 间 ， 因 涉 及 到 交 房 维 稳 、 物 业 管 理 费 减 免 、 地 产 与 绿 化 施 工 单 位 解 除 合 同 等 因 素 ， 情 况 比 较 复 杂 。 而 尚 品 世 界 物 业 会 计 帐 面 上 也 没 有 如 实 地 反 映 这 些 数 据 ， 导 致 上 海 尚 品 世 界 物 业 认 为 其 管 理 服 务 期 间 没 有 亏 损 、 略 有 盈 余 、 应 当 分 红 。 审 计 本 着 客 观 公 正 、 实 事 求 是 的 原 则 ， 从 以 下 几 个 方 面 对 其 经 营 情 况 、 财 务 收 支 进 行 了 审 计 清 算 ， 力 争 做 到 真 实 、 全 面 、 准 确 ： 对 尚 品 世 界 房 屋 供 给 、 物 业 交 房 时 间 、 减 免 物 业 管 理 费 期 限 、 收 费 起 始 时 间 、 物 业 管 理 费 减 免 情 况 、 尚 品 世 界 物 业 管 理 费 收 取 情 况 、 老 带 新 客 户 减 免 物 业 费 、 应 收 未 物 业 管 理 费 、 以 及 未 经 尚 总 同 意 待 审 批 减 免 的 物 业 费 情 况 进 行 了 审 计 清 算 ； 对 尚 品 世 界 绿 化 四 标 段 东 方 园 林 绿 化 公 司 未 完 工 程 ， 请 人 维 护 人 工 成 本 情 况 进 行 了 审 计 清 算 ； 对 税 费 计 提 情 况 、 本 期 盈 亏 情 况 进 行 了 审 计 清 算 ； 对 重 大 财 务 收 支 事 项 审 计 情 况 ， 包 括 ： 上 海 尚 品 物 业 代 收 代 付 水 电 费 、 垃 圾 处 理 费 ， 以 及 装 修 押 金 情 况 ； 长 期 待 摊 费 用 中 的 开 办 费 和 物 业 用 房 装 修 费 情 况 进 行 了 审 计 清 算 ； 对 清 算 截 止 日 (2012 年 10 月 31 日 )公 司 财 务 状 况 ， 包 括 ： 资 产 、 负 债 及 所 有 者 权 益 状 况 、 各 科 目 余 额 明 细 情 况 都 进 行 了 审 计 清 算 ； 对 截 止 日 的 所 有 实 物 资 产 进 行 了 审 计 监 督 清 查 盘 点 ， 主 要 包 括 ： 办 公 设 备 、 工 程 维 修 工 具 及 材 料 、 绿 化 工 具 及 材 料 、 工 作 服 、 中 秋 节 奖 品 、 固 定 资 产 ， 以 及 祥 瑞 地 产 交 予 物 业 仓 库 保 管 的 工 程 材 料 及 低 值 易 耗 品 进 行 了 清 查 盘 点 ， 并 登 记 造 表 办 理 保 管 移 交 签 字 手 续 。 审 计 结 果 表 明 ： 除 去 祥 瑞 地 产 交 房 延 期 减 免 、 老 带 新 减 免 物 业 管 理 费 、 地 产 与 绿 化 施 工 单 位 解 除 合 同 增 加 人 工 材 料 成 本 等 因 素 以 外 ， 上 海 尚 品 物 业 服 务 期 经 营 亏 损 308,916.17 元 。 得 出 的 审 计 结 论 是 ： 依 据 合 同 第 五 章 第 27 条 11 款 之 规 定 ， 对 乙 方 (上 海 尚 品 物 业 )应 进 行 相 应 的 处 罚 。 3 二 、 认 真 做 好 常 规 审 计 工 作 ， 充 分 发 挥 审 计 监 督 职 能 作 用 内 审 部 的 日 常 审 计 工 作 主 要 是 ： 经 费 审 计 、 价 格 控 制 和 除 工 程 施 工 以 外 的 合 同 商 务 标 的 控 制 及 合 同 会 审 工 作 。 1、 日 常 费 用 审 核 经 费 审 计 工 作 主 要 包 括 ： 公 司 部 门 经 费 、 营 销 推 广 费 、 尚 品 世 界 物 业 和 祥 和 物 业 的 财 务 收 支 审 计 。 在 费 用 审 核 过 程 中 ， 我 们 依 照 公 司 费 用 报 销 管 理 制 度 和 经 尚 总 审 批 的 预 算 开 支 标 准 ， 严 格 把 关 。 如 ： 年 初 ， 我 们 在 对 尚 品 世 界 建 筑 、 生 活 垃 圾 清 运 费 用 的 审 核 中 ， 发 现 运 输 记 录 原 始 凭 证 上 运 输 人 员 、 值 班 保 安 、 保 安 主 管 签 字 笔 迹 非 常 相 似 ， 且 拖 拉 时 间 间 隔 仅 几 分 钟 或 十 几 分 钟 一 趟 ， 以 我 们 专 业 审 计 的 敏 锐 ， 及 时 采 取 了 控 制 措 施 ， 我 们 组 织 物 业 部 、 绩 效 部 、 上 海 尚 品 物 业 公 司 在 垃 圾 清 运 前 进 行 现 场 评 估 ， 核 准 清 运 量 ， 大 家 共 同 签 字 确 认 ， 结 合 小 区 安 防 监 控 系 统 调 取 夜 间 垃 圾 清 运 车 数 ， 以 防 止 舞 弊 现 象 的 发 生 ， 有 效 地 控 制 了 尚 品 世 界 建 筑 、 生 活 垃 圾 清 运 成 本 。 2012 年 内 审 部 参 与 夜 间 现 场 垃 圾 清 运 监 控 37 次 。 对 在 费 用 报 销 审 核 中 发 现 的 一 些 舞 弊 行 为 ， 我 们 会 及 时 向 尚 总 报 告 ； 对 于 超 预 算 开 支 ， 严 格 审 批 程 序 ， 未 经 尚 总 特 批 ， 拒 绝 核 准 ， 不 予 报 销 ； 对 于 不 合 法 、 未 经 部 门 主 管 领 导 签 字 或 审 批 手 续 不 全 、 不 符 合 财 务 报 销 规 定 的 单 据 ， 我 们 能 及 时 主 动 与 各 相 关 人 员 沟 通 ， 杜 绝 不 合 理 、 不 合 法 的 费 用 开 支 。 对 经 我 们 审 核 的 每 笔 费 用 开 支 ， 及 时 登 记 台 帐 ， 月 终 进 行 汇 总 ， 与 预 算 进 行 对 比 分 析 ， 交 予 公 司 绩 效 部 ， 与 绩 效 考 核 挂 钩 ， 使 部 门 经 费 开 支 得 到 了 有 效 的 控 制 和 管 理 ， 充 分 发 挥 了 内 部 审 计 监 督 、 控 制 的 职 能 作 用 。 一 年 以 来 ， 公 司 部 门 经 费 预 算 总 体 执 行 情 况 良 好 ， 计 划 与 实 际 开 支 对 比 相 对 节 约 了 3,415,502.00 元 ； 尚 品 世 界 物 业 费 用 计 划 与 实 际 开 支 对 比 相 对 节 约 了 612,953.21 元 ； 祥 和 物 业 费 用 计 划 与 实 际 开 支 对 比 相 对 节 约 了 15,338.73 元 。 2、 审 计 询 价 、 核 价 工 作 审 计 询 价 、 核 价 工 作 包 括 ： 营 销 中 心 广 告 宣 传 品 、 行 政 办 公 用 品 、 物 业 公 司 物 料 用 品 的 采 购 价 格 控 制 工 作 ， 以 及 公 司 车 辆 维 修 的 价 格 控 制 工 作 。 在 物 料 采 购 价 格 控 制 实 际 工 作 中 ， 我 们 不 是 简 单 地 将 采 购 部 市 场 询 价 与 内 审 部 询 价 进 行 对 比 ， 在 保 障 供 应 的 同 时 ， 更 注 重 的 是 商 品 的 性 价 比 、 未 来 成 本 的 控 制 ， 以 及 服 务 质 量 ， 在 节 约 采 购 成 本 的 同 时 ， 不 断 地 降 低 消 耗 。 2012 年 我 们 完 成 尚 品 世 界 尾 盘 销 售 宣 传 品 核 价 函 12 份 、 行 政 办 公 用 品 的 采 购 核 价 函 107 份 ， 以 及 公 司 车 辆 维 修 的 核 价 函 54 份 、 物 业 用 品 采 购 核 价 函 107 份 ， 直 接 审 减 采 购 费 用 7.37 万 元 ， 间 接 节 约 费 用 未 计 。 三 、 完 成 的 临 时 性 工 作 4 1、 根 据 尚 总 指 示 ， 我 们 于 2012 年 4 月 、 7 月 、 10 月 先 后 3 次 与 绩 效 部 、 行 政 部 一 起 ， 对 上 海 尚 品 物 业 物 业 、 祥 和 物 业 公 司 的 工 程 维 修 、 保 安 秩 序 、 客 服 服 务 、 保 洁 环 境 卫 生 、 财 务 收 支 、 部 门 负 责 人 领 导 能 力 等 几 个 方 面 进 行 了 全 方 位 的 专 项 检 查 ， 为 公 司 高 层 对 物 业 公 司 的 决 策 与 管 理 ， 提 供 了 第 一 手 信 息 。 2、 对 行 政 部 、 工 程 部 、 销 售 部 、 物 业 公 司 仓 库 物 料 进 行 定 期 和 不 定 期 监 督 盘 点 共 11 次 。 3、 年 初 参 与 了 行 政 部 、 绩 效 部 对 公 司 全 员 工 作 量 、 工 作 能 力 、 工 作 态 度 方 面 的 岗 位 评 估 工 作 。 四 、 完 善 制 度 建 设 和 预 算 管 理 1、 完 善 制 度 建 设 。 为 了 更 好 地 履 行 总 经 理 赋 予 的 内 审 职 责 ， 加 强 公 司 内 审 监 查 力 度 ， 遵 照 尚 总 的 指 示 精 神 ， 我 们 于 2012 年 10 月 重 新 修 订 和 完 善 了 公 司 内 部 审 计 制 度 、 费 用 报 销 管 理 制 度 、 内 审 部 经 理 岗 位 职 责 财 务 审 计 专 员 岗 位 职 责 、 价 格 审 计 专 员 岗 位 职 责 、 财 务 审 计 业 务 流 程 、 价 格 审 计 业 务 流 程 、 费 用 报 销 审 计 流 程 。 2、 加 强 预 算 管 理 。 为 了 适 应 公 司 高 层 领 导 对 成 本 费 用 管 理 规 范 、 节 约 、 高 效 的 发 展 要 求 ， 结 合 各 部 门 人 员 增 减 变 动 情 况 ， 内 审 部 对 2012 年 度 部 门 经 费 预 算 和 部 门 经 费 预 算 卡 标 准 进 行 了 适 时 调 整 ， 并 与 公 司 绩 效 考 核 挂 钩 。 年 初 制 定 了 尚 品 世 界 上 海 尚 品 物 业 公 司 财 务 收 支 年 度 预 算 ， 明 确 了 物 业 公 司 的 管 理 模 式 、 组 织 架 构 、 人 员 编 制 、 薪 酬 待 遇 、 财 务 收 支 预 算 等 ， 使 之 切 实 可 行 ， 具 有 操 作 性 。 五 、 审 计 工 作 中 存 在 的 问 题 与 发 展 中 的 困 惑 1、 物 料 采 购 立 项 报 告 到 达 内 审 部 的 时 间 总 是 比 较 晚 ， 尤 其 是 物 业 公 司 的 ， 经 常 是 要 使 用 的 前 1 到 2 天 才 经 尚 总 审 批 到 达 内 审 部 。 究 其 原 因 ： 一 是 立 项 部 门 没 有 事 先 预 见 性 ， 二 是 中 间 环 节 耽 误 较 长 时 间 ， 导 致 采 购 部 和 内 审 部 都 没 有 足 够 的 询 价 时 间 ， 显 得 比 较 匆 忙 。 2、 在 费 用 报 销 的 审 计 过 程 中 ， 审 计 总 是 发 现 少 数 人 经 常 拿 一 些 假 发 票 报 销 ， 我 们 每 次 总 是 会 对 如 何 鉴 别 票 据 真 伪 的 方 法 告 知 与 人 ， 然 而 有 些 人 却 缕 禁 不 止 。 审 计 分 析 发 现 ， 这 其 中 有 两 种 情 况 ： 一 种 是 出 票 单 位 故 意 给 假 票 ， 收 票 人 未 留 意 索 取 真 票 ； 另 一 种 是 鉴 于 有 些 经 济 业 务 存 在 真 空 环 节 ， 根 本 不 存 在 的 事 实 ， 哪 来 的 真 实 发 票 ？ 有 的 人 就 拿 假 票 或 其 他 不 相 干 的 票 据 报 销 费 用 ， 想 虚 报 冒 领 ， 审 计 曾 多 次 在 查 清 事 实 后 ， 拒 绝 报 销 。 目 前 ， 公 司 各 项 制 度 比 较 规 范 ， 作 为 内 部 审 计 我 们 严 格 执 行 、 刚 正 不 阿 是 我 们 的 职 责 和 使 命 。 但 是 ， 为 什 么 违 纪 现 象 总 是 缕 禁 不 止 ？ 在 此 ， 期 盼 公 司 纪 律 严 明 ， 对 于 审 计 发 现 的 舞 弊 行 为 ， 做 到 不 论 职 位 高 低 ， 执 行 制 5 度 决 不 手 软 ， 公 司 要 长 远 、 健 康 发 展 ， 就 必 须 优 化 内 部 控 制 环 境 。 国 家 是 一 个 构 造 完 整 的 庞 大 机 器 ， 公 司 和 国 家 一 样 ， 各 项 运 营 机 制 必 须 健 康 健 全 。 习 近 平 总 书 记 1 月 22 日 在 中 央 纪 委 大 会 上 郑 重 强 调 ： 惩 治 腐 败 ， 老 虎 、 苍 蝇 都 要 打 ， 否 则 ， 将 亡 党 亡 国 ！ 国 家 强 盛 需 要 正 能 量 ， 企 业 兴 盛 同 样 需 要 正 能 量 。 六 、 2013 年 内 审 工 作 计 划 1、 进 一 步 完 善 内 部 审 计 制 度 ， 认 真 做 好 内 审 工 作 ， 加 强 审 计 监 督 与 控 制 ， 严 格 把 关 ， 堵 塞 管 理 漏 洞 ， 降 低 成 本 费 用 ， 从 监 管 中 要 效 益 ， 当 好 领 导 的 参 谋 ， 保 证 公 司 战 略 目 标 的 实 现 。 2、 进 一 步 做 好 媒 体 广 告 、 宣 传 品 、 办 公 用 品 、 物 业 物 料 用 品 价 格 控 制 ， 完 善 供 应 商 信 息 平 台 ， 努 力 降 低 采 购 成 本 。 3、 加 强 物 业 公 司 财 务 收 支 的 审 计 监 督 工 作 ， 加 大 物 业 垃