2007 年 国 有 企 业 财 务 快 报

2007 年 国 有 企 业 财 务 快 报 填 表 说 明 一、填报范围 本表适于具有法人资格、独立核算、并能够编制完整财务决算报表 的国有及国有控股的企业和单位。 二、指标解释 （一）纵列指标 1本月数：按本月实际发生数或月末数填列。 2本年累计数：由上月实际累计数加本月数形成。本年累计数不能 自动生成，若有调整时，应按调整后的实际数填列。一月份本 年累计数等于当月数。 3上年同期数：指上年同期的累计数。若本年合并范围与上年不同 时，应按本年合并范围重新计算后填列。 （二）横列指标 1销售（营业）收入净额：是指企业在销售商品、提供劳务等日常活 动中产生的收入扣除折扣与折让后的净额。此项目应根据相关 行业的“ 产品 销售收入 ”、“商品销售收入” 、“主营业务收入”、 “营业 收入”、 “经营收入”、 “工程结算收入”等科 目发 生额扣除相应折扣与折让后的净额填列。 2其他业务收入：是指除销售（营业）收入以外的其他销售或其他业 务的收入，如材料销售、代销代购、包装物出租等收入。 2 3销售（营业）成本：是指企业因销售商品、提供劳务等日常活 动而发生的实际成本。 4销售税金及附加：是指企业日常活动应负担的税金及附加款项， 包括：营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、房地产开发 企业的土地增值税、教育费附加等。 5营业（经营）费用：是指企业营业（销售）过程中发生的各项费用。 本项目包括：执行企业会计制度的企业的营业费用，及未执 行企业会计制度的工业企业的“产品销售费用” 、房地产开发 企业及民航运输企业的“销售费用” 、农业企业及旅游等服务类 企业的“ 营业费 用” 、对外经济合作企业的“进货费用” 等。 6管理费用：是指企业为组织和管理生产经营所发生的各种费用。 7财务费用：是指企业筹集生产经营所需资金而发生的费用，包 括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减 汇兑收益）、以及相关的手续费等。本项目根据“ 财务费用”科目的发 生额分析填列。为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在 固定资产达到预定可使用状态前按规定应予资本化的部分，不包括 在本项目核算范围内。其中：“利息支出净额 ”是企业利息支出与利 息收入的差额，指已扣减利息收入后计入财务费用的长、短期借款 利息支出净额。 8投资收益：反映企业投资收益扣除投资损失后的数额。投资收益 包括对外投资分得的利润、股利和债券利息，投资到期收回或者中途 3 转让取得的款项高于账面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投 资在被投资单位增加的净资产中拥有的数额等；投资损失包括投资到 期收回或者中途转让取得的款项低于账面价值的差额，以及按照权益 法核算的股权投资在被投资单位减少的净资产中拥有的数额等。本项 目应根据“投 资收益” 科目 发生额分析填列，如 为投资损失，本项目以 “-”号填列。 9补贴收入：是指企业按规定实际收到的各种补贴收入，包括国家 拨入的亏损补贴、返还的增值税等，或按销量或工作量等和国家规 定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。 10利润总额：是指企业实现的利润总额。如为亏损总额，以“-”号 填列。 11净利润：是指企业实现的净利润。如为净亏损，以“-”号填列。 12人工成本支出：是指企业在生产、经营和提供劳务中所发生的 各项直接和间接人工费用的总和，其中：从业人员劳动报酬、 福利及社会保险费用和其他人工成本支出应单独列示。 从业人员劳动报酬：是指企业实际从事生 产经营活动的 全部人员的工资、奖金及津贴等全部劳动报酬。 其中：“ 在岗职工工资总额”是指企业发放给人事关系和工资关 系均在本企业且实际从事生产经营活动的固定职工、劳动合同制职 工的工资、奖金及津贴。 福利及社会保险费用：反映企业在工资 以外实际支付给 员工个人及用于集体的福利费用（如：企业支付给从业人员的冬季取 4 暖费、医疗卫生费、 计划生育补贴、生活困 难补助、文体宣传费、集 体福利设施和集体福利事业补助支出及丧葬抚恤救济费等）和实际 为从业人员缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育 保险费用，以及企业在上缴给社会保险机构费用之外为从业人员支 付的补充养老保险或储蓄性养老保险。 其他人工成本支出：是指不包括在从业人员劳动报酬、福 利及社会保险费用中的其他人工成本。如：教育经费（企业为从业人 员学习先进技术和提高文化水平而支付的培训费）、劳动保护费用 （企业为实施安全技术措施、工业卫生等发生的费用）、住房费用（企 业为改善从业人员居住条件而支付的所有费用）、工会经费等。 13. 从业人员人数：是指在企业实际从事生产经营活动的全部人员。 包括：在岗的职工（合同制职工）、临时工及其他聘用、留用的 人员，不包括离休、退休人员等。其中：“在岗职 工人数”是指人 事关系和工资关系均在本企业且实际从事生产经营活动的固 定职工、劳动合同制职工，即全部职工人数中扣除下岗职工人 数的部分。 14. 资产总额：是指过 去的交易、事 项形成并由企业拥有或控制的 资源，该资源预期会给企业带来经济利益，包括流动资产、 长期投资、固定资产、无形资产及其他资产。 其中：“流动资产 ”是指可以在 1 年或者超 过 1 年的一个营业周 5 期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收 及预付款项、待摊费用、存货等；“应收账款净额 ”反映企业因销售商 品、产品或提供劳务等应向购买单位或接受劳务单位收取的款项， 扣除坏账准备金的净额；“存货” 是指企业在日常生 产经营过程中持 有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程 中将消耗的材料或物料等，执行商品流通企业会计制度和执行企业 会计制度的企业应根据存货科目下设各明细科目的期末余额合计 减去“商品削价准 备” 、“代销商品款”或“存货跌价准备”科目的期末余 额后的净额填列；“产成品 ”是指企业已生产 完工入库，可供销售的制 成品。 15负债总额：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务 预期会导致经济利益流出企业，包括流动负债、长期负债。 其中：“流 动负债” 是指将在 1 年（含 1 年）或者超 过 1 年的一个营 业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账 款、应付工资、 应付福利费、 应付股利、应交税金、其他暂收应付款 项、预提费用和一年内到期的长期借款等； “银行借款 ”本月数是指本月 实际发生数，即企 业从银行借入 和还贷后的各种长、短期款项抵扣的总额。 16少数股东权益：是指除母公司以外的其他投资者在子公司中拥 有的权益数额。 17所有者权益总额：是指所有者在企业资产中享有的经济利益， 包括：实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利 6 润等。 18应交税金总额：反映企业本月应交的增值税、消费税、营业税、 资源税、城建税、教育费附加、企 业所得税及其他各税的合 计数额。本项目不包括印花税。 19已交税金总额：反映企业已经缴纳税金的总和。 20固定资产投资额：反映企业本月或本年累计新增固定资产投资 总额，包括 购置固定资产投资额和基本建设投资额，不包括企业以非 货币性交易换入和债务重组等方式取得的固定资产。本项目根据“固 定资产”、 “在建工程” 、“工程物资”等科目的借方发生额分析填列。 21增加值：是指企业生产过程中产出超过这一过程中间投入的价 值，根据国家统计局有关规定按收入法计算，增加值为劳动 者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分之 和。各部分与会计指标的基本对应关系如下： 劳动者报酬：指劳动者为企业提供服务获得的全部报酬。主要包括 本年在成本费用中列支的应付工资、职工福利费、社会保险费、公益 金以及其他各种费用中含有和列支的个人报酬部分。 固定资产折旧：指企业按照规定的固定资产折旧率本期提取的固定 资产折旧。 生产税净额：按国家对企业生产、销售产品和从事生产经营活动所征 收的各种税金、附加和规费扣除生产补贴后的净额。各种税费主要 7 有：本期应交的增值税、产品销售税金及附加以及在管理费用中列支 的税费等。扣除内容主要有：国家财政对企业的政策性亏损补 贴、价格补贴和外贸企业的出口退税等生产补贴。 营业盈余：指企业本期的营业利润加补贴，主要包括：企业营业利润、 补贴收入等。 本项目应按上报统计局同口径数据填列，如不上报统计局可按下列 参考公式计算填列： 增加值= 本期应发工资总额+劳动保险费和待业保险费+本期计提 的固定资产折旧+营业利润+补贴收入+ 本期 应交税金总额- （出口退 税额+应补储备粮油差价款+应补预算弥补亏损及补贴） 22工业总产值：是指以货币表现的工业企业在一定时期内生产的 工业产品总量。此指标按照现行价格计算。仅由工业企业 填报。 23工业销售产值：是指以货币表现的工业企业在报告期内销售的 本企业生产的工业产品总量。包括已销售的成品、半成品 的价值，对外提供的工业性作业价值和对本企业基本建设 部门、生活福利部门等提供的产品和工业性作业及自制设 备的价值。此指标按照现行价格计算，仅由工业企业填报。 24出口交货值：是指工业企业自营或委托外贸部门出口（包括销往 香港、澳门、台湾）的本企业生产的产品价值，包括用外汇价格结算 8 的在国内批量销售或在边境批量出口的产品价值，以及外商来样、 来料加工、来件装备和补偿贸易等生产的产品价值。仅由工业企业 填报。 25计提折旧额：是指本月或本年累计计提的固定资产折旧额。 26计提减值准备总额：是指企业本月或本年累计计提的各项资产 减值准备的总金额。反映本期计提的坏账准备、短期投资跌价准备、 存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减 值准备、在建工程减值准备、委托贷款减值准备的合计数。仅由执行 企业会计制度的企业填报。 27利润总额预算数：反映企业对实现利润的预计金额。 三、执行新会计准则企业企业财务快报编制说明 （一）执行新会计准则的企业（包括母公司尚未执行但子企业执行新 会计准则的各级上市公司），企业财务快报可根据新会计准则的相 关规定和快报有关指标解释填报。 （二）企业财务快报中的“固定资产投资额” 、“增加值” 、“工业总产值” 、“工业销售产值”、 “出口交货值”、“计提折旧额”等指标仍按上“ 二、 指标解释”填 报。 （三）特殊指标填报口径解释： 1. 销售（营业）收入净额：指企业在销售商品、提供劳务等日常 活动中产生的收入扣除折扣与折让后的净额。本项目不包括“其他 业务收入”的内容。 9 2. 其他业务收入：指除主营业务活动以外的其他经营活动实现 的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销 售材料、用材料进行非货币性交换（非货币性资产交换具有商业实质 且公允价值能够可靠计量）或债务重组等实现的收入。 3. 销售（营业）成本：指企业销售商品、提供劳务等主营业务收 入时应结转的成本。本项目按“主营业务成本”和“其他业务成本” 科目合并填写。 4. 销售税金及附加：按“营业税金及附加”科目填写。 5. 营业（经营）费用：是指企业营业或销售过程中发生的各项费 用，按“销 售费用” 科目填写。 6. 补贴收入：按计入“营业外收入”的政府补贴金额填列。 7. 人工成本支出：指企业为职工在职期间和离职后提供的全部 货币性薪酬和非货币性福利，按照“应付职工薪酬”科目的内容填 列。本项目不包括与法人单位签订劳务外包合同人员的薪酬。其中： （1）从业人员劳动报酬：按“应付职工薪酬”科目中“工资”明细 填列。 其中：“在岗职工工资总额”是指企业发放给人事关系和工资 关系均在本企业且实际从事生产经营活动的固定职工、劳动合同制 职工的工资、 奖金及津贴等。 （2）福利及社会保险费用：反映企业在工资以外提供给员工的各种 保险待遇。本项目按“应付职工薪酬”科目中的“职工福利”、 “社会保险费”等明细项填列。 （3）其他人工成本支出：是指不包括在从业人员劳动报酬、福利及 社会保险费用中的其他人工成本。本项目按“应付职工薪酬”科目 10 中的“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币 性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等明细项填列。 8. 所有者权益总额：是指所有者在企业资产中享有的经济利益， 包括：实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。本 项目不包括“少数股东权益”。 9. 应交税金总额：反映企业本月应交的各项税金的合计数额， 按“应交税费”科目填列。本项目不包括印花税。 10. 计提减值准备总额：是指企业本月或本年计提的各项资产 减值准备的总金额。本项目按本期各项资产减值准备变化额填列。 四、执行新准则企业财务快报分析指标表编制说明 （一）新准则对净利润的影响：指因新旧会计准则差异而对净利润产 生的影响数。其中： 1. 公允价值变动：指按公允价值计量且公允价值变动直接计入 损益的项目公允价值变动对净利润的影响。其中“交易性金融工具” 项目填写交易性金融资产和交易性金融负债公允价值变动对净利润 的影响数；“投资性房地产”项目填写按公允价值计量的投资性房 地产公允价值变动对净利润的影响数。 2. 生产车间固定资产修理费用：指因生产车间固定资产修理费 用确认在当期损益而对净利润产生的影响数。 3. 开发费用资本化金额：指因开发费用资本化而比企业会计制 度少计费用对净利润的影响数。 4. 利息费用资本化金额：指因新准则下利息费用资本化而比企 业会计制度下少计费用对净利润的影响数。 11 5. 长期股权投资收益变动：指同一控制下企业合并所产生长期 股权投资尚未摊销完毕的股权投资差额全额冲销对期初留存收益的 调整金额，以及其他采用权益法核算的长期股权投资贷方股权投资 差额冲销对期初留存收益的调整金额和在原会计制度下的当期摊销 数。 6. 其他：指除上述情况以外，因新旧会计准则差异而对净利润 产生的影响数。 （二）新准则对管理费用的影响：指因新旧会计准则差异而对管理费 用产生的影响数。其中： 1. 生产车间固定资产修理费用：指生产车间固定资产修理费用 确认在当期损益而对管理费用的影响数。 2. 开发费用资本化金额：指因开发费用资本化而对管理费用的 影响数。 3. 开办费：指因开办费记入管理费用而产生的影响数。 4. 其他：指除上述情况以外，因新旧会计准则差异而对管理费 用产生的影响数。 （三）新准则对所有者权益的影响：指因新旧会计准则差异而产生的 对所有者权益的影响数。其中： 1. 净利润变化影响：指因新旧会计准则差异导致的净利润差异 对所有者权益的影响数。 2. 直接计入所有者权益的利得和损失影响：指不影响当期损益、 直接计入所有者权益的利得和损失对所有者权益的影响数。其中 “可供出售金融资产公允价值变动”指可供出售金融资产公允价值 变动对所有者权益的影响数。 12 3. 少数股东权益影响：指因少数股东权益并入合并权益对所有 者权益的影响数。 4. 其他：指除上述情况以外，因新旧会计准则差异而对所有者 权益产生的影响数。 五、首次填报企业财务快报主要指标差异表编制说明 （一）2006 年度按会计制度核算的净利润：指 2006 年度按企业会计 制度核算的净利润金额。 1合并范围变化影响：指因新会计准则与企业会计制度对合并 范围要求差异而产生的净利润差异。 2长期股权投资核算方法变动影响：指因新会计准则与企业会 计制度对长期股权投资核算方法不同而产生的净利润差异。其中， “对子公司核算方法变动”指对子公司长期股权投资由权益法改为 成本法而产生的净利润差异。 3公允价值变动影响：指按公允价值计量且公允价值变动直接 计入损益的项目公允价值变动而产生的净利润差异。其中，“交易 性金融工具”项目指交易性金融资产和交易性金融负债公允价值变 动对净利润的影响；“投资性房地产”项目指按公允价值计量的投 资性房地产公允价值变动对净利润的影响。 4预计固定资产弃置费影响：指因预计固定资产弃置费用而补 提固定资产折旧费等对净利润产生的影响。 5长期资产减值转回影响：指新旧准则对资产减值规定不同而 产生的净利润差异。 6债务重组损益影响：指新准则允许确认债务重组损益而产生 的净利润差异。 13 7利息费用资本化影响：指因新旧准则下利息费用资本化规定 不同而产生的净利润差异。 8其他：指除上述情况以外，因新旧准则差异而产生的净利润 差异。 （二）2006 年度按新会计准则核算的净利润：指 2006 年度按新会计 准则核算调整后的净利润金额。 （三）2006 年 12 月 31 日按会计制度核算的所有者权益：指 2006 年 12 月 31 日按会计制度核算的所有者权益金额。 1. 合并范围变化影响：指因新会计准则与企业会计制度对合并 范围要求不同而产生的所有者权益差异。 2. 长期股权投资差额影响：指因同一控制下企业合并所产生长 期股权投资尚未摊销完毕的股权投资差额全额冲销对期初留存收益 的调整金额，以及其他采用权益法核算的长期股权投资贷方股权投 资差额冲销对期初留存收益的调整金额。 3. 公允价值变动影响：指“交易性金融工具”、“投资性房地 产”等由成本计量改按公允价值计量所产生的对期初留存收益的影 响。 4. 预计负债影响：指确认预计负债对期初留存收益的影响。 5. 所得税影响：指按新准则资产、负债账面价值与计税基础差 额所确认所得税费用对期初留存收益的影响。 6. 少数股东权益影响：指因少数股东权益并入对所有者权益的 影响金额。 7. 其他：指除上述情况以外，因新旧会计准则差异而产生的所 有者权益的差异。 14 （四）2007 年 1 月 1 日按新会计准则核算的所有者权益：指 2007 年 1 月 1 日按新会计准则核算调整后的所有者权益金额。 （五）2006 年 12 月 31 日按会计制度核算的资产总额：指 2006 年 12 月 31 日按会计制度核算的资产总额。 1合并范围变化影响：指因新会计准则与企业会计制度对合并 范围要求不同而产生的资产总额差异。 2公允价值变动影响：指因按公允价值计量而产生的资产价值 与按历史成本计量的资产价值之间的差异。 3其他：指除上述情况以外，因新旧会计准则差异而产生的资 产总额的差异。 （六）2007 年 1 月 1 日按新会计准则核算的资产总额：指 2007 年 1 月 1 日按新会计准则核算调整后的资产总额。 （七）2006 年 12 月 31 日按会计制度核算的