2013年中级经济师《财政税收》临考冲刺试卷(3)

2013 年中级经济师财政税收临考冲刺试卷(3) 一、单项选择题。(共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意) 1、审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须： A严格遵循审计准则各项要求 B保持超然独立的态度 C具备从事审计工作必要的技能和知识 D谨慎小心地从事审计工作 2、增加一个单位产量时总成本的增加额称为（ ） A总成本 B可变成本 C边际成本 D显成本 3、某电子厂转让旧厂房一座，则企业（ ） 。 A应按转让收入计算缴纳增值税 B应按转让收入计算缴纳房产税 C应按转让收入计算缴纳营业税 D应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税 4、下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（ ） 。 A税收支出 B工矿产品价格补贴 C职工副食品补贴 D外贸企业的政策性亏损补贴 5、下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（ ） 。 A由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工赞和代垫部分辅助材料加工的应税消 费品 B由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品 C由酒厂提供原材料生产的应税消费品 D洒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 6、西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为（ ） 。 A债务赤字化 B赤字债务化 C债务软化 D债务硬化 7、下列房产中，应征收房产税的是（ ） 。 A企业无租使用免税单位的房产 B宗教寺庙自用的房产 C老年服务机构自用的房产 D税务机关办公用房 8、农业基础设施投资主要应由（ ）承担。 A农民自身 B商业银行 C社会力量 D国家财政 9、各单位按收入法计算的增加值应包括劳动者报酬、固定资产折旧、生产税净额和（ ） 。 A最终消费 B营业盈余 C资本形成总额 D净出口 10、决定本级政府预备费动用的机构是（ ） 。 A各级人民代表大会 B各级人民代表大会常务委员会 C各级政府 D各级财政部门 11、财政用于文教科学卫生方面的支出属于（ ） 。 A补偿性支出 B购买性支出 C转移性支出 D积累性支出 12、部门预算中的“部门” ，仅限定于（ ） 。 A一级预算单位 B二级预算单位 C三级预算单位 D所有预算单位 13、财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（ ） 。 A政府间的财政支出划分 B政府间的财政收入划分 C政府间的事权划分 D政府间的财权划分 14、 2010 年中央经济工作会议确定 2011 年实行（ ）的货币政策。 A宽松 B稳健 C适度从紧 D从紧 15、世界上第一个编制政府预算的国家是（ ） 。 A英国 B美国 C中国 D法国 16、当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是( ) 。 A收大于支的结余政策 B支大于收的赤字政策。 C收支相等的平衡政 D全面扩张政策 17、契税实行的幅度比例税率是（ ） 。 A1%3% B3%5% C5%8% D8%10% 18、一国公民在相同经济行为中或在一定经济环境下实现的收入公平分配即是（ ） 。 A收入平衡 B收入均等 C理性收入 D收入管制 19、货物运输合同应按（ ）贴花缴纳印花税。 A每件 5 元 B0.1% C0.05% D不需缴纳 20、为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是（ ） 。 A自动稳定的财政政策 B扩张性财政政策 C紧缩性财政政策 D中性财政政策 21、考核基本建设投资支出的效益时，应采用的方法是（ ） 。 A成本效益分析法 B投入产出分析法 C公共劳务收费法 D最低费用选择法 22、 中华人民共和国增值税暂行条例属于（ ） 。 A税收规章 B行政文件 C税收法规 D税收法律 23、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是（ ） 。 A事权和财权相结合 B事权和收入相结合 C分级管理 D一级政府一级预算 24、下列情形中，纳税人需要到税务机关审报办理注销税务登记的是（ ） 。 A增设或撤销分支机构的 B改变生产经营期限和隶属关系的 C改变开户银行和账号的 D改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的 25、根据现行增值税的规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是（ ） 。 A某建筑安装公司提供辅助材料为客户提供安装服务 B某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒 C批发企业销售货物并送货上门 D电信部门销售电话并为客户提供电信服务 26、在政府财政投资决策中，依照（ ）政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投 资项目。这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。 A资本-产出比率最小化标准 B资本-劳动力最大化标准 C就业创造标准 D资本-劳动力最小化标准 27、决定本级政府预备费动用的机构是（ ） 。 A各级人民代表大会 B各级人民代表大会常务委员会 C各级政府 D各级财政部门 28、 无差异曲线从左向右下方倾斜，凸向原点，这是由（ ）决定的。 A商品边际替代率递减 B风险厌恶程度 C消费者偏好 D消费者收入 29、下列关于教育费附加的说法错误的是( ) 。 A教育费附加是以纳税人实际缴纳的 “三税”税额为计税依据 B按照国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题 的规定，各省、自治区、直辖市 根据自己的实际情况确定征收比率 C对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加 D对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加 30、 （ ）是指消费者增加一个单位的商品消费时所带来的满足程度的增加或者效用的增量。 A总效用 B边际效用 C边际成本 D平均收益 31、某国的边际消费倾向为 0.6，则其投资乘数 k 为（ ） 。 A1.67 B2.5 C4 D5 32、以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方政府收入的原则是（ ） 。 A效率原则 B适应原则 C恰当原则 D经济利益原则 33、 （ ）要求采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应 当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待。 A诚实守信原则 B公开透明原则 C公正原则 D公平竞争原则 34、按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为（ ） 。 A消费性支出和积累性支出 B购买性支出和转移性支出 C预防性支出和创造性支出 D一般利益支出和特殊利益支出 35、实行政府间转移支付的理论依据不包括（ ） 。 A纠正政府间的纵向、横向财政失衡 B纠正某些公共产品或服务的外部性 C加强中央对地方财政的宏观调控 D适应过渡期的财政转移支付制度 36、下列有关车船税的说法不正确的是( ) 。 A对暂不使用的车船不征税 B对公务用警车免征税 C对外籍人员的汽车应征税 D对非机动车一律免征税 37、 （ ）分类，可以从宏观上考察一国政府在多大程度上作为经济主体直接参与经济过 程，其职能是偏好于资源配置，还是收入分配。 A支出功能 B支出经济 C交易的经济性质 D政府的职能活动 38、国有资产管理中最为重要的核心内容是（ ） 。 A对经营性国有资产进行管理 B对中央国有资产进行管理 C对行政事业性国有资产进行管理 D对资源性国有资产进行管理 39、出售土地使用权，应按照（ ）计算缴纳契税。 A市场价格 B评估价格 C成交价格 D重置价格 40、中国公民张先生取得财产租赁所得 l0 000 元，则张先生应缴纳个人所得税（ ）元。 A1 200 B1 600 C1 840 D2 000 41、根据“公共劳务收费法” 理论，对公园收费应该采取的政策是（ ） 。 A免费政策 B低价政策 C平价政策 D高价政策 42、 对预算线的斜率说法错误的是（ ） 。 A斜率是两种商品价格比率的负值 B斜率是两种商品价格的负比率 C斜率是两种商品价格比率的正值 D斜率的大小表明在不改变总支出数量的前提下，两种商品可以相互替代的比率 43、 （ ）的财政政策，是指那些无须借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效 果，起到稳定经济作用的政策。 A相机抉择 B自动稳定 C宏观 D微观 44、我国的预算年度是（ ） 。 A4 月 1 日至次年 3 月 31 日 B10 月 1 日至次年 9 月 30 日 C每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日 D每年农历 1 月 1 日至 12 月 31 日 45、某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%。2010 年 6 月份在收取货款时另向购 买方收取优质费 100000 元，企业应做的账务处理为（ ） 。 A借：银行存款 100000 贷：营业费用 100000 B借：银行存款 q00000 贷：主营业务收人 83000 应交税费一应交增值税(销项税额) 17000 C借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 85470.09 应交税费一应交增值税(销项税额) 1452991 D借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 95000 46、实现公共产品资源配置效率的基本途径是（ ） 。 A完善公共部门的组织制度 B完善民主、科学的财政决策机制 C完善所得税制度 D完善事业单位拨款制度 47、我国国债的发行机关是（ ） 。 A中国人民银行 B财政部 C商业银行 D邮政储蓄系统 48、下列哪种因素的改变，可以需求数量变动（ ） 。 A其他因素不变，只有商品价格变化 B其他因素不变，只有消费者收入变化 C其他因素不变，只有消费者偏好变化 D其他因素不变，只有消费者预期变化 49、一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（ ） 。 A税源 B税率 C课税对象 D纳税人 50、下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（ ） 。 A甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人 B乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒 C丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业(一般纳税人) D丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位 51、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 600 万元。已知关税税率为 60，消费税税率为 l0。该企业应纳的消费税为（ ）万元。 A60 B9117 C96 D10667 52、能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是（ ） 。 A一揽子社会保障预算 B政府公共预算 C基金预算 D政府公共预算下的=级预算 53、下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是（ ） 。 A教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担 B公共卫生支出应由政府财政承担 C应用科学研究的经贽应由政府财政提供 D我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理 54、关于增值税征收范围的说法正确的是（ ） 。 A将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D银行销售金银的不征收增值税 55、关于累进税率的说法，错误的是（ ） 。 A在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率 B在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高 C对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率 计算的应纳税额 D按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除 数 56、下列有关发票开具的说法中，错误的是（ ） 。 A任何单位和个人不能转借、转让、代开发票 B开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章 C未经税务机关批准，不能拆本使用发票 D能自行扩大专业发票使用范围 57、市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是（ ） 。 A中央预算 B地方预算 C部门预算 D单位预算 58、 2003 年新巴塞尔资本协议的“三大支柱”不包括（ ） 。 A市场约束 B昀低资本要求 C混业监管体制 D监管当局的监督检查 59、允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减 轻税负的做法被称为（ ） 。 A纳税扣除 B税收豁免 C税收抵免 D盈亏相抵 60、就财政政策本身而言，其焦点是如何处理（ ）问题。 A财政收入 B财政支出 C财政赤字 D财政平衡 二、多项选择题。(共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 05 分) 61、我国的财政政策目标主要包括（ ）等。 A充分就业 B经济适度增长 C物价水平稳定 D收入合理分配 E国际收支顺差 62、在部门预算的项且支出中，按项目属性可划分为（ ） 。 A国务院已研究确定项目 B经常性专项业务费项目 C跨年度支出项目 D新增项目 E延续项目 63、下列分析和预测经济波动的指标中，属于滞后指标的 A库存 B工业总产值 C股票价格指数 D制造业订货单 E居民消费价格指数 64、下列关于房产税的说法中，正确的有（ ） 。 A农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的 4%缴纳房产税 B公园自用的房产不需要缴纳房产税 C自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾 D对个人所有的用房均给予免税 E军队自用房产应缴纳房产税 65、审计组的审计报告和审计机关的审计报告的差异主要表现在： A主要内容 B报告主体 C报告对象 D报告格式 E法律效力 66、营业收入审计目标是（ ） 。 A收入真实性 B收入入账完整性 C收入分类合理性 D收入所有权 E收入增减变动适当性 67、企业制造费用的分配方法包括（ ） 。 A生产工时比例分配法 B生产工人工资比例分配法 C机器工时比例分配法 D产品比例分配法 E材料比例分配法 68、我国政府采购法确立的政府采购的基本原则包括（ ） 。 A公开透明原则 B公平竞争原则 C保密原则 D公正原则 E诚实信用原则 69、下列关于包装物计税规定的表述，正确的有（ ） 。 A随同货物出售单独计价的包装物，应按所包装货物的适用税率计征增值税 B企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收 5%的营业税 C纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期） 的，不并 入销售额征税 D对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税 E在货物销售同时收取的包装物租金，应按 5%的税率计征营业税 70、税收在实现收入分配公平中的作用主要体现在（ ） 。 A调节产业结构 B调节企业的利润水平 C调节居民个人的收入水平 D调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置 E调节资源在积累和消费之间的分配 71、采用加速折旧法计算企业固定资产中处于技术进步或高震动、高腐蚀状态的，可以采 用以 下方法( )。 A双倍余额递减法 B年数总和法 C平均年限法 D工作量法 E直线法 72、 税收的基本职能包括（ ） 。 A财政职能 B补贴职能 C经济职能 D监督职能 E转移职能 73、在会计核算中，列入“营业税金及附加”科目核算的税种包括（ ） 。 A营业税 B消费税 C增值税 D印花税 E城建税 74、国债调节国民经济的作用表现在（ ） 。 A国债可以调节国民收入的使用结构 B国债可以调节卜国民经济的产业结构 C国债町以调节社会的货币流通和资金供求 D国债是调节税收的重要手段 E国债是调节金融市场的重要手段 75、下列关于税收职能的表述，错误的是( ) A税收的职能具有客观性 B税收的职能具有随意性 C税收的职能是指税收客观存在的灵活功能 D税收的职能由税收的本质决定 E税收的职能是税收本质的体现 76、造成通货膨胀的重要原因有（ ） 。 A人口增加 B环境恶化 C财政赤字 D机构臃肿 E信用膨胀 77、关于复式预算的说法，正确的有（ ） 。 A复式预算的典型形式是双重预算 B丹麦是最早实行复式预算的国家之一 C复式预算便于立法机构的审议和监督 D复式预算有利于反映预算的整体性 E复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果 78、审计人员为核实企业列示于资产负债表上的固定资产价值的真实性和正确性应审查 的内容包括： A固定资产采购的审批手续 B固定资产的入账价值 C固定资产的增加与减少 D固定资产的盘盈与盘亏 E固定资产的预算制度 79、与企业生产效益比较，财政支出效益特点有（ ） 。 A计算所费的范围宽 B计算所得的范围窄 C效益考核全部采取货币指标 D财政分配所追求的是整个社会的最大效益 E财政支出效益分析应以经济效益为衡量标准 80、公共产品具有（ ）特征。 A权益的社会性 B效用的可分割性 C受益的排他性 D取得方式的非竞争性 E提供目的的非盈利性 三、案例分析题。(共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 1 个或 1 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分) 81、根据下列材料，请回答 81-86 题 某私营企业 2007 年 3 月 15 日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。 2009 年 12 月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账 簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。 该私营企业设置账簿的法定时间应该是（ ） 。 A2007 年 3 月 25 日 B2007 年 3 月 30 日以前 C2007 年 4 月 15 日以前 D2007 年 6 月 15 日以前 82、该私营企业应该设置的账簿有（ ） 。 A总账 B明细账 C日记账 D收支凭证粘贴簿 83、纳税人账簿的保存期至少为（ ）年。 A3 B5 C8 D10 84、该私营企业销毁账簿时必须做的工作有（ ） 。 A选择可靠的废旧收购部门 B编造账簿销毁清册 C获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站 D报请主管税务机关批准 85、鉴于该企业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式包括（ ） 。 A定期定额征收 B查定征收 C查账征收 D自核自缴 86、在分国抵免法下来源于丙国所得的抵免额为( ) 万元。 A123 B106 C104 D0 87、在分国抵免法下甲国应对上述所得征收所得税税额为( ) 万元。 A161 B5 C0 D-7 88、在综合抵免法下甲国应对上述所得征收所得税税额为( ) 万元。 A166 B10 C0 D-7 89、在综合抵免法下上述所得的抵免额为( ) 万元。 A173 B161 C123 D50 90、甲国居民有来源于乙国经营所碍曼 90 万元，特许权使用费所得 50 万元；来源于丙 国经营所得 200 万元，特许权使用费所得 60 万元。甲、乙、丙三国经营所得的所得税税率 分别为 50、40、60；甲、乙、丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为 10、20、5。根据以上材料，回答下列问题： 在分国抵免法下来源于乙国所得的抵免额为( ) 万元。 A55 B50 C10 D0 91、根据下列材料，请回答 91-96 题 资料 2009 年 4 月，审计组对某公司 2008 年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务 进行审计时，发现如下情况： 1. 该公司与设备采购有关的部分内部控制如下： （1）采购部门确定设备需要量提出设备购置申请书，报送设备管理部门： （2）设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划： （3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行： （4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收。 2. 审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片 的记录均为 3 台，但实物盘点的结果是 4 台。 3. 审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现 2008 年年初购入乙设备的入 账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理 费用。 4. 审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查， 发现 2008 年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例 为 15。 （二）要求：根据上述资料。从下列问题的备选答案中选出正确答案。 该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有： A采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门 B设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划 C采购计划经批准后设备管理部门下达采购通知单交采购部门执行 D采购的设备到货后，由采购部门组织验收 92、该公司有一台甲设备未登记的原因可能有： A该设备已做报废处理，账卡已注销，但实物仍在使用 B该设备新近购进尚未登账建卡 C该设备属经营性租赁方式租出，但设备尚未运走 D该设备属融资性租赁方式租入，不须登账建卡 93、该公司将乙设备按买价入账的方法对 2008 年末资产负债表所造成的影响有： A固定资产原值虚减 B累计折旧虚减 C负债总额虚增 D应交税费虚减 94、该公司对丙设备未计提折旧，可能存在的合理原因是： A无法确定折旧率 B设备提前报废 C设备准备出售 D设备准备经营性租出 95、能够有效发现丙设备未计提折旧的分析性复核方法有： A比较 2008 年各个月份、当年和以前各年度的修理费用 B将 2