2014年会计继续教育 行政事业单位内部控制试题

下列对行政事业单位内部控制构成要素描述错误的是（A） 关于行政事业单位支票支出的内部控制要点说法错误的是 D 关于行政事业单位内部控制要素说法错误的是（） 关于行政事业单位内部控制评价与监督说法错误的是（） D 下列关于企事业单位取得与验收环节中属于相容岗位的是 C 不属于行政事业单位内部控制构成要素的是 D 不适用行政事业单位内部控制规范的是 C 关于行政事业单位货币资金内部控制说法错误的是 A 不属于行政事业单位预算外收入的是 D 关于行政事业单位建设项目招标的说法错误的是 A 关于行政事业单位货币资金的内部控制的方法正确的是 A 不属于行政事业内部控制单位评价与监督分类的是 D 下列关于行政事业单位固定资产内部控制基本要求说法正确的是 D 下列不属于事业单位专用基金项目核算内容的是 D 下列不属于行政事业单位内部控制的目标的是 D 事业单位收入包括（ ）。 A. 财政补助收入 B. 附属单位上缴收入 C. 经营收入 D. 事业收入 正确答案：A,B,C,D 银行对账单核对时应当注意的是（） A. 单位应当指定专人定期核对 B. 负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当相互分离 C. 负责银行对账单调节的职员应直接从银行取得对账单 D. 对于超过一个月或可能存在重大问题的未达账项，应当列出清单上报查明原因 正确答案：A,B,C,D 建设项目可行性分析的风险控制措施主要包括（） A. 高度重视可行性分析在项目投资决策中所起的作用，完善配套相应措施 B. 规范可行性分析报告编制，进行多方案比较 C. 建立咨询资格审查制度和项目后评价体系，组织行业协会，评定咨询执业资格 D. 加强从业人员培训和充分发挥技术经济人员的作用，以实事求是的态度编制可行性分析 报告 正确答案：A,B,C,D 行政事业单位的支出中的项目支出主要包括（） A. 日常公用经费项目 B. 基本建设性项目 C. 行政事业性项目 D. 其他项目 正确答案：B,C,D 现金支出业务中常见的漏洞主要包括（） A. 锦上添花：会计人员利用原始凭证上的漏洞和工作上的方便条件，在凭证上添加经济业 务内容和金额，从而达到加码报销而贪污现金的目的； B. 一石二鸟，重复报销：把已报销的凭证重复入账，再次报销，贪污现金。或会计人员把 报销人员留下的不能报账的原始单据报账，将支付的现金占为己有； C. 虚构内容，贪污现金：虚列工资、补贴等，而将报销的现金占为己有； D. 偷梁换柱：会计人员或有关业务人员利用工作便利条件和机会，更换发票，贪污现金； 正确答案：A,B,C,D 良好的内部控制信息与沟通的特征包括（） A. 信息系统能够向管理层提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息； B. 向适当人员提供的信息是充分、具体和及时的，使其能够有效地履行职责； C. 信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务流程层面的目 标相适应； D. 管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必需的信息系统； E. 管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发、变更和测试工作； F. 主要的数据中心，建立了重大灾难数据恢复措施和计划 正确答案：A,B,C,D,E,F 建设项目款项结算风险主要包括（） A. 合同风险 B. 会计风险 C. 资金短缺风险 D. 经济纠纷风险 正确答案：A,B,C 建立与实施内部控制的原则（） A. 全面性原则 B. 重要性原则 C. 制衡性原则 D. 适应性原则 正确答案：A,B,C,D 关于固定资产处置与转移控制中，行政事业单位应该加强以下哪些环节的职责分离（） A. 固定资产处置的审批与执行分离 B. 固定资产安全保护与相关会计记录分离 C. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录分离 D. 固定资产定期盘点与相关会计记录分离 正确答案：A,C 建设项目材料质量控制的要点主要包括（） A. 掌握材料信息，优选供货厂家 B. 合理组织材料供应，确保施工正常进行 C. 合理地组织材料使用，减少材料的损失 D. 要重视材料的使用认证，以防错用或使用不合格的材料 E. 加强材料检查验收，严把材料质量关 正确答案：A,B,C,D,E 政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集 中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购是（）的 总称，是一种对公共采购管理的制度。 A. 采购政策 B. 采购程序 C. 采购过程 D. 采购管理 正确答案：A,B,C,D 行政事业单位内部控制环境一般包括以下哪些内容（） A. 操守和价值观 B. 能力评定 C. 管理哲学和领导风格 D. 组织结构及职权与责任的分配 E. 人力资源政策 F. 文化建设 正确答案：A,B,C,D,E,F 内部控制缺陷包括（） A. 设计缺陷 B. 检查缺陷 C. 运行缺陷。 D. 制度缺陷 正确答案：A,C 评价与监督按照实施主体可划分为（） A. 单位内部监督 B. 政府监督 C. 社会监督 D. 自我监督 正确答案：A,B,C 行政事业单位内部控制薄弱的主要原因包括（） A. 内部控制观念淡薄 B. 内部控制制度不完善 C. 信息与沟通衔接不够 D. 管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要 E. 外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够 正确答案：A,B,C,D,E 单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率，内部监督方式包括 持续性监督检查和专项监督检查。（） 正确 错误 正确答案：正确 行政事业单位应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合 同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面有效履行。（） 正确 错误 正确答案：正确 行政事业单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同 专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合 同。 （） 正确 错误 正确答案：正确 行政事业单位应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符 合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共 同实施。对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续。（） 正确 错误 正确答案：正确 单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单位应当与 相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。 （） 正确 错误 正确答案：正确 行政事业单位预算编制的方法：行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方 法编制年度预算。（） 正确 错误 正确答案：正确 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的 单位应当采取专项审计等控制措施。（） 正确 错误 正确答案：正确 风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素；风险因素是风险形成的必要条件