《税法》试题总复习题1

总复习一 一、单选题： 1、税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的 授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（C） 。 A、税收法律 B、税收法规 C、税收规章 D、税收制度 2、下列行为中，不属于视同销售行为的是（A） 。 A、将购买的货物用于集体福利或个人消费 B、将自产的货物作为投资 C、将货物交付他人代销 D、将自产货物用于集体福利或个人消费 3、我国的现行税制体系是（D） 。 A、间接税体系 B、直接税体系 C、单一税体系 D、复税制体系 4、下列经营活动中，应征营业税的营业额有（B） 。 A、外汇买卖的卖出价 B、转贷业务中贷款利息减去借款利息的余额 C、建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额 D、没有正确答案 5、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（A） 。 A、免征额 B、起征点 C、免予额 D、减税额 6、确定一项货物是否属于进口货物，必须首先看（C） 。 A、是国外产制还是我国已出口而转销国内的货物 B、是进口者自行采购还是国外捐赠的货物 C、是否有报关进口手续 D、是进口者自用还作为贸易货物 7、对联营企业投资方从联营企业分回的税后利润正确的税务处理方 法是（D） 。 A、并入投资方应税所得征收企业所得税 B、不再计征企业所得税 C、如投资方企业所得税税率低于联营企业，退还多出部分的所得税 D、如投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方企业分回的税后 利润按规定补缴企业所得税 8、工资薪金所得和劳务报酬所得适用的税率分别为（D） 。 A、比例税率；比例税率 B、累进税率；累进税率 C、比例税率；累进税率 D、累进税率；比例税率 9、契税暂行条例规定，契税纳税义务发生时间为（D） 。 A、土地、房屋产权移交的当天 B、办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天 C、签订土地、房屋权属变更登记手续的 10 天内 D、签订土地、房屋权属转移合同的当天 10、城市维护建设税的计税依据是（A） 。 A、纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 B、纳税人应纳的增值税、消费税、营业税税额 C、纳税人可以免交的增值税、消费税、营业税税额 D、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额 11、纳税人自产自用的应税消费品的组成计算公式为（C） 。 A、组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）+消费税 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率） D、组成计税价格=（成本+利润）/（1+消费税税率） 12、征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分的是（B） 。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、没有正确答案 13、下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（C） 。 A、自然灾害损失 B、因管理不善造成货物被盗窃的损失 C、由于工艺设计错误码率造成的原材料损失 D、因管理不善发生霉烂变质的损失 14、纳税人缴纳城镇土地使用税的地点为（A） 。 A、土地所在地税务机关 B、纳税人居住地税务机关 C、拥有土地使用权的单位所在地税务机关 D、税务机关确定的地点 15、下列属于免征印花税的凭证是（B） 。 A、财产所有人将财产无偿赠送给政府、部队、社会福利单位、医院 和学校所书立的书据 B、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收 购合同 C、国家银行提供的农业项目贷款合同 D、企事业单位不记载资金的营业账簿 16、税法明确规定了各税种的纳税人、征税对象和税率，确定了各 税种在国民收入分配中的相对比例，这体现了税收财政职能具有 （C） 。 A、适用范围的广泛性 B、取得财政收入的及时性 C、征收税额上的稳定性 D、内在性和客观性 17、下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用为 800 元 的是（B） 。 A、个体工商业户的生产经营所得 B、劳务报酬所得 C、对企事业单位承包承租经营所得 D、财产转让所得 18、纳税人不按规定的期限办理纳税申报并且逾期不改的，应当承 担的法律责任是（B） 。 A、处以 1000 元以上 1 万元以下罚款 B、处以 2000 元以上 1 万元以下罚款 C、处以 2000 元以上 2 万元以下罚款 D、处以 5000 元以上 2 万元以下罚款 19、下列各项中，不属于契税的征税对象是（C） 。 A、土地使用者将土地使用权赠与他人 B、房屋所有者将房屋出售 C、农村集体土地承包经营权的转移 D、房屋所有者之间互相交换房屋 20、我国增值税属于（C） 。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、交换型增值税 二、多选题： 1、适用万分之五印花税税率合同的有（AD） 。 A、加工承揽合同 B、购销合同 C、建筑安装工程承包合同 D、建设工程勘察设计合同 2、有关我国现行税制结构的说法中，正确的有（BCD） 。 A、我国现行税制结构是 80 年代税制改革时建立起来的 B、我国现行税制结构是以流转税和所得税并重为双主体，其他税种 配合发挥作用的税制体系 C、我国现行税制结构中的辅助税种包括特定行为税、资源税和财产 税 D、我国现行税制结构是由我国现有生产力水平及其分布情况决定的 3、房产税的计税依据是（BC） 。 A、房产原值 B、房产租金 C、房产余值 D、房产售价 4、关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时， 税务机关有对其交易价格进行调整，调整的方法是（ABC） 。 A、按照独立企业间同类业务活动的价格 B、按再销售给无关联关系的第三者的价格 C、按成本加合理的费用和利润 D、按关联企业之间协定的价格 5、不得提取折旧的固定资产包括（ABCD） 。 A、土地 B、房屋、建筑物以外未使用，不需用及经批准封存的固定资产 C、已提足折旧继续使用的固定资产 D、已在成本中一次性列支而形成的固定资产 6、城镇土地使用税免税的土地有（ABCD） A、国家机关自用的土地 B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地 C、宗教寺庙自用的土地 D、绿化地带的公共用地 7、我国增值税法规定，特准退税的有（ABCD） 。 A、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物 B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取 外汇的货物 D、利用国际金融组织或外国政府贷款采用国际招标方式由国内企业 中标销售的机电产品、建筑材料 8、消费税的纳税人包括从事生产和进口应税消费品的（ACD） 。 A、国有企业、集体企业 B、私有企业 C、股份制企业 D、合营企业、合作企业、合伙企业 9、对于价格稳定、质量规格标准统一的产品，应该尽量采用定额税 率，这是因为（CD） 。 A、定额税率不妨碍流转额的扩大，适合于对商品流转额的征收 B、有利于调节不同的收入水平 C、定额税率计算简单 D、定额税率有利于企业改进包装 10、出口不免税是指对国家限制或禁止出口的某些货物的出口环节 视同内销环节，照常征税；出口不退税是指对这些货物出口不返还 出口前其所负担的税款。下列各项适用出口不免税也不退税政策的 有（BD） 。 A、来料加工复出口的货物 B、天然牛黄 C、外贸企业收购货物出口 D、铜及铜基合金 11、我国现行税法体系中属于税收法律的是（ABC） 。 A、 中华人民共和国个人所得税法 B、 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 C、 中华人民共和国税收征收管理法 D、 税务行政复议规则 12、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ABCD） 。 A、用于免税项目的购进货物 B、用于非应税项目的购进货物 C、非正常损失的购进货物 D、用于个人消费有应税劳务 13、关于计税营业额的正确表述是（ABCD） 。 A、为纳税人从购买方所收取的全部价款，包括在价款之外收取的一 切费用 B、旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其 他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该团企业旅游后的余额 作为营业额 C、转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额 D、外汇、有价证券，从卖出价减去买入价后的余额为营业额 14、土地增值税税率正确表述的有（ABCD） 。 A、土地增值税实行 4 级超率累进税率 B、土地增值税未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30% C、土地增值税超过扣除项目金额 50%，未超过 100%的部分，税率为 40% D、土地增值税超过扣除项目金额 100%，未超过 200%的部分，税率 为 50% 15、企业的下列捐赠，在计算应纳所得税额时，准予在法定的扣除 限额内扣除（AB） 。 A、通过老区促进会向革命老区的捐赠 B、通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐赠 C、直接向贫困地区的农民的捐赠 D、用于公益、救济性质的捐赠在年度应纳税所得额 3%以内 16、下列各项个人所得，免征个人所得税（ABCD） 。 A、按国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按国务院规定发给的政 府特殊津贴 B、保险赔款 C、军人转业费、复员费 D、按国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资， 离休工资、离休生活补助费 17、下列项目减征或者免征资源税的有（ABC） 。 A、因意外事故遭受重大损失，可由省、自治区、直辖市税务机关酌 情减免 B、因自然灾害遭受重大损失、可由省、自治区、直辖市人民政府酌 情减免 C、开采原油过程中，用于加热修井的原油免税 D、出口的应税资源免税 18、印花税的征税范围包括（ABCD） 。 A、经济合同 B、产权转移书据 C、营业账簿 D、权利、许可证照 19、下列情况，应征城市维护建设税的有（CD） 。 A、海关对进口产品代征增值税、消费税时 B、税务机关对纳税人违反增值税、消费税和营业税有关税法而加收 滞纳金和罚款时 C、全民所有制企业交纳增值税时 D、个体工商户缴纳营业税时 20、下列有关税制要素的各种说法中，正确的有（ABCD） 。 A、征税对象是税法最基本的要素 B、税率具有累退性 C、纳税人解决了对谁征税的问题 D、纳税期限是税收固定性特征的体现 三、名词解释： 1、税收法律：是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律 程序制定的有关税收分配活动的基本制度。 2、累进税率：指按照征税对象数额的大小，规定不同等级的税率， 征税对象数额越大，税率越高。 3、兼营行为：是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳 务的同时，还从事非应税劳务，且从事的非应税劳务与某一项销售 货物或提供应税劳务并无直接的联系和从属关系。 4、行为税：以称特定目的行为税，是对纳税人的某些特殊行为征收 的一类税的总称。 5、特许权使用费收入：是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、 著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。 6、工资、薪金所得：是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、 奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关 的其他所得。 7、融资