云南省年注册会计师《审计》：审计重要性考试题

云南省年注册会计师审计：审计重要性考试题 一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自 己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞 弊行为，以下各审计程序中最有效的是 A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对； B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期； C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编 制的收货单相比较； D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生 的原因。 2、以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？ A：直接或间接持有上市公司已发行股份 1%以上。 B：直接或间接持有上市公司已发行股份 2%以上。 C：直接或间接持有上市公司已发行股份 3%以上。 D：直接或间接持有上市公司已发行股份 5%以上。 3、某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数 据交换、电子资金转移和现时制造技术。如果该系统得到恰当实施，则审计师 有望看到诸多变化，但以下哪项除外？ A：应收账款余额减少 B：应付账款余额减少 C：现金流和资金结余增加 D：存货余额增加 4、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑 A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录； B：在第三方控制下的相关的实物资产； C：业务目标、结论和建议； D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。 5、以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A：计算不正常数据的总数； B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值； C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准； D：确定计算的总数和进行的分析。 6、根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单 被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对 这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是 A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。 B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。 C：加总 (Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。 D：追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。 7、会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业 道德守则的主要目的是 A：规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位； B：明确高效会计实务实施的标准； C：提供会计政策能够有效开发、执行的框架。 D：明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。 8、内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门 确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算 机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何 差异，他们可以得出以下哪项结论 A：该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地 送交薪金部门并得到了准确的处理； B：所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的； C：计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的； D：以上答案都正确。 9、在 PERT 中，松弛指 A：与最长时间相关的路径。 B：在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。 C：与时间估计相关的不确定性。 D：最晚开始时间和最早结束时间的差。 10、必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？ A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理 B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号 C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论 D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。 11、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计， 以下哪项不属于该项审计业务的内容？ A：确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。 B：与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。 C：确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。 D：确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金 融工具的类型。 12、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度 假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排 中。内部审计师 A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告； B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的； C：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务； D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。 13、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。 出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师 A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范； B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范； C：没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚； D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。 14、风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括.对已识别风险的描述；. 对审计控制的测试；.对风险进行评级的制度；.样本规模的确定。 A：只有和是对的。 B：只有 和是对的。 C：只有 、和是对的。 D：只有、和是对的。 15、如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步 应该 A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围 B：绘制内部控制制度流程图 C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外 D：实施理想的控制 16、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是 A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。 B：保证内部控制系统的重大弱点得到控制。 C：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。 D：确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。 17、对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解 释可以说明该风险是最小的相关风险？ A：临时员工处理了采购订单 B：公司政策不要求进行比较 C：公司常常从该供应商处购买货物 D：采购部门经理批准了采购订单 18、当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、 购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经 理。这种报告提供的信息是 A：公司旅行政策的执行质量。 B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。 C：部门的预算数与实际数的对比。 D：支持雇主降低经营费用。 19、下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？ A：比率估计 B：试验样本 C：回归 D：发现抽样 20、审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？ A：证据的权威性 B：证据的充分性 C：证据的有力程度 D：证据的相关性 21、一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的 电话预定。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。 这种做法的风险是 A：客户可以按较低价格付帐。 B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。 C：接线员可能向竞争者透露促销价。 D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。 P62 22、有限合伙公司的形式一般用于控制 A：合伙公司的总体责任 B：一些合伙人的责任范围 C：合伙公司的持续时间 D：合伙人提取资金的情况 23、流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的 重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审 计师参与流程再造不应当包括以下哪项？ A：为新系统制定审计计划。 B：推荐应予考虑的领域。 C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。 D：指导重新设计的流程的实施。 24、与内部财务报告相关的内部审计职能是 A：确保符合报告程序。 B：审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。 C：确定是否有雇员未经授权而进行开支。 D：识别可能增加越权开支的不充分的控制。 25、与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？ A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明 B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查 C：水平流程图更长 D：水平流程图不会出现部门交叉 26、对内部审计业务中存在的风险的定义是 A：某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重 大影响的错误概率。 B：发生可能影响目标实现的事件的不确定性。 C：未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况 D：未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。 27、虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被 用于企业运营。在紧急情况下使用测试库程序的风险是 A：测试库的完整性可能受到威胁。 B：操作人员可能对程序的输出不完全满意。 C：准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。 D：测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。 28、审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最 大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。为了强调与该政策有关的降 低存货持有成本目标，审计人员应当关注 A：复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间； B：评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换； C：确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统； D：对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。 二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、下列行为那一项不会削弱内部审计师的独立性？为新信息系统的应用提供 控制准则。为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确保建立了合适的控 制。在安装之前，复核新的计算机应用程序。 A：只有 B：只有 C：只有 D：和 2、某公司一月份发生大额的材料效率差异。下述哪一条不能解释该大额差异发 生的原因 A：削减了预防性维修费用支出 B：生产人员缺乏足够的培训和有效的监督 C：公司需要处理大量的紧急订单任务 D：超出主预算多生产 3、当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误， 它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需 要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。内部审计人员已经 花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易 文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的 系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的 原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因， 首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是 A：询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见； B：针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样 本规模； C：集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相 关信息； D：在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题， 而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论。 4、诸如精算师和会计师等公司信息工作人员所发生的劳动生产率变化不容易得 到计量，其中的原因是很难确认以下哪项内容 A：合适的输出单位数量 B：工作人员的具体职责 C：行业标准 D：合适的投入单位数量 5、在对某大件消费性商品库仓进行的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短 缺，为此安排了一次审计。年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底 对某些商品进行全部清点的程序。循环清点程序似乎很有效，因为一整年里只 对存放于仓库中的数千种不同商品进行了 9 次较小的调整。仓库管理者解释说 根据各类商品清点的效率，15 名仓库职员每人每天挑选一类商品进行循环盘点。 该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的机会增加了，原因是 A：进行循环清点的项目由仓库职员挑选 B：设置循环清点程序来代替效率性较差的程序 C：作为循环清点的结果，只有 9 项较小的调整被记录 D：仓库职员记录循环清点信息 6、为获取应收账款函证，审计师最有可能应用通用审计软件来 A：测试计算的结果 B：确定单个账目的准确性 C：选择并打印需要函证的账目 D：比较从其他审计程序得来的数据 7、某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。他们发现，由于 计算机错误，该电厂向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在准确性上存在严 重问题。审计师应该马上将该问题向以下哪个机构报告 A：电厂管理层； B：监管机构； C：高层管理人员； D：风险管理部门。 8、一个大的组织中，如果没有一个配备足够人员的信息中心帮助平台，那么最 大的风险是 A：a提高了实施应用审计的难度 B：b 应用系统缺乏充分的文档记录 C：c增加了使用非法程序代码的可能性 D：d用户与系统交互操作过程中长期存在错误 9、区分商品与服务有四个特征，以下哪一项是其它三项的主要来源? A：无形性 B：异质性 C：易逝性 D：不可分割性 10、在终端用户计算环境下，以下哪一项关于一般控制和应用控制关系的陈述 是真实的_ A：一般控制的效果受到应用控制效果的影响 B：相对于传统的大型计算机环境，在终端用户计算环境下，找到对一般控制 负责的人员 C：在终端用户计算环境下，对一般控制的需求是相对稳定的 D：一般控制支持应用控制的实施 11、某电子制造商计划以合同价格购进大批量计算机芯片，在此之前希望了解 芯片的质量是否达标。评价计算机芯片的质量需要确定芯片的测试数量。可用 的技术是 A：线性规划。 B：回归分析。 C：排队论。 D：统汁抽样。 12、分析性测试在发现舞弊行为中很有用，以下分析性程序中最可能显示出存 在舞弊的是 A：当期产量与产量的比较。 B：当期与前期服务费用的比较。 C：服务费用预算数与实际数的比较。 D：公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。 13、某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计 人员对合同进行复核的过程中，下列哪项审计程序最为重要？ A：复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款 B：复核合同及所有招标程序，以确定公司选择最低投标 C：通过直接询问，确定契约方商业信用 D：特定完工日合同复核 14、内部审机计部门遇到了来自高级管理当局的范围限制，这将会影响内审部 门实现审计自标的能力。该范围限制的性质应该 A：再审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应该按计划实施审计业务并绕 开范围限制。 B：告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调查该领域。 C：最好通过书面形式传达给董事会。 D：告知管理当局该限制不能接受，因为她将削弱审计部门的独立性。 15、首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供 了 A：组织内可审计活动的清单 B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 16、防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是 A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查。 B：要求采购员遵守详细的材料规格说明书。 C：定期轮换采购员的任务。 D：监督每名采购员的订单数量。 17、根据公司要求，公司员工在应用公司信用卡购买飞机票出差时，只能乘坐 经济舱，不能乘坐头等舱或公务舱。但这条规定并不总是得到遵守，以下哪项 内容为此提供了最有力的证据？ A：根据一份关于公司差旅费的报告，某部门的差旅费大大高于其他所有部门； B：据一位雇员陈述，他/她的许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱； C：一张附随差旅费报销单一起提交的公务舱登记卡； D：公司的信用卡报表表明，公司支付了一张头等舱飞机票的费用。 18、为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是 A：借记费用，贷记资产。 B：借记该资产，贷记其它资产。 C：借记收入，贷记资产。 D：借记其它资产，贷记该资产。 19、一种可以防止使用工具程序浏览网络中合法用户口令文件的控制是 A：登录口令。 B：口令层次。 C：对等网。 D：内部加密的口令。 20、以下哪项内容可以捕捉某一会计事项付款金额信息组中发生的某些错误类 型？ A：记录计数 B：回送检验 C：校验数位 D：极限检验 21、通过与资料录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审 计师应采取以下哪项措施 A：避免再涉及该缺陷 B：询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息 C：与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现 D：计划进行第二次面谈，并通过其它方法确定该缺陷是否真实存在 22、以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点 A：回答率一般要高得多； B：调查员可以增加回答者对问题的理解； C：调查问卷的设计者可以采用更多类型的问题； D：由于避免了邮费而成本更低。 23、为了确认信用控制的运用不是一直有效，而妨碍了对信用客户的有效销售， 内部审计师需要 A：确认经常性应收账款 B：追踪应收账款分类账的过账 C：分析回收率和信用史 D：比较接受信用和拒绝信用 24、在公司信息系统战略应用中，面向对象的技术变得越来越重要，因为它具 有以下哪