促进高新技术产业发展的税收法律制度研究

促进高新技术产业发展的税收法律制度研究 【摘要】：在当今知识经济发展的时代中，科技发展对一国经济发 展起着关键性的作用。我国为了促进高新技术产业的发展，制定了 很多的相关税收法律条款和制度。而国外很多的先进经验证明，利 用税收法律制度来促进高新技术产业的发展确实是很有效的。税收 作为一种很有效的调控手段，对于促进高新技术产业的健康发展具 有非常重要的作用和意义。我国的高新技术产业起步晚，与欧美发 达国家相比发展较慢，相应的，我国关于高新技术产业的税收法律 制度也仍不够完善，在立法和内容上都存在着或多或少的缺陷。所 以，积极借鉴国外先进经验，为我国高新技术产业的发展创造一个 良好的外部环境是非常有必要而且有意义的。本文共分为引言、正 文和结语三大部分，其中二、三、四、五部分为正文：第二部分， 税法支持与高新技术产业发展的关系分析。从高新技术产业高投入、 高风险、高收益的特点入手，分析了大力发展高新技术产业对我国 国民经济发展的特殊意义，即我国发展高新技术产业的必要性，最 后从理论、必要性、可行性三方面分析了税法支持与高新技术产业 发展的特殊关系。第三部分，我国促进高新技术产业发展的税收法 律制度现状及存在的问题。本部分，从我国高新技术产业发展中涉 及到的几个主要的具体税种入手，仔细研究，提出我国现行税法存 在的不足和缺陷。第四部分，国外促进高新技术产业发展的税收法 律制度及借鉴。这一部分中，主要分析了美国、日本、韩国以及印 度、新加坡等国关于高新技术产业发展的税收法律制度的规定和效 果，并总结和借鉴了其先进经验。第五部分，促进我国高新技术产 业发展的税法对策。本部分首先提出了完善我国税收法律体系的几 个原则，进而从我国税法整体方面和具体税种，包括企业所得税、 个人所得税、增值税三个方面提出了完善和改进的建议措施。 【关键 词】：高新技术产业税收优惠法律制度技术创新税法支持税法对策 【学位授予单位】：山西财经大学 【学位级别】：硕士 【学位授予年份】：2012 【分类号】：D922.22;F276.44 【目录】：摘要 6-8Abstract8-111 导论 11-141.1 选题依据 111.2 国 内外文献回顾 11-141.2.1 国外研究综述 11-131.2.2 国内研究的综述 13-142 税法支持与高新技术产业发展的关系分析 14-212.1 高新技术 产业的界定 14-162.1.1 高新技术 142.1.2 高新技术产业 14-152.1.3 高 新技术产业的特点 15-162.2 我国高新技术产业的发展状况及意义 16-182.2.1 我国高新技术产业的发展状况 16-172.2.2 我国发展高新技 术产业的意义 17-182.3 税法支持与高新技术产业发展的关系分析 18-212.3.1 税法支持高新技术产业发展的理论分析 19-202.3.2 税法支 持高新技术产业发展的必要性分析 202.3.3 税法支持高新技术产业发 展的可行性分析 20-213 我国促进高新技术产业发展的税收法律制度 现状及存在的问题 21-253.1 我国促进高新技术产业发展的税收法律 制度现状 21-223.1.1 增值税方面 213.1.2 企业所得税方面 21-223.1.3 个人所得税方面 223.2 我国促进高新技术产业发展的税收法律制度 存在的问题 22-253.2.1 支持高新技术产业发展的税法体系不够完善 和健全 22-233.2.2 现行增值税一定程度上制约了高新技术企业的发 展 23-243.2.3 企业所得税法支持高新技术产业发展的力度较低 243.2.4 个人所得税法不利于科技人才的培养 24-254 国外促进高新技 术产业发展的税收法律制度及借鉴 25-304.1 美国促进高新技术产业 发展的税收法律制度概况 25-264.2 日本促进高新技术产业发展的税 法概况 264.3 韩国促进高新技术产业发展的税法概况 26-274.4 其他 国家促进高新技术产业发展的税法概况 27-284.5 国外促进高新技术 产业发展的税收法律制度对我国的借鉴 28-305 促进我国高新技术产 业发展的税法对策 30-345.1 完善促进我国高新技术产业发展的税法 对策的原则 30-315.2 完善、健全我国与高新技术产业有关的税法体 系 31-325.3 继续深化增值税转型，扩大增值税征收范围 325.4 完善 企业所得税，积极鼓励高新技术企业研究与开发 32-335.5 规范个