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文档简介

1、 采购原材料 借：原材料 应交税费 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （应付帐款、票据） 2、 生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 3、 分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 4、 计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费 5、 发工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金） 6、 平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金 7、 月末结转 借：生产成本 贷：制造费用 8、 结转完工产品 借：库存商品 贷：生产成本 9、 销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入 应交税费 应交增值税（销项税额） 10、 结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 11、 计交税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费 城建税 教育费附加 -地方教育费附加 12、结转厂部费用 借：本年利润 贷：管理费用 13、 发生借款利息 支出 借：财务费用 贷：银行存款（库存现金） 收入 借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用 14、 结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 15、 结转各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 16、 计交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费 应交所得税 17、 结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 18、 结转净利润 盈利 借：本年利润 贷：利润分配 亏损 借：利润分配 贷：本年利润 注：商业企业只用 1、9 、10、11、12、13、14、15、16
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